Денежные средства

    2112-1307010 (унифицированный 2108-2112-1307010 для 8-и  и 16-и клапанных двигателей);

    21126-1307010 (для семейства а/м «Приора» и др. а/м, имеющих импортный ГРМ).

    Водяные насосы производства ЗАО «УММ» укомплектованы сальником собственного производства. На начало 2008 года освоен объем производства до 250 000 штук в год. Изделия сертифицированы.

    По  оценке основного потребителя ОАО «АВТОВАЗ» ЗАО «УММ» постоянно входит в категорию «Отличный поставщик».

    Основные  показатели предприятия:

    Уставный  капитал 8461274 рублей, 10576,593 акции по 800 рублей

    Среднесписочная численность на 31 декабря 2009 года: 306 человек

    Общая площадь 90 700 кв.м.

    Производственная  площадь 11 100 кв.м.

    Оборудование 191 единица (в т.ч. автоматизированное – 59 ед.).

    Система качества:

    В мае 2006 года организация TUV CERT, уполномоченная IATF сертифицировала систему менеджмента качества ЗАО «УММ» на соответствие требованиям ИСО/ТС 16949:2002.

    Основные  партнеры:   ОАО  «АвтоВАЗ»,   ООО  «Детальстройконструкция»,   ООО «ДСК - стекло», ЗАО «Мотор - супер», ОАО «АвтоВазАгрегат», ОАО «Иж-Авто», ООО «ПромАвто».

    ЗАО УММ подлежит обязательной аудиторской  проверке.

    Для проведения общего анализа основных технико-экономических показателей деятельности ЗАО УММ были собраны сведения об объёме, численности, выработке, себестоимости и другие необходимые исходные данные за 2007, 2008, 2009 годы. В табл. 2.1 представлены расчеты технико-экономических показателей деятельности ЗАО УММ за 2007-2009 гг. и цепные темпы роста этих показателей. 

Таблица 2.1 - Динамика основных технико-экономических показателей деятельности ЗАО УММ за 2007-2009 гг. 

 

    Как видно из табл. 2.1, объемы реализации на протяжении всего исследуемого периода падают: в 2008 г. по сравнению с 2007 годом снизился на 10,3%, а в 2009 году по сравнению с 2008 годом - на 61,76%. Таким образом, за анализируемый период данный показатель сократился на 209,8 млн.руб., или на 65,7%.

    Численность работающих за 2007 – 2009 гг. также снижается. Так в 2008г. по сравнению с 2007г. численность персонала сократилась на 28 чел., или на 6,2%, а в 2009 г. по сравнению с 2008 г. - на 118 чел. (-27,83%).

    Наблюдается опережение темпа сокращения объема реализации над темпами сокращения численности, что говорит о снижении производительности труда. Так, среднегодовая выработка одного работающего составила в 2009 году 357,99 тыс. руб., в то время как в 2008 году – около 675,6 тыс.руб. (706,56 тыс. руб. в 2007 г.), следовательно, производительность труда в 2009 году по сравнению с 2007 годом сократилась на 348,57 тыс.руб., или 49,33%.

    Значение  коэффициента опережения темпов роста  производительности труда работающих над темпами роста их заработной платы в 2008-2009 гг. не превышает 1, что  говорит о не эффективном и  не рациональном распределении средств на оплату труда, причем в 2009 году данный показатель снизился на 0,2 пункта, что говорит о еще большем снижении эффективности распределения средств на оплату труда.

    Затраты предприятия на производство запчастей  также сокращаются на протяжении всего исследуемого периода, но темп их сокращения несколько ниже темпов сокращения объема реализации (полная себестоимость за 2008-2009 гг. сократилась на 58,32%, а объем реализации – на 61,76%). Следовательно, затраты на рубль реализации выросли. В 2007 г. этот показатель составил 97 копеек, в 2008 г. - аналогично, а в 2009 г. возрос на 8 копеек и составил 1,05 руб. на рубль реализованной продукции. В целом же за анализируемый период показатель затрат на рубль реализации возрос на 9%.

