Усовершенствование системы бюджетирования на предприятие

 
 
 

Таблица 2 
 

       ФГУП УТЦ. «Новогорск»

              На 2009 год.

**С учетом  освоения бюджетного финансирования.

      1. Дополнительные показатели деятельности

               ФГУП УТЦ «Новогорск»

                         На 2009год.

 

           
 
 
 
 
 

  1. Показатели экономической эффективности деятельности

                               ФГУП УТЦ «Новогорск»

 
 

Выручка от реализации услуг  за 2009г.( без учета НДС ) составила

66532,14 тыс.руб.

Себестоимость оказанных услуг составила 60313,65 тыс.руб.

в том  числе;

затраты на оплату труда -22472,96 тыс.руб.

амортизация основных средств -1385,74 тыс.руб.

Прибыль от продаж составила 2741,19 тыс.руб.

Прочие  операционные доходы составляют - 92,19 тыс.руб. в том числе:

-доходы, связанные с движением основных  средств — 53,95 тыс.руб.; -% за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации - 38,24 тыс. руб.

Прочие  операционные расходы составляют - 2112,03 тыс.руб.

в том  числе:

• услуги кредитных организаций - 2027,76 тыс.руб.
• сбор за загрязнение окруж.среды сверхлимита - 3,83 тыс.руб;
• плата за пользование водными ресурсами сверхлимита - 2,69 тыс.руб.;
• налог на имущество - 2,84 тыс.руб.;
• налог на рекламу - 0,24 тыс.руб.;
• расходы, связанные с продажей, списанием основных средств - 74,67 тыс.руб.

Прочие  внереализационные  доходы составляют - 303,60 тыс.руб.,

в том  числе:

-активы, полученные безвозмездно - 300,33 тыс.руб.;

-кредиторская  задолженность, по которой истек  срок исковой давности - 3,27 тыс.руб.

 
Внереализационные расходы за 2009 год- 81,54 тыс.руб.

из них:

-материальная  помощь сотрудникам, на благотворительные  цели - 64,66 тыс.руб.;

-дебиторская  задолженность по которой истек  срок исковой давности - 8,87 тыс.  руб.

     В форме 2 «Отчет о прибылях и убытках» за период с 1 января по 31 декабря 2009г. изменены данные по строкам 040 и 100 за период предыдущего года, в связи с тем, что «услуги кредитных организаций, комиссия банка» в отчете за 2008. неверно отражены по строке 040 «управленческие расходы» в сумме 1672,97 тыс. руб. В отчете за 2009. данные расходы за период предыдущего года отражены по строке 100 « Прочие операционные расходы».

     ФГУП  УТЦ «Новогорск» осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность в соответствии с Программой деятельности предприятия, ежегодно утверждаемой Госкомспортом России в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 10.04.02г. № 228 «О мерах по повышению эффективности использования федерального имущества, закрепленного в хозяйственном ведении федеральных государственных унитарных предприятий».

     Запланированные в Программе итоговые показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия связаны с выполнением  обязательств по проведению учебно-тренировочных  сборов по договору с ГУ «Центр спортивной подготовки», являющихся основным показателем данной программы.

     На 2009г. по указанному договору был запланирован обьем реализации услуг по организации учебно-тренировочных сборов - 49970 тыс руб. ( без НДС ), фактически составил 46454 тыс.руб.( с НДС ).

Структура активов.

Наименование  показателя                     На начало года                    На конец года   (тыс.руб.)

1.Нематериальные  активы                           0                                                      0

2.Основные средства                              42124,30                                        40107,07

3. Запасы                                                      904,58                                              2154,00 
 

4.Раскрытие  информации о бухгалтерской отчетности.

(в  соответствии с  п.25 ПБУ18/02, утв.Приказом  Минфина РФ от  19 ноября 2002г. М114Н)

    Условный  расход по налогу на прибыль, рассчитанный за период 2009г. равен 713 078,56 руб.      /2971160,65 х 24% = 713078,56 /

    По  итогам 2009. предприятие имеет постоянные и временные разницы, повлекшие корректирование условного расхода по налогу на прибыль в целях определения текущего налога на прибыль. К ним относятся:

    Постоянные  разницы по расходам ( расходы, которые учитываются для целей бухгалтерского учета, но не включаются в расходы для целей налогообложения)-496504,18 руб.

    Постоянная  разница по доходам (доходы.отраженные в системе бухгалтерского учета непризнанные для целей налогообложения- доходы будущих периодов, признанные в бухгалтерском учете налогового периода через начисление амортизации по безвозмездно полученному имуществу в рамках целевого финансирования) -287073,00 руб.

    Временные вычитаемые разницы (возникшие в результате применения разных способов расчета амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль ) - 86417,99 руб.

    Временные налогооблагаемые разницы -107211,80 руб. образовались в следующих случаях:

    сумма амортизации основных средств, начисленная  в налоговом учете больше

    той,что  рассчитана в бухгалтерском учете - 96601,62 руб.; -    в бухгалтерском учете затраты отражаются в составе расходов будущих периодов,

    а в налоговом учете принимаются  к учету в момент возникновения (введена в

    эксплуатацию  бухгалтерская программа) - 10610,18 руб.

    В результате разниц, возникших в результате применения различных правил признания расходов для целей бухгалтерского и налогового учета предприятие имеет

• (-) постоянный налоговый актив - 68897,52 руб
• Г+)постоянное налоговое обязательство - 119161.00 руб.

      (+)отложенный налоговый актив — 20740,32 руб., отраженный по Дт 09 счета.

    - (-)отложенное налоговое обязательство - 25730,83 руб., отраженное по Кт сч.77

    По  итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2003г. предприятие имеет убыток, но отложенные налоги за 2008г. не сформированы и не отражены в бухгалтерском балансе на 1 января 2009г. При расчете части убытка, позволяющего уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за 2009г. (данный убыток составляет 947939,41 руб.) бухгалтерскими записями условный расход по налогу на прибыль за 2009г. уменьшен на 227505,46 руб.

    Определен текущий налог на прибыль в  сумме: 530846,07 руб. ( 713078,56- 68897,52+119161+20740,32-25730,83 -227505,46- 530846,07 ) что соответствует расчету по налоговой базе ( код строки 180), определенной в Декларации по налогу на прибыль за 2009г. (2211859 х 24% = 530846 руб.)

5. Информация, сопутствующая бухгалтерской отчетности.

    Распоряжением Минспорттуризма РФ России № 27-р от 30 октября 2008г.    утверждена Программа деятельности ФГУП УТЦ «Новогорск» на 2010г. Основные экономические показатели деятельности предприятия в соответствии с Программой, планируемые на 2010г.:

    - Выручка от продажи товаров,  работ, услуг -   169070 тыс.руб

    (за  вычетом НДС и др.обязательных  платежей)

    - Чистая прибыль             -  1729 тыс.руб 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 3. Усовершенствование системы бюджетирования на предприятие