Учет денежных средств в кассе и на счетах в банке

Оприходование наличных денег означает документальное оформление приема наличных денег в кассу по приходным кассовым ордерам. Не допускается хранение в кассах наличных денег, принятых без использования кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем, зарегистрированных в налоговых органах, или без приходных документов, формы которых установлены законодательством.

          На предприятии большая выручка, и предприятие с обслуживающим банком заключило договор на право инкассации выручки.

Инвентаризация кассовой наличности проводится на основании приказа (распоряжения) руководителя организации комиссией в составе представителя администрации, главного бухгалтера, кассира (как материально ответственного лица).

Организация периодически получает от банка выписку из расчетного счета, содержащую произведенные операции, обороты и сальдо. К выписке прилагаются денежно-расчетные документы, на основании которых произведены операции по расчетному счету. На основании выписок ведут записи по расчетным счетам.

Порядок осуществления платежей с текущих счетов определен Инструкцией об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2001 № 63. Порядок проведения расчетов с текущих счетов, открытых для учета средств юридических лиц, их обособленных подразделений ,поступающих из республиканского и местных бюджетов (в т.ч. из государственных целевых бюджетных фондов), из государственных внебюджетных фондов, регламентирует Инструкция о порядке проведения расчетов с текущих счетов по учету бюджетных средств, утвержденная постановлением Минфина РБ от 12.12.2000 № 123 (в редакции постановления от 11.12.2002 № 161).

Расчетные документы исполняются банком при наличии на счете плательщика средств в объеме, достаточном для проведения платежей. В случае недостаточности или отсутствия средств на счете плательщика документы оплачиваются с учетом действующей очередности платежей.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.М.П. Саленко Бухгалтерский учет и статистическая отчетность, Мн.: Новое знание, 2005 г. 290 с.

2.Г.И. Кравцова  и др. «Деньги, кредит, банки».

3.Н.П. Кондраков Бухгалтерский учет: Учбеное пособие – 4-е изд. Перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002 – 640 с.

4. Н.В.Шафоростова      Бухгалтерский учет, анализ и аудит: Метод. Рекомендации по выполнению контрольной работы / Н.В. Шафоростова, С.С. Лихо. – Мн.: БГЭУ, 2004.- 25с.

5.Н.И.Ладутько Бухгалтерский учет в промышленности: Учебное пособие/Н.И. Ладутько. Мн.:Книжный дом,2005.-688с.

6. Бухгалтерский учёт. Под общей редакцией И.В. Тишкова, 5-е издание., Мн., 2001г.

7.Н.И.  Ладутько  и др. Бухгалтерский учёт. – Мн., «ФУАинформ», 2003г.

8.Л.И.Ерохина Бухгалтерский учет и анализ. «Форум»,2011.-496с.

9.А.Н.Сушкевич, В.Н.Сушкевич, О.М.Щурок Бухгалтерский учёт и налогообложение .-Мн.:- 2011, 276с

10.А.Н.Сушкевич, В.Н.Сушкевич. Альбом учетных регистров при журнально-ордерной форме бухгалтерского учета с образцами заполнения.2007г.

11.Постановление правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2011 г.№107

12.Правила ведения кассовых операций в Республике Беларусь от 31.07.96 года № 90, утвержденными Правлением Национального Банка от 25.06.96 года (протокол № 11)

13.Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» от 18 октября 1994 г. № 3321-XII, в редакции Законов Республики Беларусь от 25.06.2001 № 42-З, от 17.05.2004 № 278-З, от 29.12.06 № 188-3.

14.Журнал «Налоговый вестник» № 21/2010

15. Журнал «Главный Бухгалтер. Банковская деятельность» № 2, 2008 г.

Приложение А

(образцы журнала регистрации приходных и расходных ордеров)

Форма 1

______________________________________________________________________________

(наименование юридического лица, подразделения, инициалы, фамилия индивидуального предпринимателя, инициалы, фамилия частного нотариуса)

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

на _____ год

Форма 1-а

______________________________________________________________________________

(наименование юридического лица, подразделения, инициалы, фамилия индивидуального предпринимателя, инициалы, фамилия частного нотариуса)

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

на _____ год

Форма титула

Страница 2 – чистая

Касса «__» _______ ____ г. Лист _______