Разработка бизнес-плана с целью финансового оздоровления организации на примере ООО "Рольф-Восток"

Анализ  рынка. В данном разделе должны быть отражены:

- состояние спроса и предложения на планируемую к производству продукцию, объем производства в России или регионе;

- экономическое,  социальное, инфраструктурное, возможно, и политическое значение данного  производства (строительства) для  развития страны или региона;

- анализ  и расчет ожидаемой доли компании  после выхода на рынок новой  продукции либо после расширения  производства;

- определение  собственной доли рынка;

- потенциальные  конкуренты, их сильные и слабые  стороны, доля рынка конкурентов,  планы их развития и финансовое состояние (хотя такую информацию получить достаточно сложно).

Производственный  план. В производственном плане описываются:

- программа  производства и реализации продукции;

- влияние  инвестиции на объемы производства: направлены ли они на закупку нового или модернизацию существующего оборудования, предусматривается ли использование этого кредита для пополнения оборотных средств; что повлияет на размеры запасов и дебиторской задолженности, т.е. объемы производства должны быть тесно связаны с направленностью инвестиций;

- действующая  на предприятии технология производства  и влияние внедрения новых  технологий на объемы производства;

- анализ  основных средств (первоначальная, остаточная стоимость, форма и  норма амортизационных отчислений), их поставщики и условия поставок (аренда, покупка, лизинг), поставщики сырья и материалов (название, условия поставок) и ориентировочные цены;

- потенциальные  альтернативные источники снабжения  сырьем и материалами в случае  возникновения проблем у партнеров  предприятия;

- система  управления персоналом на предприятии:  численность работающих, затраты  на оплату труда, квалификация  инженерно - технического персонала  и специалистов среднего и  высшего звена управления;

- управленческий  учет на предприятии: годовые  затраты на выпуск продукции, переменные и постоянные затраты, себестоимость единицы продукции.

Маркетинговый план. Данный раздел предусматривает рассмотрение следующих вопросов:

- изучение  и оценка конечных потребителей, их разделение по возрастным, социальным и национальным группам;

- определение  спроса на продукцию;

- анализ  сегмента рынка планируемой к  производству продукции, прогноз  его развития;

- основные  свойства продукции, благодаря  которым она становится предпочтительнее  продукции конкурентов;

- организация сбыта продукции, характеристика компаний, привлекаемых к ее реализации;

- расчет  и прогноз оптовых и розничных  цен на производимую продукцию;

- организация  рекламой компании и ориентировочный  объем затрат на ее проведение;

- программа  реализации продукции; прогноз объема производства, цен и выручки от продажи в целом и по отдельным товарам, распределенной по месяцам (кварталам).

Финансовый  план. Финансовый план - пожалуй, один из важнейших разделов бизнес - плана, который дает ответ на вопрос: стоит ли инвестировать в этот проект или нет. В нем рассматриваются следующие показатели:

- объем  финансирования проекта: инвестиции, направляемые на поставку основных  фондов и нематериальных активов,  кредиты для пополнения оборотных  средств предприятия и т.д.;

- финансовые результаты реализации проекта: выручка, издержки производства;

- движение  денежных средств (основополагающим  условием реализуемости проекта  является положительное значение  показателя денежного потока);

- эффективность  инвестиционного проекта по показателям срока окупаемости, индекса рентабельности, бюджетной эффективности. Срок окупаемости - время с начала реализации проекта до момента, когда разность между дисконтируемой накопленной суммой чистой прибыли и объемом инвестиционных затрат приобретет положительное значение;

- прогноз  баланса и отчета о прибылях  и убытках;

- расчет  реализации инвестиционного проекта  без финансирования и с финансированием,  т.е. воздействие финансового  левериджа;

- определение  точки безубыточности, которая соответствует  объему реализации, начиная с которого выпуск продукции должен приносить прибыль;

- бюджетный  эффект инвестиционного проекта,  который определяется как разница  между поступлениями в бюджет  и выплатами из него в связи  с реализацией данного проекта;

- прогноз  движения денежных средств на основе пессимистических и оптимистических значений основных показателей проекта: стоимости сырья, цены реализации, ставки дисконтирования, курса иностранной валюты и т.д.

