Платежное поручение, поручение на инкассо, вексель, бартер, расчетный счет, аккредитив, чек

При поступлении от банка-эмитента непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющий банк должен направить запрос в банк-эмитент и до получения дополнительной необходимой информации по условиям использования аккредитива оплату не производить.[15]

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое или физическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое или физическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Платеж чеками - удобная форма расчетов, но вместе с тем при ней должны строго соблюдаться все установленные правила. Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом РФ, а также дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной  организацией.

      Расчеты по инкассо - эта форма расчетов представляет собой банковскую операцию, посредством которой банк поставщика (банк-эмитент) за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо производятся на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в без акцептном порядке), а также на основании инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).[14] Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования составляются на бланке формы № 0401061 и содержат кроме основных реквизитов, которые имеются во всех расчетных документах, дополнительные реквизиты: условие оплаты, срок для акцепта, дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов и ряд других реквизитов.

Платежные требования применяются в основном с предварительным акцептом плательщика. Без акцепта используются платежные требования на оплату товаров (работ, услуг), предусмотренные законодательством, либо по соглашению сторон в договоре.[17]

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание средств со счета плательщика в бесспорном порядке. Оно выписывается на основании исполнительных документов на сумме, присужденные судом, арбитражем к уплате, и по другим основаниям.

Инкассовое поручение выписывается на бланке формы № 0401071 и содержит все необходимые реквизиты для бесспорного взыскания средств со счета плательщика. При отсутствии средств на счете оно, как и все другие расчетные документы, помещается в картотеку № 2 и оплачивается в очередности, преду­смотренной для данного платежа.

3.  УЧЕТ БЕЗНАЛИЧНЫХ ФОРМ РАСЧЕТОВ

3.1   Порядок открытия расчетного счета

Для открытия расчетного счета в АКБ «ПДСБ» г. Ухта МУП МЖКХ предоставило следующие документы:

      заявление об открытии счета по установленной форме ;

      Документ о государственной регистрации  предприятия, заверенный органом исполнительной власти;

      Копия учредительного договора о создании предприятия;

      Копия устава (заверенная нотариально);

      Документ о подтверждении  полномочий директора  и главного бухгалтера предприятия (контракт или приказ о приеме на работу);

      Карточка с образцами подписей первых должностных лиц и оттиском печати (приложение 3);

      Справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет;

      справка о постановке предприятия на учет в фонде обязательного медицинского страхования, Пенсионном Фонде, фонде социального страхования и обеспечения.

      Доверенность на получение банковских выписок из расчетного счета для лиц, внесенных в карточку с образцами подписей.

           При изменении наименования или подчиненности предприятия МУП МЖКХ предоставляет в банк в течение месяца заявление и копию решения об этом. При реорганизации предприятия для переоформления его счета в банк предоставляются те же документы, что и для открытия.

              Закрывает расчетный счет банк по заявлению предприятия, по решению суда, а также в случае объявления предприятия банкротом

Рассмотрим схему открытия банковского счета МУП МЖКХ  в АКБ «НСБ» на рисунке 2.

        Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между МУП МЖКХ и банком договора на банковское обслуживание (приложение 4), в котором фиксируют права и обязательства обоих сторон, их ответственность за проведение операций по счету.

        Так, банк берет на себя обязанности по комплексному расчетно-кассовому обслуживанию. Предприятие, в свою очередь  обязуется оформлять свои расчетно-платежные операции в соответствии с нормативными документами, предоставлять в банк бухгалтерскую и статистическую отчетность, уведомлять банк в установленные сроки об изменении своего правового статуса, замене лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и т.п.

          Банк периодически может изменять тарифы на свои услуги, что стало повсеместным особенно в последнее время. В этом случае он обязан уведомить об этом клиента, предоставив дополнительное соглашение в двух экземплярах, один из которых предоставляется предприятию, а второй высылается обратно в банк с поставленной подписью руководителя предприятия. Если же предприятие не согласно с нововведенными тарифами, оно вправе отказаться от услуг банка, уведомив его об этом.

