Пояснительная записка к финансовому отчету

Принцип начисления

Прилагаемая финансовая отчетность составлена в соответствии с принципом начисления. Принцип начисления обеспечивается признанием результатов хозяйственных операций, а также событий, не являющихся результатом хозяйственной деятельности Общества, но оказывающих влияние на их финансовое положение, по факту их совершения независимо от времени оплаты. Операции и события отражаются в бухгалтерском учете и включаются в финансовую отчетность тех периодов, к которым относятся.

Признание элементов финансовой отчетности

В прилагаемую финансовую отчетность включены все активы, обязательства, капитал, доходы и расходы, являющиеся элементами финансовой отчетности.

Все элементы финансовой отчетности представлены в виде линейных статей. Объединение нескольких элементов финансовой отчетности в одну статью произведено с учетом их характеристики (функций) в деятельности Общества. Каждый существенный класс сходных статей представляется в финансовой отчетности отдельно. Статьи неаналогичного характера или назначения представляются отдельно, если только они не являются несущественными.

База для оценки стоимости

Прилагаемая финансовая отчетность подготовлена на основе исторической стоимости, за исключением следующих статей: основные средства, финансовые активы, оцениваемые через прибыли и убытки, которые учитываются по справедливой стоимости.

3. Основные принципы учетной политики.

Основные учетные записи

Общество при подготовке финансовой отчетности за 2010 год последовательно, как и в предыдущие годы, применяло следующие учетные принципы:

Основные средства

Собственные основные средства в момент поступления отражаются в отчете о финансовом положении по себестоимости, которая включает в себя все фактически произведенные необходимые затраты по приобретению основных средств.

Основные средства, полученные в операционную аренду, в отчете о финансовом положении не отражаются, а учитываются оперативно. 

В последующем основные средства, включающие в себя землю, здания, транспорт и прочие основные средства, учитываются по переоцененной величине, равной их справедливой стоимости на дату переоценки,  за вычетом накопленной амортизации и накопленного обесценения. Переоценки проводятся с достаточной регулярностью во избежание существенного отличия балансовой стоимости от той, которая определяется при использовании справедливой стоимости на отчетную дату.

После переоценки объекта основных средств любая накопленная на дату переоценки амортизация элиминируется против валовой балансовой стоимости, а чистая величина пересчитывается до переоцененной величины актива.

Сумма переоценки основных средств учитывается в капитале по строке «резерв по переоценке основных средств». Однако это увеличение подлежит признанию в прибыли или убытке в той степени, в которой оно реверсирует убыток от переоценки по тому же активу, ранее признанный в прибыли или убытке. Сумма переоценки по мере эксплуатации активов переносится  на нераспределенную прибыль. Вся сумма переоценки может быть перенесена на нераспределенную прибыль только в момент выбытия актива.

Амортизация начисляется на собственные основные средства и основные средства, полученные в финансовую аренду.

Амортизация на основные средства, полученные в операционную аренду, не начисляется.

Общество применяет метод равномерного списания стоимости на протяжении оцененного срока полезной службы активов.

За отчетный период средний оцененный полезный срок службы основных средств был следующим:

Начисление амортизации на основные средства, вновь введенные в эксплуатацию, производится с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода, а по выбывшим основным средствам, прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем выбытия.

Последующие затраты в собственные и полученные в финансовую аренду основные средства включаются в балансовую стоимость актива или признаются как отдельный актив в том случае, когда существует вероятность того, что будущие экономические выгоды, связанные с этим активом, будут получены Обществом и стоимость этого актива может быть надежно оценена. Все другие расходы по ремонту и техническому обслуживанию отражаются в прибылях и убытках в течение того финансового периода, в котором они были понесены.

Последующие затраты в основные средства, полученные в операционную аренду или во временное безвозмездное пользование, признаются как расход в том периоде, когда они понесены, независимо от характера понесенных затрат.

Списание основных средств с учета происходит при выбытии или в случае, если в будущем не ожидается получения экономических выгод от использования или выбытия данного актива. Прибыль или убыток, возникающие в результате списания актива (рассчитанные как разница между чистыми поступлениями от выбытия и балансовой стоимостью актива) включаются в отчет о совокупном доходе за отчетный период, в котором актив был списан.

Ликвидационная стоимость, срок полезного использования и методы амортизации пересматриваются и при необходимости корректируются в конце каждого финансового года.

Финансовые инструменты

Первоначальное признание финансовых инструментов

Общество признает финансовые активы и обязательства в своем учете тогда и только тогда, когда оно становится частью договорных положений по инструменту. Финансовые активы и обязательства признаются в учете на дату исполнения сделки.

Финансовые активы и обязательства первоначально признаются по справедливой стоимости, увеличенной в случае инвестиций, не переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, на непосредственно связанные с ними затраты по сделке. Любые доходы или убытки признаются в прибылях  и убытках текущего периода.

Финансовые активы

Общество классифицирует свои финансовые активы, находящиеся в сфере действия МСФО (IAS) 39, следующим образом:

        финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости с отнесением ее изменений на прибыль или убыток;

        ссуды и дебиторская задолженность;

        инвестиции, удерживаемые до погашения;

        финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

Финансовые активы Общества включают в себя денежные средства, вклады размещенные в банках, дебиторскую задолженность, инвестиции в ценные бумаги.

