Анализ структуры, динамики и доходности активов коммерческих банков

Санкт-Петербургский Государственный Университет Экономики и Финансов.

Кафедра статистики и эконометрики.

Расчётно-аналитическая работа:

«Анализ структуры, динамики и доходности активов коммерческих банков».

Выполнил: ФФКиМЭО, Проверил: 

Санкт-Петербург.

2006.

Содержание:

Введение:

§1. Теоретическая часть. Теоретические основы анализа активов коммерческого банка.

1.1.Состав и структура активов баланса коммерческого банка.

1.2. Качество активов баланса коммерческого банка.

1.3.Доходность активов.

1.3. Коэффициентный метод.

1.4. Источники информации для анализа.

1.5. Проблемы получения достоверной статистической информации.

§2. Расчётно-графическая часть. Анализ активов коммерческого банка.

2.1. Внешторгбанк.

2.1.1. История Внешторгбанка.

2.1.2.Внешторгбанк сегодня.

2.2. Анализ активов «Внешторгбанка».

Заключение.

Список литературы:

Приложение

Введение:

Активные  операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.

Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса: актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате предшествующих финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем.

Актив баланса банка - это стоимость банковских ресурсов по целям их использования, источник будущих доходов по результатам банковской деятельности, Структура актива баланса - взвешенные по удельному весу и стоимостному исчисле­нию виды активных операций коммерческого банка с целью получения прибыли, обес­печения платежеспособности и ликвидности.

Это основополагающее свойство активов и взаимозависимость между их ликвидностью и доходностью при недооценке приводят на практике банк либо к необос­нованным потерям в доходности (если показатели ликвидности превышают необходимые нормативы), либо к повышению доходности за счет снижения уровня ликвидности ниже допустимых норм, что сугубо опасно для банка оказаться неплатежеспособным.

Таким образом, оценка активов баланса - это отражение политики через реализа­цию активных операций, а их анализ в общем балансе - определение уровня доходности, ликвидности, платежеспособности и на их основе отражения стратегической цели дея­тельности коммерческого банка в целом.

Анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются.

§1. Теоретическая часть. Теоретические основы анализа активов коммерческого банка.

На структуру активных операций коммерческого банка оказывает влияние достаточно большое количество факторов, среди них можно выделить следующие: стратегия банка, мотивация де­ятельности, уровень менеджмента, который сыграл большую роль в работе банков в период системного кризиса. Основополагающи­ми моментами в банковской стратегии являются: постановка це­ли, выбор соответствующих инструментов для ее достижения. Особое значение при этом играет комплексный анализ проведе­ния банком активных операций (рис. 1.).

Рис.1. Основные направления анализа активов баланса коммерческих банков

Анализ активных операций банка дает возможность просле­дить за распределением ресурсов банка по видам операций: кассо­вые, инвестиции в ценные бумаги, кредитные операции и прочие активы.

1.1.Состав и структура активов баланса коммерческого банка.

Начальным этапом анализа является оценка объема, структуры и динамики основных статей актива баланса.

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:

-кассовая наличность и приравненные к ней средства;

-инвестиции в ценные бумаги;

-ссуды;

-здания и оборудование.

Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов, которая во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды. Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы:

-          основное место в активных операциях банка занимают кредитные;

-          второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги;

-          на третьем месте – кассовые активы;

-          доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка.

Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит, прежде всего, от качества активов.

Банки сегодня в большей степени, чем другие коммерческие организации подвержены взлетам и спадам своей повседневной деятельности. Это обусловлено многими факторами, основным из которых является качество активов банка, показывающее стратегическую направленность и эффективность работы банка. Качественный анализ активных операций невозможно провести без анализа их структуры.

Применительно к каждому разделу публикуемого балансового отчета могут быть рассчитаны следующие показатели:

−         относительные величины, характеризующие удельный вес от­дельных статьей в общем объеме анализируемой группы ста­тей;

−         показатели динамики (абсолютный прирост, темп роста, темп прироста);

−         показатели,   характеризующие   влияние   изменения   суммы средств по каждой статье на общее изменение объема анали­зируемой группы статей.

Анализ состава и динамики активов пуб­ликуемого баланса банка проводится на основе распределения статей активов с использованием методов сравнения, определяются пропорции между статьями, выявляются тенденции в их изменении. В итоге прослеживается, в какой мере эти изменения и отклонения являются результа­том целенаправленного управления активами с точки зрения требова­ний соблюдения должного уровня ликвидности и обеспечения наи­большей прибыльности операций банка. Такая направленность анали­за предполагает характеристику размещения средств, прежде всего между категориями активов, которые обеспечивают банку «прямой» доход, и активов, которые представляют собой гарантию сохранности средств вкладчиков. Расчеты иллюстрируют данные таблицы 1.

Изменение состава активов баланса коммерческого банка.

Таблица 1. Изменение состава активов баланса коммерческого банка.

Показатели таблицы отражают уровень рыночной специализа­ции банка, степень концентрации (диверсификации) его операций; по­зволяют также выделить доминирующие статьи.

При выполнении конкретных исследований целесообразно ис­пользовать предлагаемые в статистико-экономической литературе сводные показатели абсолютных и относительных структурных сдви­гов.

В качестве сводной характеристики интенсивности изменений можно использовать интегральные показатели структурных сдвигов, применяемые в статистических исследованиях.

Достаточно распространенным сводным показателем структур­ных сдвигов, имеющим нижнюю и верхнюю границы своего изменения, является индекс различий:

I= 1/2∑│ω1-ω0│

Он изменяется от 0 до 1. Чем ближе его величина к 1, тем значи­тельнее степень изменений в составе анализируемой группы статей.

1.2. Качество активов баланса коммерческого банка.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход. Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

Однако, обеспечивая рациональную структуру активов, надо позаботиться, чтобы возможности ликвидности не мешали выполнению требований рискованности и доходности активов. Практически все  банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов банк должен определять и поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству и политике банка в этом отношении. Основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения  структуры активов.

1.3.Доходность активов.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими периодами, в том числе и с кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.