Учет и аудит денежных средств на предприятии ООО "Дом Сервис"

 

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………3

1.Характеристика деятельности  организации ООО УК «ДомСервис»……..4

    1.1.Учетная политика организации ООО УК «ДомСервис» ……………..8

    1.2.Нормативные документы, используемые в организации ООО УК «ДомСервис»……………………………………………………………………10

2.Учет денежных средств……………………………………………………....13

   2.1.Учет наличных денежных средств в ООО УК ДомСервис»………….. 13

   2.2.Учет безналичных форм расчетов в ООО УК «ДомСервис»………… .18

   2.3.Отчет о движении денежных средств в ООО УК "ДомСервис………...21

3.Аудит денежных средств……………………………………………………..25

   3.1.Внутренний аудит в ООО УК «ДомСервис»…………………………... 26

   3.2.Внешний аудит в ООО УК «ДомСервис»……………………………… .28

Заключение………………………………………………………………………40

Список рекомендуемой  литературы для ВКР…………………………………43

План ВКР…………………………………………………………………………48

Приложения……………………………………………………………………..49

Введение

Данная работа представляет собой отчет по преддипломной  практике.

Цель практики состоит  в углубленном изучении особенностей учета денежных средств на примере  ООО УК «ДомСервис».

В соответствии с целью  поставлены следующие задачи:

-ознакомиться с общей  характеристикой  организации,  ее производственной структурой;

-рассмотреть организацию  бухгалтерского учета на предприятии;

-изучить учет денежных  средств, находящихся в кассе  в виде наличных денег и  денежных документов, на счетах  в банках, в выставленных аккредитивах;

-раскрыть порядок планирования  проверки учета денежных средств;

-провести аудиторскую  проверку учета наличных денежных  средств;

-провести аудиторскую  проверку безналичных денежных  средств;

-рассмотреть основные  направления осуществления учета  денежных средств;

-сделать выводы и предложения  по результатам практики.

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью Управляющая компания «ДомСервис».

Объект  изучения -  учетная  политика ООО  УК  «ДомСервис».

Предмет изучения – бухгалтерский учет.

1. Характеристика  деятельности организации

Управляющая компания ООО  «Дом Сервис» занимается эксплуатацией  и управлением многоквартирными домами в г. Ярославле. Сфера услуг Компании распространяется на жилой фонд, находящийся как в частной, так и в государственной и муниципальной собственности. Деятельность компании осуществляется на основании Устава (Приложение 1).

Наличие множества собственников  помещений, связанных необходимостью проживания в одном доме и организация эффективного совместного владения и пользования общим имуществом в многоквартирном доме обуславливает создание процесса управления многоквартирным домом.

Только применение профессионального  подхода к управлению недвижимым имуществом позволяет существенно повысить его эффективность в интересах собственников и пользователей этой недвижимости. В рамках системы профессионального управления недвижимостью происходит разграничение функций собственника и управляющего. За собственником остаются функции принятия стратегических решений и функции контроля качества управления, а функции оперативного управления объектом недвижимости делегируются управляющей компании.

Управляющая компания ООО  «Дом Сервис» на протяжении четырех лет оказывает комплексное коммунальное обслуживание. В организации обслуживания и управления объектов недвижимости используется принцип территориальности, что позволяет обеспечивать качественное и оперативное предоставление услуг. Деятельность Управляющей компании ООО «Дом Сервис» направлена на обеспечение благоприятных и безопасных условий проживания граждан, надлежащего содержания общего имущества в многоквартирном доме, решения вопросов пользования указанным имуществом, а также предоставления коммунальных услуг гражданам, проживающих в таком доме.

С приходом новой команды  единомышленников в августе 2009 г., компания получила новый толчок для развития. Приоритетом в работе является оказание полного комплекса услуг по управлению многоквартирным домом. Для максимально эффективной работы на благо клиентов мы объединили силы, знания и опыт своих сотрудников и используем индивидуальный подход к каждому жителю. В настоящее время компания осуществляет свою деятельность на территории Фрунзенского, Кировского, Ленинского, Дзержинского и Красноперекопского районов г. Ярославля.

