В ходе исследования были рассмотрены вопросы:

-нормативно  – правового регулирования ведения  кассовых операций;

-документального  оформления и движения денежных  средств и денежных документов;

     В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:

-расчеты  наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством.

-по  согласованию с банком устанавливается  лимит остатка наличных денег  в кассе. Все сверхлимитные  остатки сдаются в банк в  установленные сроки;

-правила  проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ;

-наличные  деньги на командировочные и  административно-хозяйственные расходы  выдаются только работникам организации. Произведенные ими расходы имеют документальное подтверждение;

-расчеты  между организациями производятся  в безналичном порядке через  их счета, открытые в банковских  организациях Российской Федерации.  Формы расчетных документов соответствуют  установленным стандартам;

-формы  расчетов между предприятиями  установлены нормативными документами  Банка России.

В качестве рекомендаций по организации и учету  денежных средств и денежных документов в кассе ООО «Автоальянс» предлагаю:

-кассирам более  внимательно оформлять первичные документы, так , в частности,  в расходных кассовых ордерах встречаются незаполненные строки ( номер документа, подтверждающего личность, дату и место выдачи документа и др.);

-кассирам не  допускать исправлений и подчисток  в кассовой книге;

-руководству заменить устаревший аппарат для проверки подлинности купюр на более усовершенствованную модель в связи с несколькими случаями обнаружения в банке в инкассированной сумме фальшивых купюр;

-руководству  организовать ежемесячную инвентаризацию  денежных средств и денежных документов в кассе. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.1 и 2: по состоянию на 1 декабря 2009г. – М.: Юрайт – Издат, 2009. – 513с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 и 2. – М.: ТК Велби, 2008. – 448с.
3. О бухгалтерском учете: федер. закон от 21.11.1996 №129 – ФЗ//ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.
4. Об утверждении положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации: постановление Центробанка РФ от 5.01.1998г. № 14-П. «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.
5. Об утверждении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации: решение Совета директоров Центрального банка РФ от 22.09.1993г. № 40 и сообщенное письмом Банка России от 4.10.1993г. №18. ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.
6. Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств: приказ Минфина РФ от 13.06.1995г. №49 - н// ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.
7. Бухгалтерские проводки: учеб. Пособие /В.П. Астахова [и др.]; под общ. ред. В.П. Астахова. – Ростов н/Д: Феникс, 2001.-416с.
8. Бабаева Ю.А. «Бухгалтерский финансовый учет»: учебник для вузов/ М.: вузовский учебник, 2003г. с.525.
9. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие-М.: Инфра -М., 2008г. - 720с.
10. Каморджанова Н.А.,Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет.- СПб.:Питер, 2010г.-304с.
11. Короткова Ю.Е., Пахомчик Е.А. Краткий курс по бухгалтерскому финансовому учету.-М.:Издательство «Окейкнига», 2009г.-144с.
12. Соколов Ю.А. Кассовые операции: Практическое пособие по ведению, учету и оформлению.- М.: Альфа-пресс, 2007г.