Анализ структуры, динамики и доходности активов коммерческих банков

Таблица 4. Методика расчёта коэффициентов.

1.4. Источники информации для анализа.

Информационное обеспечение экономико-статистического анализа результатов деятельности коммерческого банка можно представить как систему внешней и внутренней информации.

Рис2. Классификация информации для проведения экономико-статистического анализа результатов деятельности коммерческого банка

Система внешней информации предназначена для снабже­ния руководства банка необходимыми сведениями о состоянии среды, в которой он действует. Сбор внешней информации пред­полагает накопление различных данных о ситуации на рынке (конкурентах, клиентах и т.д.).

Внутренняя информация характеризует текущую оператив­ную и отчетную деятельность банка. Она возникает в процессе ав­томатизированного сбора и обработки данных, использования но­вейших банковских информационных технологий.

Внутренняя информация включает бухгалтерскую отчет­ность, статистическую отчетность, отчеты управляющих, акты ре­визий и проверок и др.

Источники внешней информации, используемой в эконо­мико-статистической анализе коммерческих банков следующие:

•   высшие органы государственной власти   и управления (Государственная Дума, Совет Федерации, Правительство Рос­сийской Федерации);

•  Центральный банк России;

•  банки, банковские союзы и ассоциации;

•  другие финансовые институты;

•  внешнеэкономический комплекс России;

•  международные финансовые институты (МВФ, МБРР и др)

•  зарубежные инвесторы и кредиторы;

•  финансовые отчеты заемщиков, другие сведения об их де­ятельности;

•  научные публикации и статистические материалы об эко­номическом состоянии страны и других государств; о положении дел на фондовых и валютных рынках в мировой банковской сис­теме, рейтинги.

Информация политического характера в управлении отече­ственными коммерческими банками не менее важна, чем экономическая. При этом, основными источниками, по­лучаемыми от высших органов государственной власти и управ­ления, являются: законы, указы, постановления, распоряжения, решения, другие нормативные и законодательные акты, которые касаются прежде всего вопросов: развития отношений собствен­ности; разработки основных направлений финансово-экономи­ческой политики; расширения зоны рублевого пространства; оп­ределения таможенных барьеров и льгот; валютного регулирова­ния.

Другая группа информационных источников, используе­мых при проведении экономико-статистического анализа, генери­руется Центральным банком: составление отчетности банками, включение сведений о состоянии финансовых рынков (особенно кредитов и депозитов), ведение информации, касающейся денеж­ного обращения, частных вкладов и эмиссионных процессов.

Объективный анализ деятельности коммерческого банка в настоящее время нельзя осуществить, не рас­полагая аналогичной информацией о других банках, а также о банковской системе в целом (общем количестве коммерческих банков и их филиальных сетях; финансовых компаниях; предста­вительствах иностранных банков на территории России, их отде­лениях и филиалах; банковских союзах, ассоциациях и консорци­умах, составе их участников; филиалах и представительствах рос­сийских банков за рубежом; совместных коммерческих банках с участием международного капитала на территории России). Здесь наиболее важна информация о количестве открытых сче­тов, объемах обслуживания частных лиц, выплачиваемых процен­тах по рублевым и валютным вкладам, инвестиционной деятель­ности коммерческих банков, а также о финансовом положении банков-клиентов и банков-корреспондентов.

Другие финансовые институты оказывают непосредствен­ное влияние на условия функционирования коммерческих бан­ков, поскольку операции с основными инструментами рынка ка­питала и валютного рынка являются не только одним их важней­ших источников доходов банков, но и блоками их финансового конструирования, осуществляемого в целях защиты от процент­ных рисков, средством поддержания необходимого уровня лик­видности.

В этой связи важна информация о котировках акций рос­сийских и иностранных предприятий и банков в России и за рубе­жом, о текущих показателях рынка государственных ценных бумаг, объемах и условиях проданной предприятиями и банками в обязательном порядке валютной выручки, масштабах "утечки" ка­питала из России.

