Разработка бизнес-плана с целью финансового оздоровления организации на примере ООО "Рольф-Восток"

- публикуемые годовые отчеты клиентов, партнеров и контрагентов;

- личные контакты с клиентурой, партнерами и контрагентами.

Внутренняя  информация предназначена для анализа и оценки финансового состояния организации при принятии различного рода управленческих, инвестиционных, организационных, административных и иных решений.

Источники внутренней информации:

- финансовая (бухгалтерская) отчетность;

- статистическая отчетность;

- налоговая отчетность;

- оценочные расчеты по проводимым операциям;

- результаты внутренних исследований;

- акты ревизий и проверок;

-справки, подготовленные соответствующими службами по заданию руководства организации.

Финансовая  отчетность представляет собой систему  сбора информации об имущественном  и финансовом состоянии организации и о результатах ее хозяйственной деятельности. Финансовая отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений к ним, пояснительной записки, а также аудиторского заключения, подтверждающего достоверность финансовой отчетности, если организация в соответствии с законодательством подлежит обязательному аудиту.

Каждая  форма отчетности содержит определенную информацию, которая позволяет решать конкретные задачи финансового анализа.

Бухгалтерский баланс – дает представление об общей характеристике финансового состояния организации, отчет о прибылях и убытках дает представление о финансовых результатах организации, отчет о движении денежных средств – характеризует денежные потоки организации, ее платежеспособность. Особое значение имеют приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. В них отражаются сведения (на начало и конец отчетного периода):

- о нематериальных активах, об основных средствах, о видах финансовых вложений, о дебиторской и кредиторской задолженности, об уставном, резервном и добавочном капитале, о составе акционерного капитала организации, о номинальной стоимости акций, находящихся в собственности организации и др.;

- о составе резервов предстоящих расходов и оценочных резервов;

- об объемах реализованной продукции, товаров (работ, услуг), по видам деятельности и географическим рынкам сбыта;

- о составе издержек производства и обращения, прочих внереализационных доходах и расходах;

- о выданных организацией обязательствах и полученных платежах.

Финансовую  отчетность в условиях рынка следует  рассматривать как главный источник информации для расчета показателей  о результатах деятельности хозяйствующих  субъектов и их финансовом положении, на базе которых вырабатываются обоснованные управленческие решения.

Эффективный менеджмент, как показывает опыт стран  с устоявшейся рыночной экономикой, предполагает широкое использование  данных бухгалтерской отчетности в  процессе финансового анализа, планирования деятельности хозяйствующих субъектов  и прогнозирования их развития, контроля за количественными и качественными показателями хозяйственной деятельности .

1.2 Задачи по восстановлению платежеспособности и поддержке хозяйственной деятельности организации.

В тех случаях, когда предприятие  неспособно осуществить финансовое обеспечение своей деятельности и расплатиться по своим обязательствам, состояние его может расцениваться как кризисное, при котором наступление банкротства представляется весьма вероятным. Выход из такого состояния требует разработки и осуществления системы антикризисных мер управления. Разработка мер антикризисного управления включает:

- анализ внешней среды и внутреннего потенциала, конкурентных преимуществ предприятия для выбора стратегии его развития на основе прогнозирования своего финансового состояния;

- предварительную диагностику причин возникновения кризисных ситуаций в экономике и финансах предприятия;

- комплексный анализ финансово-экономического состояния предприятия для установления методов его финансового оздоровления, в процессе которого определяются масштабы кризисного состояния предприятия, исследуются факторы, которые обусловили кризисное развитие предприятия, и формируются цели вывода предприятия из этого состояния.

В качестве традиционных мероприятий  по восстановлению платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия можно назвать:

1. Ускорение ликвидности оборотных  активов, обеспечивающее рост

- положительного денежного потока в краткосрочном периоде, достигается за счет:

- ликвидации портфеля краткосрочных финансовых вложений;

- ускорения инкассации дебиторской задолженности;

- снижения периода предоставления товарного (коммерческого) кредита;

- увеличения размера ценовой скидки при осуществлении наличного расчета за реализуемую продукцию;

- снижения размера страховых запасов товарно-материальных ценностей;

- уценки трудноликвидных видов запасов товарно-материальных ценностей до уровня цены спроса с обеспечением последующей их реализации и др.

2. Ускорение частичного реинвестирования  внеоборотных активов, обеспечивающее рост положительного денежного потока в краткосрочном периоде, достигается за счет:

- реализации высоколиквидной части долгосрочных финансовых инструментов инвестиционного портфеля;

- проведения операций возвратного лизинга, в процессе которых ранее приобретенные в собственность основные средства продаются лизингодателю с одновременным оформлением договора их финансового лизинга;

- ускоренной продажи неиспользуемого оборудования по ценам спроса на соответствующем рынке;

- аренды оборудования, ранее намечаемого к приобретению в процессе обновления основных средств, и др.

3. Ускоренное сокращение размера  краткосрочных финансовых обязательств, обеспечивающее снижение объема  отрицательного денежного потока  в краткосрочном периоде, достигается  за счет:

- пролонгации краткосрочных финансовых кредитов;

- реструктуризации портфеля краткосрочных финансовых кредитов с переводом части их в долгосрочные;

- увеличения периода предоставляемого товарного (коммерческого) кредита;

- отсрочки расчетов по отдельным формам внутренней кредиторской задолженности предприятия и др.

