Усовершенствование системы бюджетирования на предприятие

УТЦ «Новогорск»

3.1. Предложения  по оптимизации системы бюджетирование  на Федеральном государственном  унитарном предприятии УТЦ «Новогорск» 

      Основной  задачей ФГУП УТЦ «Новогорск»  является обеспечение проведения учебно-тренировочных  сборов сборных команд России. Подготовка к международным спортивным соревнованиям  и олимпийским играм требует, что бы тренировочный процесс  проходил в условиях, отвечающим международным стандартам.

Для этого  необходимо:

- Закончить  реконструкцию ледового манежа, спортивно-оздоровительного комплекса  №1 и №2;

- Начать  строительство крытых спортивных  сооружений, для проведения учебно-тренировочных  сборов в зимний период времени;

- ввести  дополнительные места в гостиницах, соответствующих международным  нормам;

- ввести  в эксплуатацию открытые поля  для проведения учебно-тренировочных  сборов по летним видам спорта;

- закончить  реконструкцию котельного хозяйства и сооружений водозаборного узла;

- начать  строительство специализированного  зала художественной гимнастике;

      Также предприятию необходимо комплектование спортсооружений необходимым спортивным инвентарем, замена мебели в гостиничных  номерах, столовой, оснащение медицинских кабинетов новым оборудованием.

      Необходимые средства на затраты по капитальному строительству составляют 278,0 тыс. руб. В прилагаемой сводной таблице (приложение №1) отражены необходимые  капитальные вложения в строительство, реконструкцию и капитальный ремонт основных объектов учебно-тренировочного центра.

Таблица 3

Сводная таблица 

затрат  по капитальному строительству на 2010 год

 

Для учебно-тренировочного центра также необходимы оборотные  средства.

      Мероприятия по реконструкции, капитальному ремонту и новому строительству на территории Федерального государственного унитарного предприятия УТЦ «Новогорск» позволяет создать для спортсменов сборных команд России условия проведения учебно-тренировочного процесса в соответствии с международными требованиями, что должно отразится на уровне подготовки и увеличении медалеемкости.

      Вместе  с этим, хорошие условия для  подготовки спортсменов позволят привлечь к долгосрочному сотрудничеству спортивные клубы для заключения хозрасчетных договоров и увеличить рентабельность проведения учебно-тренировочных сборов. Полученную прибыль можно использовать для дальнейшей модернизации и обновления основных средств и улучшения условий проведения учебно-тренировочных сборов. Центр сможет увеличить фонд оплаты труда сотрудников и привлечь более высококвалифицированных специалистов для организации учебно-тренировочных сборов. 

3.2. Меры  по стабилизации финансового  положения 

предприятия УТЦ «Новогорск»

      Учебно-тренировочные  сборы на базе учебно-тренировочного центра «Новогорск» проводятся за счет бюджетного финансирования по себестоимости, следовательно рентабельность УТЦ «Новогорск» не значительна.

      В дальнейшем учебно-тренировочный центр  «Новогорск» планирует, в целях  стабилизации финансового положения  предприятия, заключать хозрасчетные договора со спортивными клубами используя рекламу в том числе через Интернет.

      Полученную  чистую прибыль планируется использовать на приобретение основных средств и  обновление материально-технологической  базы  Центра, для более качественного проведения учебно-тренировочных сборов.

      После запуска сооружений водозаборного  узла и кательной УТЦ «Новогорск»  получает прибыль от реализации услуг  воды и тепла населению поселка  Новогорск на сумму 9 702,0 тыс. рублей.

      Основные  статьи затрат Центра и динамика их изменения представлены в приведенной ниже таблицы:

     
 
 

Таблица 4

 

Центр планирует увеличить фонд оплаты труда сотрудников для привлечения более высококвалифицированных специалистов для организации учебно-тренировочных сборов.

      Основным  условием стабилизации финансового  положения является обеспечение  загрузки центра не ниже плановой  (75 %)  и сохранение соотношения между доходами от бюджета и хозрасчета.

      Планируемая прибыль за 2010 год составляет –1729,0 тыс. рублей.

      Плановая  смета доходов и расходов Центра на 2010 год приведена в ниже следующей таблице: 
 
 
 

Таблица 5 

 Плановая  смета доходов и расходов

ФГУП  УТЦ «Новогорск»

на 2010 г. 

 
 

Доходы  от основной

деятельности  всего с НДС      168138              135790                 17500            14848 

Доходы  от основной

деятельности  всего без НДС   142489             115076                14831            12583

в том  числе

Внереализационные и 

операционные  доходы       80                                                                      80

Всего доходов без НДС           142569             115076                 14831            12663 
 
 
 

 

Налог на прибыль 128 тыс. руб.и  

Чистая  прибыль     407 

     В дальнейшем  по согласованию с Минспорттуризмом РФ  УТЦ «Новогорск» планирует представить обоснование в Минспорттуризм РФ для увеличения стоимости человека/дня при проведении учебно-тренировочного сбора с 2 500 до 3 000 руб.  

3.3. Использование  программы Project Expert в системе бюджетирования

      В настоящее время существует множество  компьютерных программ как отечественных, так и зарубежных, с помощью  которых можно построить детальную  динамическую модель планируемой деятельности предприятия. Среди отечественных можно выделить Project Expert. Имея полную имитационную модель предприятия, в качестве результатов можно получить финансовую проекцию планируемой деятельности. Поэтому имитационная модель должна строиться исходя из необходимости получения корректных финансовых результатов, соответствующих планируемой деятельности компании.

      При работе с любым проектом происходит обязательное столкновение с необходимостью дополнения и уточнения первоначальных исходных данных. В связи с этим имитационная модель в идеале должна быть построена таким образом, чтобы при изменении или дополнении исходных данных можно было бы лишь изменить числовые величины, но не вносить изменения в саму модель.

      Цель  создания проекта – принятие обоснованного решения руководством предприятия, инвесторами и другими заинтересованными лицами относительно его реализации. Обоснованное решение может быть принято только на основании тщательного анализа возможных изменений в ходе его реализации и степени их влияния на финансовые результаты проекта. Правильное построение модели намного облегчает проведение анализа, что существенно снизит временные затраты при работе с проектом.

      С теоретической точки зрения следует  стремиться к максимальной детализации  в описании планируемой деятельности предприятия, так как это должно обеспечить максимальную достоверность получаемых результатов и большую свободу маневра при анализе проекта. Однако далеко не всегда это удается сделать. При построении модели следует стремиться к «разумной» степени детализации, которая с одной стороны позволит качественно  выполнить работу с проектом в приемлемые  сроки, а с другой стороны, получить достаточно достоверные результаты.

      Система Project Expert является многоцелевым программным продуктом, позволяющим решать разнообразные задачи в соответствии с общими целями и особенностями проекта. Это может быть: инвестиционный проект вновь создаваемого предприятия; инвестиционный проект, реализуемый на действующем предприятии; проект обоснования реструктуризации задолженности перед бюджетом, проект обоснования предоставления налоговых льгот и т.д.