Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Февраля 2011 в 11:28, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является изучение теоретических аспектов бюджетирования текущей деятельности предприятий.
В соответствии с поставленной целью в курсовой работе определены задачи по изучению:
* классификации бюджетов;
* сущности генерального бюджета;
* порядка разработки операционного и финансового бюджетов.
Введение 3
1. Понятие бюджета и его виды 4
2. Характеристика генерального бюджета 12
3. Порядок разработки операционного бюджета 18
4. Порядок разработки финансового бюджета 32
Заключение 39
Практическая часть 40
Список использованной литературы 50
2 этап. Разработка прогнозируемого баланса предприятия | ||||
Сальдо на конец периода = Сальдо на начало периода + Начисления (из плана прибылей и убытков) + Поступления (из бюджета денежных средств - Выплаты (из бюджета денежных средств) | ||||
Дебиторская задолженность на конец периода = Дебиторская задолженность на начало периода + Стоимость отгруженной, но не оплаченной продукции - Поступления денежных средств за ранее отгруженную продукцию |
Бюджет движения денежных средств, тыс.руб. | Таблица 28 | |||||||||||
Показатели | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | 2010г. | |||||||
Остаток денежных средств на начало периода | 73 | 4061,7 | 16628,4 | 34926,1 | ||||||||
Поступление средств от продаж | 28800 | 51600 | 51600 | 51600 | 183600 | |||||||
ВСЕГО денежных средств | 28873 | 55662 | 68228 | 86526 | 239289 | |||||||
Выплаты: | ||||||||||||
за материалы | 18603 | 29633 | 21458 | 11240 | 80933 | |||||||
заработная плата | 5057 | 5057 | 5057 | 5057 | 20226 | |||||||
налог на прибыль | 997 | 4189 | 6233 | 8276 | 19695 | |||||||
покупка оборудования | 400 | 400 | ||||||||||
другие | 155 | 155 | 155 | 155 | 620 | 1680 | ||||||
ВСЕГО выплат (без налога) | 23814 | 34844 | 27070 | 16451 | 102179 | |||||||
Минимальное сальдо на конец периода | ||||||||||||
Потребность в денежных средствах | ||||||||||||
Избыток (недостаток) денежных средств | 5059 | 20818 | 41159 | 70075 | ||||||||
Привлечение заёмных средств | ||||||||||||
Погашение кредита | 0 | 0 | ||||||||||
Выплата процентов по кредиту | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||||||||
Остаток денежных средств на конец периода | 4061,7 | 16628,4 | 34926,1 | 61798,2 | ||||||||
Задолженность поставщикам на конец периода = Задолженность на начало периода + Закупка за период - Выплаты по счетам за период | ||||||||||||
Амортизация имущества на балансе предприятия (без учета вновь пориобретенного оборудования) 20%. | ||||||||||||
Амортизация: | 469,2 | тыс.руб. | ||||||||||
Расчет остатка основных средств: остаток на начало года - начисленная амортизация + стоимость приобретенного оборудования | ||||||||||||
Прогнозируемый баланс предприятия на 01.01.2010г. | Таблица 29 | |||||||||||
Актив | Сумма | Пассив | Сумма | |||||||||
Основные средства | 2277 | Уставный капитал | 92668 | |||||||||
Готовая продукция | 1309 | Кредиторская задолженность | 1022 | |||||||||
Запасы материалов | 12024 | Расчеты с бюджетом | 42 | |||||||||
Дебиторы | 23220 | |||||||||||
Касса, расчетный счет | 61798 | |||||||||||
Балансирующая сумма | 337 | |||||||||||
ИТОГО | 100965 | ИТОГО | 93732 | |||||||||
-7233 |
Информация о работе Разработка генерального бюджета предприятия