Разработка бизнес-плана как инструмент менеджмента

     -общий  фонд заработной платы (ФЗП);

     -отчисления  на социальное страхование (О_сс);

     -расходы  на материалы (С_м);

     -расходы  на запасные части (С_зч) для подвижного состава;

     -расходы  на содержание и эксплуатацию  оборудования (С_об);

     -общепроизводственные  расходы (С_опр);

     -налоги, включаемые в издержки производства (Н): 

                    С_о = ФЗП+ О_сс + С_м + С_зч + С_об + С_опр + Н                          (2.14)  

     Статья  издержек представляет собой сумму  основной и дополнительной заработной платы всех категорий работников подразделения: 

                                  ФЗП =                                              (2.15) 

     где ЗП_iосн – основная заработная плата i-й категории работников, руб.;

     ЗП_доп – общая сумма дополнительной заработной платы, руб.;

     n – количество категорий.

     В данном расчете рассматриваются  следующие категории работников:

     -ремонтные  рабочие;

     -вспомогательные  рабочие;

     -руководители, специалисты и служащие;

     К основной заработной плате относятся  расходы на оплату труда за выполненную работу, определяемые исходя из среднего разряда данного вида работ, соответствующего тарифного коэффициента, ставки первого разряда, установленного размера премиальных и других доплат.

     Основная  заработная плата i-й категории работников определяется по формуле  

                                  ЗП_iосн = R_i ∙ С_iразр∙ К_тарi ∙К_n∙ К_m,                               (2.16) 

     где R_i – численность i-й категории работников, чел.;

     С_iразр – тарифная ставка первого разряда, руб.;

     К_{тар i} – средний тарифный коэффициент для i-й категории работников;

     К_n – коэффициент, учитывающий общий процент премий и доплат (2,0 для руководителей, специалистов и служащих);

     К_m – количество рабочих месяцев в году, К_m = 12.

     Определим основную заработную плату для различных  категорий работников. Для этого  необходимо произвести предварительные  расчеты.

1. Численность основных рабочих R_pр=6

     Основная  заработная плата основных работников: 

     ЗП_iосн = R_i ∙ С_iразр∙ К_тарi ∙К_n∙ К_m = 6 ∙ 406 000∙ 3,46 ∙1,5 ∙ 12= 151 714 080 руб. 

     2. Численность вспомогательных рабочих  принимается в размере 23% от  численности ремонтных рабочих: 

     R_всп = 0,23∙R_pp=0,23∙6=1,38  

     Принимаем численность вспомогательных рабочих – 2.

     Основная  заработная плата вспомогательных работников:

 

     ЗП_iосн = R_i ∙ С_iразр∙ К_тарi ∙К_n∙ К_m = 2 ∙ 406 000∙ 1,57 ∙1,5∙ 12= 22 947 120 руб. 

     3. Численность руководителей, специалистов  и служащих принимается в размере  3 человек: директор, бухгалтер, мастер.

     Общая численность работников подразделения  равна 

     R_o ⁼ R_pсc+ R_pp+ R_всп = 3+6+2=11 чел.  

     Основная  заработная плата руководителей, специалистов и служащих: 

     ЗП_iосн = Ri ∙ С_iразр∙ К_тарi ∙К_n∙ К_m = 3 ∙ 598 000∙ 4,84 ∙2∙ 12= 208 391 040 руб. 

     Дополнительная  заработная плата рассчитывается сразу  для всех категорий работников, принимается  в размере 10… 15% от основной: 

     ЗП_доп = (10…15%) ∙

     ЗП_доп = (10…15%) ∙ =

     =(151 714 080 + 22 947 120 + 208 391 040) * 12% = 45 966 269 руб. 

     К дополнительной заработной плате относятся  выплаты за сокращенный рабочий  день подросткам и кормящим матерям, оплата вредных и дополнительных отпусков, выполнение государственных  обязанностей, оплата за обучение учеников.

     Отчисления  на социальное страхование производятся в размере 35% от общего фонда заработной платы работников: 

     О_сс = 0,35∙ФЗП =0,35∙429 018 509 = 150 156 478 руб. 

Таблица 2.8 – Результаты расчетов заработной платы 

 

Источник: собственная разработка по данным предприятия. 

     Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования С_обр, в том числе производственного инструмента и инвентаря, приборов и приспособлений, состоят из ряда комплексных статей, перечень и порядок расчета которых представлен в табл. 2.9.

     Для заполнения табл. 2.9 необходимо произвести предварительные расчеты.

     Расход  силовой электроэнергии 

     W_эл = n₃∙n_c∙F_oб∙N=0,7∙0,58∙5200∙4,21=8888,2 кВт  

     где n₃ – коэффициент загрузки оборудования по времени, n₃=0,7,

     n_c – средний коэффициент спроса на силовую энергию, n_c =0,58;

     F_oб – годовой фонд времени работы оборудования, ч;

     N – суммарная мощность токоприемников  оборудования, кВт.

     Цена 1 кВт.ч электроэнергии (Ц_эл) принимается по показателям

     предприятия данной отрасли равна 224 руб.

Таблица 2.9 – Расчет расходов на содержание оборудования 

 

Источник: собственная разработка по данным предприятия.

     Общепроизводственные  расходы С_опр, связанные с обслуживанием и управлением проектируемого подразделения, также состоят из ряда комплексных статей.

     Потребность в тепловой энергии для отопления  определяется по формуле 

                        Q_от = V_зд ∙ (q_п – q_в) ∙ (t_в – t_н) ∙ Т_от, Гкал,                            (2.17) 

     Q_от = 215,04∙(0,55-0,15)∙(20+10)=25,8 Гкал, 

     где q_п – теплоемкость воздуха внутри помещения, q_п=0,55 Гкал/ч∙ м∙ ⁰С;

     q_в – теплоемкость воздуха снаружи помещения, q_в=0,15 Гкал/ч ∙ м³ ∙ °С;

     t_в – температура воздуха внутри помещения, t_в=18… 20 С;

     t_н – температура воздуха снаружи помещения, t_н= -10 °С;

     Т_от – продолжительность отопительного сезона, Т_от=4320 ч;

     V_зд – объем здания, м³; 

     V_зд =1,12∙h_зд∙S_пр=1,12∙4∙60=269 м³  

     где S_np – площадь проектируемого подразделения, м²;

     h_зд – высота здания, h_зд=4 м;

     Годовой расход осветительной нагрузки 

     W_осв = H_осв ∙ S_пр ∙ F_осв /1000, кВт/ч

     W_осв =9∙60∙2040 /1000=1102 кВт/ч 

     где Н_осв – удельный расход электроэнергии для освещения 1м³ в час,

     Н_осв =8...10 kBt/ч;

     F_осв – годовое число часов осветительной нагрузки, F_осв = 2040 ч.

     Годовой расход воды высчитывается следующим  образом: 

     Q_вод = Д_раб ∙ H_вод ∙ (R_рр+ R_всп)/ 1000, т (м³),

     Q_вод =231∙32∙8/ 1000=59,14 т, 

     где Д_раб – среднее количество дней работы в году каждого работника, Д_ра6= 231 день;