Анализ структуры, динамики и доходности активов коммерческих банков

Внешторгбанк проводит операции со всеми видами государственных и корпоративных ценных бумаг и является одним из крупнейших клиентских депозитариев в России.

Для выполнения стратегических задач по превращению в универсальный банк европейского уровня и укрепления конкурентных позиций на российском рынке банковских услуг Внешторгбанк уделяет большое внимание развитию комплекса розничного обслуживания. В этих целях в августе 2005 года под брендом Внешторгбанк 24 начал свою работу специализированный дочерний банк Внешторгбанка для населения и предприятий малого бизнеса.

Сеть дочерних банков Внешторгбанка в странах Западной Европы и СНГ включает кредитные учреждения в Лондоне (Великобритания), Париже (Франция), Цюрихе (Швейцария), Франкфурте на Майне (Германия), Лимассоле (Кипр), Вене (Австрия), Люксембурге, Киеве (Украина), Тбилиси (Грузия) и Ереване (Армения), а также представительства в Милане (Италия), Пекине (Китай), Дели (Индия), Минске (Беларусь).

Внешторгбанк также имеет широкую сеть филиалов, дочерних и ассоциированных банков, расположенных в наиболее важных и перспективных экономических регионах России: в Санкт-Петербурге, Хабаровске, Благовещенске, Иркутске, Красноярске, Калининграде, Выборге, Сочи, Ставрополе, Новороссийске, Ижевске, Нижнем Новгороде, Новосибирске, Краснодаре, Ульяновске, Магадане, Белгороде, Туле, Владимире, Йошкар-Оле, Костроме, Пензе, Самаре, Чебоксарах, Чите, Воронеже, Волгограде, Екатеринбурге, Перми, Тюмени, Ростове-на-Дону, Саратове, Астрахани, Челябинске, Владивостоке, Томске, Тамбове, Ярославле, Якутске, Казани, Омске, Уфе, Курске, Кемерово, Липецке, Смоленске, Калуге, Рязани, Ульяновске, Оренбурге, Нальчике, Петропавловске-Камчатском, Барнауле, Брянске, Вологде, Твери, Улан-Удэ.

2.2. Анализ активов «Внешторгбанка».

В таблице 1 приведена динамика и структура активных операций КБ «Внешторгбанк» за пять финансовых лет.

Изменение состава активов баланса Внешторгбанка за 2000-2004гг.

Анализ активных операций показал, что наибольший удельный вес в 2000 году наблюдается в статье «чистая ссудная задолженность» - 36,34%, в 2001 году в статье «обязательные резервы в ЦБ» - 38,74%, а в 2002, 2003 и 2004 году опять в статье «чистая ссудная задолженность», соответственно 45,87%, 58,69% и 60,33%. Второе место занимают «обязательные резервы в ЦБ». В 2000, 2002, 2003и 2004 году их удельный вес составил 25,43%, 29,24%, 3,51% и 4,10, только за период 2001 года они вышли на первое место немного опередив статью «чистая ссудная задолженность» - 38,74% против 35,9%. Таким образом, можно сделать вывод, что основным источником размещения средств, за рассмотренный период, являются банковские ссуды при этом тенденция к их увеличению достаточно высока и постоянна, исключение составил лишь 2001 год. Удельный вес остальных статей незначителен и составлял не более 8,3% по каждой статье.

Если рассмотреть динамику темпов роста по отдельным статьям и изменения общего объема активов за счёт каждой статьи, то мы получим также достаточно стабильные тенденции.

По темпам роста в 2000-2001 годах лидировала статья «требования по получению процентов» - 257,18%, далее наблюдается резкое увеличение темпов роста статьи «чистые вложения в торговые ценные бумаги» с 98,9% в 2000-2001 годах до 1343,01% в 2001-2002 годах и 6994,99% в 2002-2003 годах, а затем вновь падение до 324,85% в 2003-2004 годах, хотя сама статья и остаётся лидирующей. Спад, а затем резкий рост в 2002 году вложений в торговые ценные бумаги объясняется тем, на мой взгляд, что одной из причин кризиса 1998 года была слишком большая зависимость банков от вложений в ценные бумаги. И при крайней нестабильной в то время экономической коньюктуре произошёл спад стоимости практически всех ценных бумаг, из-за чего многие банки потерпели крах. После этого печального опыта коммерческие банки долго не решались вкладывать средства в ценные бумаги. И только в 2002 году, оценивая все «за» и «против», стали делать вложения в ценные бумаги. Последствиями дефолта также можно объяснить и то, что именно в 2001 году темпы роста требований по полученным процентам наиболее велики, по сравнению с другими статьями, т.к. экономика постепенно начала выходить из депрессивного состояния.