Основными видами деятельности Управляющей Компании ООО «Дом Cервис» являются:

• приемка зданий в эксплуатацию от застройщика;
• согласование и оформление необходимых документов для подключения инженерных систем объектов недвижимости по постоянной схеме.
• полный комплекс технического обслуживания инженерных систем зданий: отопления, водоснабжения, кондиционирования и вентиляции, обслуживания лифтового хозяйства, обслуживание систем коллективного теле- и радиоприема;
• экстренное устранение аварийных ситуаций на объектах недвижимости
• начисление и сбор платы за жилое помещение и коммунальные услуги с предоставлением собственникам помещений платёжных документов (счёт-квитанций), а также расчёт с поставщиками ЖКУ;
• паспортно-регистрационные услуги;
• работа по предупреждению и снижению задолженности собственников помещений по установленным платежам за коммунальные услуги, за содержание и ремонт общего имущества многоквартирного дома;
• предоставление собственникам помещений необходимой информации и отчет перед ними;
• санитарное содержание мест общего пользования;
• обеспечение санитарно - эпидемиологической безопасности зданий;
• уборку прилегающих территорий и услуги по её благоустройству;
• вывоз и утилизация мусора;
• обеспечение охраны жилых и нежилых зданий;
• услуги по выполнению работ кадастрового учета;
• помощь жильцам в создании ТСЖ.

История управляющей компании ООО УК «Дом Сервис» длится более 4 лет и все это время, основой деятельности была и остается забота о жителях, проживающих в многоквартирных домах, их безопасность проживания, комфорт и чистота в обслуживании общего имущества. Поэтому в центре всего, что делает компания, находится человек и, в первую очередь, сотрудники компании индивидуально подходят к каждому жителю, стремятся удовлетворить самые высокие требования к качеству обслуживания и управлению многоквартирным домом.

Сегодня управляющая компания ООО УК «Дом Сервис» — это динамично развивающаяся компания в области управления многоквартирными домами, включающая полный комплекс предоставления услуг по управлению и обслуживанию, от приёмки зданий в эксплуатацию до проведения работ по капитальному ремонту. Сфера деятельности нашей компании охватывает многоквартирные дома, находящиеся в 5 районах города Ярославля. По результатам оценки качества работы управляющих компаний города Ярославля за второе полугодие 2010 года, проводимое департаментом городского хозяйства мэрии города Ярославля, управляющая компания ООО УК «Дом Сервис» получила наивысшую оценку качества работы компании среди всех управляющих компаний города. ООО УК «ДомСервис» рекомендуют ресурсоснабжающие компании, как надёжного и ответственного контрагента, который своевременно производит оплаты за поставленные жителям коммунальные ресурсы. Компания гарантирует не только качество обслуживания, но и самое важное — безопасность проживания в многоквартирных домах, находящихся под нашим управлением.

Управляющая компания ООО  «Дом Сервис» предоставляет самый  полный комплекс услуг по содержанию объекта недвижимости, что включает:

• Техническое обслуживание, содержание, ремонт и модернизация многоквартирных домов и зданий. Комплексное обслуживание и содержание многоквартирных домов и зданий – это всегда работающее освещение в подъездах, красивый ремонт, теплые батареи, аккуратный мусоропровод, качественная вентиляция, утепленные окна и двери, аварийная служба, чистая вода из-под крана. Ваша жизнь или работа станет удобной, безопасной и комфортабельной.
• Санитарное содержание мест общего пользования и благоустройство придомовой территории. Содержание мест общего пользования и придомовой территории – это чистые, ухоженные и оформленные подъезды, всегда убранная придомовая территория и своевременно вывезенный мусор, скошенная трава, декоративные кусты и цветы под окнами, игровые и спортивные площадки для детей, размеченные парковки и освещенные дворы. Всё это обеспечат Вам удовольствие от проживания в доме или нахождения в офисе.
• Обеспечение безопасности проживания - это огражденная территория дома, аудио-видео домофоны, шлагбаумы, автоматические ворота и прочие системы контроля доступа, видеонаблюдение и сигнализация. Всё это даст Вам дополнительную уверенность в безопасности и сохранности собственного жилья или офиса.
• Услуги по управлению – это юридическое, бухгалтерское и организационное обслуживание многоквартирных домов, находящихся как в непосредственном управлении, так и в ТСЖ, разработка оптимальных схем управления недвижимостью, ведение налогового учета, специализированное программное обеспечение.

При выполнении работ силами подрядчика предприятие заключает  договор (Приложение 2), по результатам  оформляется акт выполненных  работ (Приложение 3).

Учет на предприятии ведется  главным бухгалтером и кассиром в одном лице.

 

1.1.Учетная политика  ООО УК «ДомСервис»

Введение бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации осуществляет отдел  бухгалтерии, возглавляемый главным  бухгалтером.

Рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и  аналитические счета, необходимые  для введения бухгалтерского учета  приведен в Приложение 1 к настоящему Положению.

Оценка существенности показателей  бухгалтерской отчетности приведен в Приложении 2 к настоящему Положению.

Оценка существенности показателей  бухгалтерской отчетности, подлежащих отдельному представлению составляет 5 процентов.

Объем промежуточной и  годовой бухгалтерской отчетности приведен в Приложении 2 настоящего Положения.

Критерии существенности ошибки в бухгалтерского учете и  отчетности...

Регистры бухгалтерского учета, предназначенные для систематизации и накопления информации, содержащейся принятых к учету первичных документов, а также для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской  отчетности операций, возникших в  ходе финансово-хозяйственной деятельности организации ведутся в специальных  книгах (журнала).

Право подписи первичных  учетных документов имеют :

- Ген.директор         Виноградов Андрей Анатольевич:

- Гл.бухгалтер          Губкина Галина Александровна:

Перечень первичных учетных  документов приведен в Приложении 3 к настоящему Положению.

Инвентаризация Касса -                              проводится ежемесячно.

Инвентаризация Расчеты  с поставщиками и

подрядчиками                                      проводится ежеквартально.

Инвентаризация материальные ценности - проводится ежегодно.

Единые нормы командировочных  расходов для всех работников предприятия  приведены в приложении 4 к настоящему Положению.

Амортизация по каждому объекту  основных средств начисляется.

Амортизация по каждому объекту  нематериальных активов начисляется.

Списание расходов по выполненной  научно-исследовательской, опытно-конструкторской, технологической работе производится способом списания стоимости пропорционально  объему продукции (работ, услуг).

Товарно - материальные ценности учитываются по фактическим расходам на приобретении.

Фактическая себестоимость  материальных ресурсов, списываемых  в производство, определяется по средней  себестоимости.

Финансовое вложения, по которым не определяется текущая  рыночная стоимость, учитываются по средней стоимости.

Учет денежных средств  оформляется в следующих первичных  документах:

Приходный кассовый ордер  № КО-1 (приложение 19);

Расходный кассовый ордер  № КО-2 (приложение 20);

реестр кассовых документов (приложение 21);

кассовая книга № КО-4 (приложение 22);

КМ-4 Журнал кассира –  операциониста (приложение 23);

КМ-8 Журнал учета вызовов  технических специалистов и регистрации  выполненных работ(приложение 24)

Организация не отражает переоценку денежных знаков в кассе, средств  на банковских счетах (банковских вкладах) в иностранной валюте каждый раз  по мере изменения курса.

При составлении бухгалтерской  отчетности отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства  отражаются развернуто.

 

1.2. . Нормативные документы, используемые в ООО УК «Дом Сервис»

при учете денежных средств

Нормативными документами  в части учета денежных средств, которыми пользуются сотрудники ООО  «Дом Сервис» являются: Гражданский  кодекс РФ; Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 года (Закон определя­ет правовые основы бухгалтерского учета, его содержание, принципы, организацию, основные направления  бухгалтерской деятельности и составления  отчетности, состав хозяйствующих субъектов, обязанных вести бухгалтерский  учет и предоставлять финансовую отчетность, требования к составлению  первичной документации и учетных  регистров); Положение по ведению  бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина  РФ от 29 июля 1998 года № 34н.(ред. от 24.12.2010). (Регулирует общие вопросы организации  и ведения бухгалтерского учета, составления первичных документов, организации документооборота); «Учет  активов и обязательств, стоимость  которых выражена в ино­странной валюте». ПБУ 3/2006. (в редакции  приказов Минфина РФ от 25.12.2007 года №147н, от 25.12.2007 N132н, от 24.12.2010 N186н); «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99 г.Утвержде­но  приказом Минфина РФ от 06 июля 1999 года № 43н (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н) ; План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной  деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года № 94н.; Приложение № 2 к Постановлению Министерства труда и социаль­ного развития РФ от 31 декабря 2002 года № 85 «Типовая форма договора о полной индивидуальной материальной ответственности»; Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 года № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» - применяется в части требований по группировке и детализации данных о движении наличных, денежных средстви иных ценностей, хранящихся в кассе, а также в части требований по составлению Отчета о движении денежных средств; «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40) (с изменениями от 26 февраля 1996 г.)Указанием ЦБР от 13 декабря 2011 г. N 2750-У настоящий Порядок признан утратившим силу с 1 января 2012 г.