              МУП МЖКХ оплачивает тарифы за совершение операций по расчетно-кассовому обслуживанию, к которому относятся: получение наличных денег, выдачи дубликатов и копий  платежных документов, инкассовое обслуживание, оказание прочих видов услуг

Рисунок 1 -  Порядок открытия расчетного счета

           Договор банковского счета может быть расторгнут в любое время по заявлению предприятия.

         По требованию банка договор может быть расторгнут только через суд в следующих случаях: когда сумма денежных средств, хранящихся на счете , оказывается ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения об этом;
         при отсутствии операции по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

         Остаток денежных средств на счете клиента  выдают либо по его указанию перечисляют на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления.

         При получении на счет предприятия денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих сумм производится в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание

МУП МЖКХ ежедневно получает от банка выписку (приложение 5) с расчетного счета  с приложенными копиями документов, на основании которых зачислены или списаны средства. Обычно это платежные поручения (приложение 6), заполняющиеся в трех экземплярах. Платежное поручение представляет собой поручение предприятия банку о перечислении определенной суммы  своего счета на счет другого предприятия. Платежными поручениями оплачиваются товары, работы, услуги, перечисляются налоги и отчисления; удержания из заработной платы работников предприятия; заработная плата работников через отделения сбербанка; переводы через предприятия связи. В некоторых случаях предприятия применяют требования-поручения. МУП МЖКХ данными формами безналичных расчетов не пользуется.

Выписки из счетов в банке выдаются под расписку в лицевом счете доверенному лицу предприятия. В случае обнаружения ошибки в выписке  предприятие обязано  в течение 20 дней после ее получения сообщить об этом в банк в письменном виде.

  В случае утери выписок из счетов дубликат выдается с письменного разрешения управляющего банком по заявлению клиента, в котором объясняются причины утраты документов.

Расчетные счета используются предприятием для зачисления выручки от продажи продукции, доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетом – по налогам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим видам выплат за счет  фонда потребления, с банками по полученным кредитам и процентам по ним и др.

Структуру и состав расчетов МУП МЖКХ за 2008 год  можно представить в таблице 6. При этом необходимо отметить, что общая сумма произведенных расчетов с  поставщиками и подрядчиками, прошедшая через АКБ «Народный северный банк»  составила 11335117 тыс. руб.

Таблица 6 -  Состав и структура расчетов МУП МЖКХ

Динамику   применения форм расчетов в МУП МЖКХ в 2004 году представим на рисунке 2.

Рис. 2  - Применение различных форм расчетов на МУП МЖКХ в 2004 году.

3.2 Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслужи­вающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия в том же или другом одногороднем либо иногороднем банке. Платежными поручениями оформляются:

• расчеты за полученные товары при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или иного документа, подтверждающего отгрузку (отпуск) товара;

•расчеты по нетоварным операциям (платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, целевые переводы из бюджета и внебюджетных фондов, погашение задолженности банку по ссуде и процентам, переводы средств на выплату заработной платы и других платежей в пользу отдельных граждан, оказание и возврат временной финансовой помощи, предоставление займа и пр.);

• предварительная оплата (в случаях, предусмотренных нормативными актами, договорами). Под предварительной оплатой понимается оплата товаров, гото­вых к отгрузке (отпуску) покупателям к моменту платежа и отгружаемых (вывозимых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не определены договором или нормативными актами, которыми предусмотрен данный порядок расчетов;

• авансовые платежи (в соответствии с заключенными договорами). Авансовый платеж — сумма денежных средств, перечисленная, выданная в счет услов­ленного платежа или расходов, по которым отчет будет дан впоследствии;

• оплата товарных векселей.

Поручения могут быть представлены в банк в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Поручения на предварительную оплату, перечисления авансов, оказание временной финансовой помощи принимаются банком только при наличии на счете достаточных для платежа средств.

При перечислении средств трем и более получателям плательщик может представить в банк сводное поручение на бланке установленной формы. В одно сводное поручение включаются перечисления на счета получателей, обслужива­емых одним банком.

Поручения представляются в банк в трех экземплярах.

Акцептованные банком поручения принимаются при:

—                     возврате финорганами, органами Государственного налогового комитета и таможенными органами доходов бюджета через предприятия связи;

—                     расчетах с предприятиями связи за переводы, совершаемые через почту, за пересылку почтовых посылок и в оплату наложенных платежей;