Внутренняя информация является главной для проведения анализа в коммерческих банках. Это - данные аналитического учета, балансовой и финансовой отчетности.

В состав годового отчета входит бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости; отчет о прибылях и убытках; данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли; расчет резерва на возможные потери по ссудам; отчет о составле­нии внутреннего контроля в банке; пояснительная записка.

1.5. Проблемы получения достоверной статистической информации.

Формы и виды криминальных проявлений в современной кредитно-финансовой сфере не являются принципиально новыми. Это касается не только России, но и всего мирового финансового сообщества. Многие черты современного состояния преступности во многом подобны тем, что были присущи банковской системе в конце XIX и начале XX столетия.

Среди наиболее типичных махинаций, имевших значительный общественный резонанс, можно отметить следующие:

Участие банкирских домов и контор в биржевых спекуляциях за счет вкладов клиентов.

−         Махинации, связанные с привлечением денежных средств населения посредством введения в заблуждение относительно будущих доходов.

−         Злоупотребления в сфере кредитования и вексельного обращения.

−         Злоупотребления, обусловленные совмещением государственной службы с участием в акционерных компаниях.

−         Ложные банкротства.

Кроме того, существует ряд негативных факторов, напрямую влияющих на ресурсы банков: недостаточно контролируемая деятельность частных предпринимателей, напрямую работающих с денежной наличностью, широкое развитие бартера и др. Наличные расчеты предприятий со своими поставщиками, неучтенный налично-денежный оборот предпринимателей, остающиеся на руках населения сбережения также представляют собой упущенные банковским сектором ресурсы для кредитования предприятий.

По результатам опроса «О практике стресс-тестирования в кредитных организациях», проведенного Центробанком России среди крупнейших российских банков, оказалось, что только 12% кредитных организаций применяют систематическую оценку рисков на основе международных стандартов. Самым значимым бизнес-риском банки назвали риск невозврата выданных кредитов, 76% из них поставили кредитный риск на первое место. Риск ликвидности в опросе занял второе место, рыночный риск – третье, операционный риск –четвертое место. Как выяснилось, половина банков при оценке вероятности наступления дефолта не использует количественный метод, 96 % из них применяют экспертное суждение.

Важной проблемой является вывоз капитала за рубеж, при этом основная доля этого вывоза – нелегальная. ЦБ подсчитал, что за последние десять лет из страны «утекло» $161,9 млрд. Аналитики с этой оценкой соглашаются – за неимением других – не секрет, что объем денег, котоые крутятся «в тени», в том числе в банковском секторе, никто и никогда толком не учитывал. Чистый вывоз капитала частного сектора РФ в 1994-2004 годах превысил $160 млрд, сообщил заместитель председателя ЦБ РФ Геннадий Меликьян.

Чистый вывоз из РФ капитала частными российскими предприятиями в 2003 году составил 2,9 млрд. долларов. Об этом сообщает департамент общественных связей Банка России.

Согласно данным, за 2003 год этот показатель сократился в 2,8 раза (в 2002 году он равнялся 8,1 млрд. долларов). Если говорить о поквартальной статистике, то в 1-м квартале 2003 г. чистый вывоз капитала частными компаниями составил 400 млн. долларов, во 2-м - чистый ввоз составил 3,6 млрд. долларов, в 3-м чисты вывоз - 8,7 млрд., в 4-м чисты ввоз - 2,5 млрд. долларов. Чистый вывоз капитала из страны нефинансовыми частными российскими компаниями в 2003 г. составил 12,5 млрд. долларов, в то же время банки обеспечили чистый приток в Россию из-за рубежа в размере 9,6 млрд. долларов.

Для сравнения, в 2000 г. чистый отток капитала составил 24,8 млрд. долларов, в 2001 - 15 млрд. долларов.

Чистый вывоз капитала из РФ частным сектором в первом квартале 2005 года составил $900 миллионов. Такие данные приводятся на официальном сайте Банка России. В частности, по оценке ЦБ, в первом квартале вывоз капитала банковским сектором составил $2,9 миллиарда, тогда как в четвертом квартале 2004 года банками было ввезено $9,4 миллиарда — самый большой объем с 2003 года.