Организационный план. Организационный план представляет собой план по организации деятельности предприятия, реализующего инвестиционный проект, в котором указываются:

- статус, размер уставного капитала, состав  организации, распределение долей;

- форма  собственности претендента. По  ООО указываются условия создания, по ЗАО - состав основных акционеров и принадлежащие им доли, по ОАО - объемы выпущенных акций и их эмиссии;

- члены  совета директоров, их краткие  биографические справки;

- распределение  обязанностей между директорами;

- имеется  ли поддержка проекта со стороны местной администрации.

Резюме  проекта. В резюме проекта показываются основные цели проекта и средства их достижения. Кроме того, необходимо кратко показать выгодность проекта, его сильные стороны и воздействие на экономику города, региона или страны, влияние на решение социальных вопросов. Подчеркиваются основные финансовые показатели, подтверждающие рентабельность проекта.

Методика  разработки бизнес-плана финансового  оздоровления компании имеет свою специфику. Основным документом, описывающим стратегию проведения финансового оздоровления, является план финансового оздоровления.

План  финансового оздоровления может  состоять из следующих основных разделов:

- исполнительское резюме (краткое содержание основных идей плана);

- описание организации - общая характеристика (общие данные о предприятии);

- описание бизнеса организации и состояние рынка выпускаемой продукции (диагностика состояния имущественного потенциала, кадровых ресурсов, положения на рынке и т.д.);

- анализ финансового состояния организации и причины необходимости его оздоровления (диагностика финансового состояния предприятия, основные показатели структуры его баланса);

- маркетинговый план (на основании маркетингового исследования производится разработка мероприятий в сфере маркетинга и сбыта продукции организации);

- направления развития организации и пути финансового оздоровления (стратегический план основных направлений развития и преобразования организации с конкретным обоснованием);

- план производства;

- финансовый план.

Для утверждения плана финансового оздоровления, как и для любого бизнес-плана, необходимы дополнительные исследования, для того, чтобы определить его обоснованность, уровень неопределенности и риска, иными словами может потребоваться экспертиза. Организации и физические лица, которым может быть поручено ее проведение, должны соответствовать следующим требованиям:

- обладать необходимым уровнем знаний в той сфере предпринимательства, в которой действует неплатежеспособное предприятие;

- иметь теоретические знания по разработке и опыт практической реализации бизнес-планов (внутрифирменных, инвестиционных, финансового оздоровления, внешнего управления и др.);

- быть независимым в отношении рассматриваемого плана финансового оздоровления;

- иметь свободный доступ ко всей имеющейся у разработчиков плана информации о предприятии.

Подводя итоги первой главы, можем сделать  следующие выводы:

Финансовый  анализ – это метод научного исследования, применяемый для обработки информации о финансовой деятельности хозяйствующего субъекта (организации). Цель финансового анализа – оценка финансовых параметров деятельности организации. Результаты финансового анализа дают необходимую информацию о состоянии объекта анализа и служат основой для принятия соответствующих управленческих решений.

В качестве традиционных мероприятий  по восстановлению платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия  можно назвать:

1) ускорение ликвидности оборотных  активов, обеспечивающее рост  положительного денежного потока  в краткосрочном периоде;

2) ускорение частичного реинвестирования  внеоборотных активов, обеспечивающее  рост положительного денежного  потока в краткосрочном периоде;

3) ускоренное сокращение размера  краткосрочных финансовых обязательств, обеспечивающее снижение объема  отрицательного денежного потока в краткосрочном периоде;

Цель этапа финансовой стабилизации считается достигнутой, если устранена  текущая неплатежеспособность предприятия, т.е. объем поступления денежных средств превысил объем неотложных финансовых обязательств в краткосрочном периоде. Это означает, что угроза банкротства предприятия в текущем отрезке времени ликвидирована, хотя и носит, как правило, отложенный характер. Основным документом, описывающим стратегию проведения финансового оздоровления, является план финансового оздоровления. Главной целью плана финансового оздоровления является определение состава и последовательности действий по восстановлению платежеспособности предприятия, погашению его кредиторской задолженности и обеспечению безусловного внесения текущих платежей.