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости с отнесением ее изменений на прибыль или убыток

Категория «финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»   включает   финансовые   активы,   предназначенные  для   торговли,   и   финансовые  активы, отнесенные   при   первоначальном    признании   в   категорию   оцениваемых   по   справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Финансовые активы классифицируются как предназначенные для торговли, если они:

        приобретены с целью продажи в ближайшем будущем; или

        являются производными финансовыми инструментами, включая отделенные встроенные производные   

инструменты, если только они не предназначены для использования в качестве эффективных инструментов хеджирования или договора финансовой гарантии.

Прибыли или убытки от изменения справедливой стоимости финансовых активов, переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, признаются в составе доходов (затрат) по финансированию в прибылях и убытках.

Ссуды и дебиторская задолженность

Ссуды и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с фиксированными или определенными платежами, которые не котируются на активном рынке. После первоначальной оценки ссуды и дебиторская задолженность учитываются по амортизированной стоимости с использованием эффективной процентной ставки за вычетом резерва под обесценение. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом скидок или премий, возникших при приобретении, и включает комиссионные, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, и затраты по совершению сделки. Амортизация на основе использования эффективной процентной ставки включается в состав доходов от финансирования в прибылях и убытках. Расходы, связанные с обесценением, включаются в состав  затрат на финансирование в прибылях и убытках. Доходы и расходы, возникающие при прекращении признания актива, в финансовой отчетности, признаются в составе финансовых доходов (расходов) в прибылях и убытках.

Инвестиции, удерживаемые до погашения

Инвестиции, удерживаемые до погашения, представляют собой непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированными сроками погашения, в отношении которых у руководства Общества есть твердое намерение и возможность удерживать их до наступления срока погашения. После первоначальной оценки инвестиции,   удерживаемые   до   погашения,   оцениваются   по   амортизированной стоимости.  Эта стоимость рассчитывается как первоначально признаваемая сумма минус полученные выплаты в погашение основного долга, плюс или минус накопленная амортизация разницы между первоначально признаваемой суммой и суммой к погашению, за вычетом резерва под обесценение. При этом, амортизация рассчитывается с использованием эффективной процентной  ставки. Доходы и расходы признаются в прибылях и убытках, если инвестиция прекращает признаваться в финансовой отчетности, обесценивается или амортизируется. При этом амортизация на основе использования эффективной процентной ставки включается в состав финансовых доходов в  прибылях и убытках, а расходы, связанные с обесценением, включаются в состав финансовых расходов в прибылях и убытках. 

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой те непроизводные финансовые инструменты, которые либо обозначены в данной категории, либо не классифицированы в каких-либо других категориях.

После первоначального признания финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости, а нереализованные прибыли (убытки) по ним, за исключением убытков от обесценения, положительной и отрицательной курсовой разницы, признаются в качестве прочего совокупного дохода вплоть до момента прекращения признания актива. В этот момент  накопленная прибыль (убыток), ранее признанные в прочем совокупном доходе,  переклассифицируются в финансовые доходы (расходы) в прибылях и убытках. Проценты, заработанные или уплаченные по инвестициям, отражаются в финансовой отчетности в качестве финансовых доходов (расходов) с использованием номинальной процентной ставки.

Справедливая стоимость

Справедливая стоимость финансовых активов, активно обращающихся на организованных финансовых рынках, определяется, исходя из рыночных котировок на покупку на конец рабочего дня на отчетную дату. Для инвестиций, не котирующихся на рынке, справедливая стоимость определяется путем применения различных методик оценки. Такие методики включают использование цен самых последних сделок, произведенных на коммерческой основе; использование текущей рыночной стоимости аналогичных инструментов; анализ дисконтированных денежных потоков и модели оценки опционов.

Обесценение финансовых активов

По состоянию на конец каждого отчетного периода Общество оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов.

Финансовый актив или группа финансовых активов считаются обесцененными тогда и только тогда, когда существуют объективные признаки обесценения в результате одного или нескольких событий, имевших место после первоначального признания актива («событие убытка»), которые оказали поддающееся надежной оценке влияние на ожидаемые будущие денежные потоки по финансовому активу или группе финансовых активов. К объективным признакам обесценения финансового актива или группы финансовых активов относится ставшая известной владельцу актива информация о следующих событиях убытка: эмитент (должник) испытывает значительные финансовые трудности, нарушает условия договора, вероятность банкротства или финансовой реорганизации заемщика, предоставление кредитором льготных условий по экономическим или юридическим причинам, связанным с финансовыми трудностями заемщика, на которые кредитор не решился бы ни при каких других обстоятельствах. К таким свидетельствам относятся также наблюдаемые данные, указывающие на наличие поддающегося оценке снижения ожидаемых будущих денежных потоков по финансовому инструменту, в частности, такие как изменение объемов просроченной задолженности или национальных или местных экономических условий, находящихся в определенной взаимосвязи с отказами от исполнения обязательств по выплате долгов. Объективные признаки обесценения инвестиций в долевой инструмент включают информацию о существенных изменениях с неблагоприятными последствиями в технической, рыночной, экономической или юридической среде, в которой ведет деятельность эмитент, и показывают, что стоимость инвестиций в долевой инструмент, возможно, не будет возмещена.