Нефинансовые предприятия и домашние хозяйства, по оценке ЦБ, в январе-марте 2005 года обеспечили чистый ввоз капитала в размере $1,9 миллиарда, при том, что в четвертом квартале минувшего года в этой категории наблюдался чистый вывоз капитала в объеме $1,3 миллиарда. В целом в четвертом квартале 2004 года был зафиксирован чистый ввоз капитала в объеме $8,1 миллиарда.[1]

В настоящее время как за рубежом, так и в России наиболее серьезным с точки зрения вероятности убытков и их последствий является риск нелояльности персонала банка. Согласно статистике 70—80% преступлений в банковской сфере совершается либо непосредственно сотрудниками банка, либо при их соучастии.

Об этом красноречиво говорят недавние примеры легализации незаконных доходов, в которых были замешаны пусть и не крупные, но заметные столичные банки — Содбизнесбанк и Евротрастбанк. По информации, обнародованной Министерством внутренних дел, первый незаконно легализовал полмиллиарда рублей, а второй — 258 млн долл. Кроме того, по результатам проверки, проведенной Банком России за первые 8 месяцев 2003 г., треть кредитных организаций, проверенных ЦБ РФ, нарушают законодательство о борьбе с отмыванием доходов. Несмотря на то, что отмывание доходов является стандартным исключением из страхового покрытия по полису В.В.В., сам прецедент говорит о многом.

Одним из последних примеров в сфере нелояльных действий банковских сотрудников послужили события, произошедшие в Альфа-банке. Служба экономической безопасности банка выявила в филиале «Дальневосточный» (г. Владивосток) недостачу средств в дополнительном офисе и грубые нарушения требований внутренних документов банка, регламентирующих ведение кассы. Дальневосточное отделение было застраховано по программе B.B.B., а указанный риск обычно покрывается полисом.

И это только примеры, которые получили общественную огласку. Разумеется, полной статистики об убытках, вызванных разными видами преступлений в отношении имущественных интересов банков, нет. Да, пожалуй, и быть не может: финансовые учреждения слишком дорожат своей репутацией, поэтому тщательно скрывают подобную информацию. Тем не менее, как любят повторять экономисты, главное не цифры, главное — тенденция. А мировая тенденция такова, что год от года объемы мошенничества в банковской сфере стремительно возрастают.

В западной практике известны примеры, когда действие комплексной страховой защиты буквально спасало банки от банкротства. По свидетельству специалистов, в настоящее время интерес российских банков к специфическому банковскому страхованию медленно, но все же растет. Тенденция роста преступлений в банковской сфере заставляет топ-менеджеров российских банков все серьезнее задумываться о приобретении комплексного страхового покрытия. На сегодняшний день полисы комплексного имущественного страхования имеют Пробизнесбанк, Альфа-банк, Газпромбанк, КМБ-Банк и ряд других крупных и средних российских банков. Кроме того, заметное возрастание интереса к подобному страхованию обусловлено и развитием российской банковской системы в целом, участием банков в различных международных программах кредитования, крупных инвестиционных проектах и т. п. Деятельность наших финансовых и кредитных институтов становится все более прозрачной и цивилизованной, направленной на повышение ее надежности. А страхование, как часть общей системы управления рисками, является важнейшим элементом устойчивости бизнеса.

Большинство стран пришло к выводу о том, что эффективное развитие экономики невозможно без информационной открытости и прозрачности.

Исследование, проведенное “Центром исследований в области экономики и финансов” (Centre for Studies in Economics and Finance (CSEF), в котором были использованы данные по 40 странам мира, показало, что обмен кредитной информацией стимулирует рост банковских кредитов по отношению к ВВП примерно на 20 %. Кроме того, существенно снижается уровень кредитного риска и уменьшается доля резервов на возможные потери по ссудам в общем объеме кредитования.

Взаимосвязь кредитования и обмена информацией.[2]