 

 ГЛАВА 2. Анализ финансовой деятельности ООО «Рольф-Восток»

2.1 Краткая  экономическая характеристика хозяйственно-финансовой  деятельности 

 

Полное  наименование коммерческой организации: Общество с ограниченной ответственностью «Рольф-Восток».

Сокращенное наименование коммерческой организации: ООО «Рольф-Восток».

Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью. Все участники общества с ограниченной ответственностью отвечают по своим обязательствам в пределах своих вкладов. Главное достоинство общества с ограниченной ответственностью заключается в том, что платежеспособность каждого участника по обязательствам общества ограничена суммой, внесенной им в уставный капитал в соответствии с договором. Общество создано в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», Гражданским Кодексом РФ и иными действующими законодательными правовыми актами Российской Федерации.

Форма собственности: частная.

Местоположение: Москва, Рязанский проспект, д. 24.

Целью деятельности общества является получение прибыли.

Основным  видом деятельности ООО «Рольф-Восток» является ремонт, техническое обслуживание и торговля автомобилями.

«Рольф Восток» - официальный дилер Mitsubishi Motors и Hyundai. Открытие дилерского центра состоялось в январе 2004 года.

Своим Клиентам «Рольф Восток» предлагает полный спектр услуг, сопровождающих покупку  нового автомобиля:

- тест-драйв;

- продажа в кредит;

- страхование автомобиля с возможностью выбора страховой компании;

- постановка на учет;

- услуги по продаже и приобретению автомобилей с пробегом;

- прокат;

- лизинг;

- специальные условия для корпоративных клиентов;

- диалоговую приемку (клиент принимает непосредственное участие в диагностике автомобиля и составлении заказ-наряда мастером-консультантом).

ООО «Рольф Восток» входит в группу компаний «РОЛЬФ», которая является лидером  по продаже и сервисному обслуживанию автомобилей на российском рынке  в течение многих лет. Группа компаний «РОЛЬФ» - один из лидеров российского  автомобильного рынка и крупнейший в России импортер и продавец автомобилей иностранных марок. Имея за плечами 16 лет успешной работы, «РОЛЬФ» обладает уникальными знаниями и опытом на автомобильном рынке. Начиная с 2000 года, ежегодно продажи группы увеличиваются почти вдвое. «РОЛЬФ» является одной из самых рентабельных автомобильных компаний мира. На сегодняшний день у Компании есть офисы в Москве, Санкт-Петербурге и Алма-Аты. Штат сотрудников компании составляет более 5600 сотрудников.

Розничное подразделение ГК «РОЛЬФ» (куда входит ООО «Рольф Восток») является частью автомобильного блока Группы компаний и имеет полноценный статус самостоятельного направления бизнеса. Розничное подразделение на текущий момент объединяет 24 дилерских центра в Москве и Санкт-Петербурге. Портфель брендов компании включает в себя как массовые бренды - Ford, Hyundai, Mazda, Mitsubishi, Peugeot, Renault, Toyota (открытие дилерского центра - в 2009 году), а также Volkswagen (подписан договор о намерениях), так и премиальные - Audi, Land Rover, Lexus (открытие дилерского центра - в 2009 году), Mercedes-Benz. Успех Розничного подразделения ГК «РОЛЬФ» подтвержден множеством наград, которые дилерские центры «РОЛЬФ» получили за последние несколько лет. Так, например, автоцентр «РОЛЬФ Химки» был назван самым крупным центром в мире по продажам Mazda по итогам 2006 года. Дилерский центр «РОЛЬФ Алтуфьево» (Hyundai) вошел в число двух автоцентров России, получивших статус Dealer Elite в 2008 году.