По изменению общего объёма активов за счёт каждой статьи в 2000-2001 годах лидировала статья «обязательные резервы в ЦБ» - 27,63%, а далее во все последующие рассмотренные периоды с небольшим ростом лидирует статья «чистая ссудная задолженность» - 23,64%, 26,67% и 29,28% соответственно. Постепенно банковский и реальный сектора экономики оправляются от последствий кризиса 1998 года и «черного вторника» и вкладывают свои активы в банковские ссуды, более рискованные, но и более доходные, чем обязательства в ЦБ, не боясь уменьшить ликвидность активов, т.к. население например становится склонно использовать срочные вклады, в отличие от бессрочных.

Из таблицы видно, что темпы роста общего количества активов возрастают, в рассматриваемых периодах соответственно -  1319,11%, 2457,61%, 8702,53% и только в 2003-2004 годах наблюдается падение до 1775,79%, что может быть объяснено за счёт повышения конкурентности на рынке банковских услуг, падением уровня инфляции и общей стабилизацией и ростом экономики.

Увеличение общего количества активов можно наглядно проследить по диаграмме, характеризующей динамику общего количества активов Внешторгбанка.

Диаграмма 1. Динамика общего количества активов Внешторгбанка.

Данные диаграммы свидетельствуют об уверенном и постоянном росте общего количества активов Внешторгбанка в рассматриваемом периоде и с положительной тенденцией роста на будущий период.

Посчитанный индекс различий по всем периодам стремится к нулю, что показывает, что изменение в составе анализируемой группы статей не произошло.

Далее с целью анализа доходной базы банков выделим группу так называемых «работающих» активов, которые приносят прежде всего «прямой» доход, и группу «неработающих» активов, которые не приносят дохода либо приносят его в крайне ог­раниченном размере.

Детально рассмотреть «работающие» и «неработающие» активы можно с помощью следующей таблички.

Изменение «работающих» и «неработающих» активов «Внешторгбанка» в 2000-2004году.

Проанализировав соотношение рабочих и нерабочих активов, наблюдается динамика увеличения доли работающих активов по отношению к неработающим в 2000, 2002, 2003 и 2004 году, в свою очередь увеличение доли неработающих активов в 2001 году (они составили 50,14% по отношению к 49,86% доли работающих) можно  объяснить проведёнными банком активными операциями. Именно в 2001 году наблюдается повышение доли вложений в обязательные резервы ЦБ. Наглядно можно проследить по диаграмме, характеризующей долю работающих и неработающих активов Внешторгбанка в общем объёме активов.

Динамика работающих и неработающих активов Внешторгбанка.

Диаграмма 2. Динамика работающих и неработающих активов Внешторгбанка.

По материалам публи­куемой отчетности, а именно по «Отчёту о прибылях и убытках» к процентным доходам, соответственно, можно отнести проценты полученные и аналогичные доходы; а группа непроцентных доходов будет включать комиссионные доходы, прочие операционные доходы и непредвиденные доходы.

Чтобы проанализировать процентные и непроцентные доходы составим таблицу.

Характеристика изменения доходов Внешторгбанка на основе аддитивной модели анализа за 2000-2004гг.

Наглядно за динамикой можно проследить по диаграмме, характеризующей долю процентных и непроцентных доходов Внешторгбанка в общем объёме доходов.

Диаграмма 3. Динамика процентных и непроцентных доходов Внешторгбанка.

Как видно из диаграммы доля непроцентных доходов превышает процентные по всем анализируемым периодам, и достигает 85,17% по отношению к 14,83% процентных доходов в 2004 году. Это позволяет определить тот факт, что банк более эффективно использует некредитные источники получения дохода.

Далее можно перейти к расчёту коэффициентов, характеризующих деятельность коммерческого банка относительно использования, рентабельности и доходности активов Внешторгбанка.

Далее перейдём к расчёту коэффициентов. Данные расчёта приведены в таблице.