МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

Курсовая  работа

 

по дисциплине « Бухгалтерский финансовый учет» 

на тему 

«Учет денежных средств и денежных документов» 
 
 
 
 

                                            Проверил: ст. преподаватель

                    

                                    Выполнил:

                                    Специальность: БУАиА  

                                                                Группа:

                                                                № зачетной книжки:  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Челябинск 2010

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                             3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА  ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ                                                                                                                            

1. Понятие учета денежных средств и денежных документов                        5
2. Организация учета операций с наличными денежными средствами         7
3. Наличные  формы расчетов                                                                            9

ГЛАВА 2. ПОРЯДОК УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ

2.1 Документальное  оформление денежных средств  в кассе                          15

2.2 Учёт  расчетов в кассе организации                                                              20

2.3 Учет денежных документов                                                                          26

ГЛАВА 3. ПОРЯДОК УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ  И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ В ООО «АВТОАЛЬЯНС»

3.1 Документальное  оформление денежных средств  в кассе  

ООО «Автоальянс».                                                                                            30

3.2 Учёт  расчетов в кассе организации  в ООО «Автоальянс».                      32

3.3 Учет  денежных документов в ООО  «Автоальянс».                                  34

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                  38

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ                                          40

ПРИЛОЖЕНИЯ 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

     В процессе финансово - хозяйственной деятельности у организаций возникают расчетные отношения, отражающие взаимные обязательства, связанные с получением или продажей материальных ценностей, выполнением работ или оказанием услуг друг другу, с расчетами с бюджетом по налогам, с банками по кредитам, органами социального обеспечения и страхования по отчислениям, а также с другими юридическими и физическими лицами по расчетам, вытекающим из норм, установленных законодательством или условиями договоров по взаимным услугам.

     При продаже организацией продукции, товаров, выполнении работ и оказании услуг другим юридическим и физическим лицам, включая своих работников, у нее возникает дебиторская задолженность. В случае покупки организацией товаров, продукции, а также приемки работ и услуг у других юридических и физических лиц у нее возникает кредиторская задолженность. Дебиторская и кредиторская задолженности - это обязательства, которые должны исполняться надлежащим образом в соответствии с их условиями и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями делового оборота или иными надлежащими правилами.

     Снижение  уровня расчетной дисциплины приводит к росту дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе просроченной. Основную долю задолженности составляют обязательства по расчетам с поставщиками и подрядчиками, поставщиками и подрядчиками за полученные отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги.

     В последнее время из-за ряда субъективных и объективных факторов учет расчетов с поставщиками и покупателями становится особо актуальным, так как многие организации становятся безнадежными дебиторами и кредиторами, а невостребованные долги выступают основным фактором ухудшающим структуру баланса и отрицательно влияющим на финансовое состояние предприятия. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление договорной и расчетной дисциплины и улучшение финансового состояния. Кроме того, грамотно поставленный учет расчетных операций предупреждает негативные последствия по этим операциям.

     Все вышеизложенное определяет актуальность выбранной темы.  
Целью данной работы является рассмотрение порядка учета и контроля денежных средств и денежных документов на предприятии. Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:

• изучить нормативные документы и учебную литературу по данной теме;
• изучить унифицированные формы  документов и документальное оформление учета денежных средств в кассе;
• рассмотреть учет и контроль некоторых распространенных расчетных операций;
• проанализировать организацию ведения учета денежных средств в кассе ООО «Автоальянс».

 Объектом  исследования является ООО «Автоальянс», основным видом деятельности  которого является розничная  торговля легковым автотранспортом, запасными частями, автохимией, шинами и дисками, маслами, а также осуществление технического, гарантийного и постгарантийного обслуживания автомобилей.

     При написании данной курсовой работы были использованы следующие источники  информации: нормативно-правовые акты Российской Федерации, учебники и методические пособия; материалы периодической печати; всемирная сеть Интернет. 

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА  ДЕНЕЖНЫХ                                     СРЕДСТВ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ 

1. Понятие учета  денежных средств и денежных документов.

 

     Денежные  средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления  расчетов с поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в  бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.

     Денежные  средства поступают на предприятие  от покупателей и заказчиков за проданные  товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи .

     Базой денежных средств предприятия являются хозяйственные взаимоотношения  предприятия с различными организациями  и учреждениями и хозяйственные  взаимоотношения, связанные с реализацией  работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций.

     Денежные  средства предприятия находятся  в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах . Преумножении денежных средств, их правильное использование и контроль за сохранностью - является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет .

     Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации  денежного обращения, организации  расчетов и кредитования в народном хозяйстве. Учет денежных средств имеет  значение в укреплении платежной  дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.

     В условиях рыночной экономики следует  исходить из принципа, что умелое использование  денежных средств может приносить  предприятию дополнительный доход, и следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.).

     Исходя  из этого, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются :

• проверка правильности оформления, законности документов;
• своевременное и полное отражение операций в учете;
• обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей;
• своевременное проведение инвентаризации денежных средств и отражение ее результатов в учете;
• обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов в кассе предприятия и других местах хранения;

изыскание возможностей наиболее рационального  вложения свободных денежных средств  как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

Порядок ведения кассовых операций на предприятиях Российской Федерации регламентируется следующими нормативными документами:

Порядком  ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993г. №40;

Положением  о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998г. № 14-П, утвержденным советом директоров банка России 19.12.1997г., протокол №47;

Федеральным законом от 22.05.2003г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при  осуществлении наличных денежных расчетов и  расчетов с использованием платежных карт»;

Письмом департамента регулирования денежного  обращения Центрального банка Российской Федерации от 17.02.1994г. №14-4/35 «О разъяснениях по применению «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации»;

Федеральным законом  от 30.12.2001г. № 195-ФЗ «Кодекс  об административных правонарушениях».

Для обеспечения  учета наличия и движения денежных средств и хозяйственных операций, связанных с денежными средствами применяется система счетов бухгалтерского учета, предусмотренных в V разделе Плана счетов бухгалтерского учета «Денежные средства».

Синтетический учет денежных средств в кассе  осуществляется на активном балансовом счете 50 «Касса».

Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах предприятия.

К счету 50 «Касса» могут быть открыты  субсчета:

50-1 «Касса  предприятия»

50-2 «Операционная  касса»

50-3 «Денежные  документы»

На субсчете 50-1 «Касса предприятия» учитываются денежные средства в кассе предприятия. Когда предприятие производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты. 

2.  Организация учета операций с наличными денежными средствами.