Цель этапа финансовой стабилизации считается достигнутой, если устранена  текущая неплатежеспособность предприятия, т.е. объем поступления денежных средств превысил объем неотложных финансовых обязательств в краткосрочном периоде. Это означает, что угроза банкротства предприятия в текущем отрезке времени ликвидирована, хотя и носит, как правило, отложенный характер.

1.3 Этапы  реализации бизнес-планирования  для финансового оздоровления  организации и его задачи.

Понятия «бизнес-план» и «бизнес-планирование» вошли в российскую экономику в конце 80-х - начале 90-х годов прошлого столетия. Приведем несколько определений бизнес-плана, заимствованных из разных источников:

«Бизнес-план – объективная оценка собственной предпринимательской деятельности предприятия, фирмы и в то же время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка и сложившейся ситуацией».

«В  рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом и для вновь создаваемых и для действующих фирм, используемым во всех сферах предпринимательства» .

«Бизнес-план – это программа действий предпринимателя, обоснованная целевым анализом конъюнктуры рынка, инвестиций, товаров, услуг, собственных задач и ресурсов» .

Таким образом, бизнес-план предполагает оценку собственной предпринимательской деятельности фирмы и целевую оценку конъюнктуры рынка, является программой действий предпринимателя, необходимым рабочим инструментом проектно-инвестиционных решений и внутрифирменного планирования, используемым во всех сферах предпринимательства. Он актуален как и для вновь создаваемых, так и для действующих фирм.

Цель разработки бизнес-плана - спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.

Процесс бизнес-планирования носит доказательный характер и рассматривается как последовательное изложение системы реализации проекта, его ключевых составляющих, которые способны убедить инвестора или партнера в выгодности проекта и необходимости участия в нем. Основными составляющими процесса бизнес-планирования при этом являются :

- изложение  системы доказательств;

- определение  степени жизнеспособности и будущей  устойчивости организации;

- предвидение  рисков предпринимательской деятельности;

- конкретизация  перспективы бизнеса в виде  системы количественных и качественных  показателей развития;

- развитие  перспективного (стратегического) взгляда  на организацию и ее рабочую среду путем получения ценного опыта планирования.

В принципе статьи бизнес-плана различных проектов мало отличаются друг от друга. Структура бизнес-плана выглядит следующим образом:

- краткое  описание бизнеса;

- описание  предприятия и анализ его финансового состояния;

- описание  планируемой к производству продукции  (приобретаемых фондов, технологии);

- анализ  рынка;

- производственный  план;

- маркетинговый  план;

- финансовый  план;

- организационный  план;

- резюме  бизнес - плана;

- приложения.

Краткое описание бизнеса. Краткое описание планируемого бизнеса является одной из наиболее важных частей бизнес - плана. Оно должно быть составлено таким образом, чтобы потенциальный инвестор был заинтересован продолжить более детальное знакомство с предприятием, желающим привлечь инвестиции. Необходимо учитывать тот факт, что потенциальные инвесторы, как правило, ограничены во времени для изучения новых инвестиционных возможностей, следовательно, более вероятно, что они прочтут только резюме краткого описания.

Резюме должно в сжатой форме охватывать основные элементы инвестиционного проекта и должно быть построено таким образом, чтобы потенциальный инвестор мог получить информацию по таким вопросам, как:

- показатели  прибыли на инвестированный капитал;

- спрос  на новую продукцию;

- потенциальная  доля рынка компании до и  после реализации проекта;

- конкурентные  преимущества для достижения  поставленных целей;

- потребности  в финансировании, требуемые условия  привлечения капитала.

Документ  должен содержать следующую основную информацию:

- краткое  описание компании, продукции и  рынков, на которых работает компания;

- краткую  характеристику руководства компании;

- краткую  характеристику основных финансовых  показателей компании за последние  2 - 3 года;

- краткое  описание стратегии развития, инвестиционного проекта, рисков;

- прогноз  финансового развития на 3 - 5 лет;

- краткое  описание потребности в финансировании, включая объемы, сроки, предлагаемую  структуру капитала и направления  его использования.

Описание  предприятия и его финансового состояния. Описание компании включает следующее:

- год  создания;

- юридический  статус;

- описание  развития производственных мощностей,  освоение производства новых  видов продукции, формирование  на предприятии научно - исследовательской  базы;

- описание  производственных площадей, зданий  и сооружений.

На  основе представленных отчетов анализируется  финансовое состояние компании в  динамике:

- ликвидность;

- финансовая  зависимость и платежеспособность;

- прибыльность;

- оборачиваемости  ресурсов.

Только  после тщательного исследования финансового состояния компании можно принимать окончательное  решение об инвестициях. В принципе инвестиционный проект может быть очень  интересным и рентабельным, но если компания, предполагающая реализовать  его, находится в тяжелом финансовом положении, нет никакого смысла реализовывать проект именно через данное предприятие.

Описание  планируемой к производству продукции. В этом разделе бизнес - плана необходимо подробно описать продукты и (или) услуги, которые компания представляет на рынке сегодня и планирует предложить в будущем. В описании отражается следующая информация:

- характеристики  продукции (услуг) и маркетинга, систем продвижения и распределения  продукции и (или) услуг;

- недостатки  производимой продукции, а также ее конкурентные преимущества, обеспечивающие успех на рынке либо сдерживающие ее проникновение на рынок.

Желательно  максимально проиллюстрировать  описание графиками и таблицами. В связи с тем что инвестор может не обладать специальными техническими знаниями, описание продукции должно носить общедоступный характер. Необходимая техническая документация о новом продукте (приобретаемом оборудовании) представляется в приложении к бизнес - плану.