    Таким образом, деятельность предприятия  стала в 2009г. убыточной. Все вышеперечисленное привело к снижению показателей рентабельности деятельности предприятия за анализируемый период с 3,5% до -5,5%. То, что деятельность ЗАО УММ стала убыточной связано со сложившейся кризисной ситуацией в экономике, на рынке автомобилей, а также говорит о недостаточно рациональном использовании предприятием имеющихся ресурсов и не эффективной финансово-хозяйственной деятельности предприятия.  
 

    2.2. Анализ движения денежных средств  на предприятии 

    На  практике используют два метода расчета денежных потоков – прямой и косвенный.

    Прямой  метод расчета основан на отражении  итогов операций (оборотов) по счетам денежных средств за период. При этом операции группируются по трем видам деятельности:

• текущая (основная) деятельность - получение выручки от реализации, авансы, уплата по счетам поставщиков, получение краткосрочных кредитов и займов, выплата заработной платы, расчеты с бюджетом, выплаченные/полученные проценты по кредитам и займам;
• инвестиционная деятельность - движение средств, связанных с приобретением или реализацией основных средств и нематериальных активов;
• финансовая деятельность - получение долгосрочных кредитов и займов, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, погашение задолженности по полученным ранее кредитам, выплата дивидендов.

    Необходимые данные берутся из форм бухгалтерской  отчетности: «Бухгалтерского баланса» и «Отчета о движении денежных средств» (Приложение 1, 2).

    Расчет  денежного потока прямым методом  дает возможность оценивать платежеспособность предприятия, а также осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств. В России прямой метод положен в основу формы «Отчета о движении денежных средств». При этом превышение поступлений над выплатами как по предприятию в целом, так и по видам деятельности означает приток средств, а превышение выплат над поступлениями – их отток.

    Проведем  анализ движения денежных средств ЗАО  УММ. По данным отчета о движении денежных средств ЗАО УММ (Приложение 2) составлена табл.2.2. В результате осуществления в 2008-2009гг. производственно-коммерческой деятельности ЗАО УММ существенно снизила объем как притока денежной массы так и ее оттока. Данную ситуацию можно оценить отрицательно, так как она является следствием сокращения масштабов производства и реализации продукции. 

Таблица 2.2 - Показатели состава, структуры и динамики денежных потоков ЗАО УММ

 

    Данные  табл. 2.2 показывают позитивную динамику чистого денежного потока по организации в целом. Что касается показателей денежных потоков по видам деятельности, то весь объем денежной массы обеспечивает оборот по основной, текущей деятельности ЗАО УММ. Сумма притока денежных средств по текущей деятельности в 2009 г. составила 191469 тыс. руб., что на 295311 тыс. руб. меньше, чем в предыдущем году; удельный вес данного показателя в общем объеме всех денежных поступлений составил в 2009 г. 100%.

    Сравнение потоков денежных средств по текущей  деятельности свидетельствует о превышении оттока над притоком в 2008г. на сумму 7379 тыс.руб. (486780-494159), а в 2009 г. - превышении притока над оттоком на сумму 1034 тыс. руб. (191469-190435), что является положительным фактом, так как именно текущая деятельность должна обеспечивать достаточность денежных средств для осуществления операций по инвестиционной и финансовой деятельности.

    Необходим дальнейший, более детальный анализ структуры притока и оттока денежных средств (табл.2.3 и 2.4). 

Таблица 2.3 - Состав, структура и динамика притока денежных средств ЗАО УММ

 

Таблица 2.4 - Состав, структура и динамика оттока денежных средств ЗАО УММ

 

    По  данным табл. 2.3 и 2.4 можно проанализировать структуру поступления и выбытия денежных средств ЗАО УММ за 2008-2009 гг. Показатели, характеризующие отдельные элементы положительных денежных потоков, объединены в две группы (табл. 2.3). В первую группу - «Средства, полученные от покупателей» - включены показатели денежных поступлений, непосредственно участвующие в формировании финансовых результатов по обычным операциям продажи продукции. В состав второй группы вошли показатели денежных поступлений в виде доходов от продажи внеоборотных активов.