Платежное поручение, поручение на инкассо, вексель, бартер, расчетный счет, аккредитив, чек

Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.

Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

При заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами.

Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций, по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.

Права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета, удостоверяются клиентом путем представления банку документов, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и договором банковского счета.

Клиент может дать распоряжение банку о списании денежных средств со счета по требованию третьих лиц, в том числе связанному с исполнением клиентом своих обязательств перед этими лицами. Банк принимает эти распоряжения при условии указания в них в письменной форме необходимых данных, позволяющих при предъявлении соответствующего требования идентифицировать лицо, имеющее право на его предъявление.

Щербаков И.В. [13] в своих трудах рассматривает необходимость текущих счетов, в частности он поясняет.

Текущие счета предназначены для хранения денежных средств филиалов и прочих обособленных подразделенй, перечисленных головным предприятием на неотложные нужды (ГСМ, хоз. нужды, командироваки и пр.) и заработную плату. Использование не по целевому назначению денежных средств с текущего счета не допускается.

На субсчете 1 «Лимитированные чековые книжки» учитываются банком для оперативных безналичных расчетов.

На субсчете 2 «Аккредитивы» учитываются безналичные денежные средства в случае, когда плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет его средств или ссуд, депонированных в банке плательщика, оплату товароматериальных ценностей и оказанных услуг по месту нахождения получателя средств. Условия расчетов указываются в заявлении на выставление аккредитива. Аккредитивная форма расчетов оговаривается в договоре на поставки. Каждый аккредитив предназначается только для расчетов с одним поставщиком и может открываться по почте или телеграфу с указанием срока действия аккредитива. Выплата наличными деньгами с аккредитива запрещена.

На субсчете 3 «На выставление акцептованного поручения по расчетам с кредиторами» находятся денежные средства, предназначенные для полученных акцептованных платежных поручений от поставщиков предприятия и прочих его кредиторов.

На субсчете  4 «Депозиты» учитываются средства на чековых книжках физических лиц (при внесении акционерами стоимости акций до официального их распространения). Предприятие заранее открывает в банке специальный счет по расчетам за акции и сообщает банковские реквизиты будущим акционерам, которые изъявляют желание перечислить свои сбережения на счет предприятия до определенного момента и не могут быть использованы на текущие нужды до акционирования.

Бабаев Ю.А. [4] отмечает, что сдача денежных средств (выручки) из кассы  производится на основании заключенного договора на инкассовое обслуживание с инкассаторской службой, имеющей лицензию ЦБ РФ на осуществление инкассаторской деятельности. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливает банк по согласованию с руководителем предприятия, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Банки осуществляют расчеты по счетам клиентов на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленные в виде документа на бумажном носителе или в виде электронного документа распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств или распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание средств со счета плательщика и перечисление их на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Дробозина Л.А. [10] поясняет, что при осуществлении безналичных расчетов по приведенным выше формам расчетов используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитив;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

              наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОКОП-93;

              номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

              вид платежа;

              наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

              наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

              наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

              наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондирующего счета или субсчета;

              назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае указывается на то, что налог не уплачивается);

              сумма платежа (прописью и цифрами);

              очередность платежа;

              вид операции (с указанием соответствующего шифра);

              подписи уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускается.[11]

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживаемый банк в течение десяти календарных дней, не счи­тая дня их выписки.

Банк принимает к исполнению расчетные документы при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи).

Расчетные чеки индивидуальных предпринимателей принимаются банком к исполнению при наличии на первом экземпляре одной подписи без представления оттиска печати либо с оттиском печати, если она имеется и заявлена в карточке образцов подписей и оттисков печати.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению независимо от их суммы. При их приемке банк осуществляет проверку правильности заполнения реквизитов.

Списание денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра документа. Неисполненные расчетные документы из-за отсутствия средств на счете могут быть отозваны (в полной сумме или частично исполненные - в сумме их остатка).

Самой распространенной формой безналичных расчетов в настоящее время является – расчеты платежным поручением.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, если это установлено договором банковского счета.

Платежными поручениями производятся следующие платежи:

а) перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата сумм кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открывания счета);

д) перечисления денежных средств в других целях, предус­мотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.[12]

Платежное поручение составляется на бланке типовой формы № 0401060 в нескольких экземплярах (от 4 до 6 в зависимости от вида платежа) и принимается банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика, поясняет Безруких П.С.[5] При отсутствии или недостаточности средств на счете для оплаты платежного поручения оно перемещается в картотеку "Расчетные документы, не оплаченные в срок" (картотека № 2) и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной зако­нодательством. Допускается частичная оплата платежных документов, находящихся в картотеке № 2.

Расчеты по аккредитивам менее распространенная форма расчетов и применяется, как правило, для гарантированной оплаты поставщиков их поставок. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлению документов, предусмотренных условиями в аккредитиве.

Банки могут открывать аккредитивы: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент (банк получателя) перечисляет за счет средств плательщика (покупателя) или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка (банка поставщика) на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывным считается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующие условия:

              наименование банка-эмитента;

              наименование банка, обслуживающего получателя средств;

              наименование получателя средств;

              сумма аккредитива;

              вид аккредитива;

              способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

              полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

              сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

              условия оплаты (с акцептом или без акцепта);

              ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.[7]

В основной договор могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив, в котором кроме указанных выше обязательных условий могут быть и другие дополнительные условия (запрещение частичных выплат по аккредитиву и др.).

В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива поступившие от банка-эмитента денежные средства зачисляются на счет сумм до выяснения. При получении подтверждения по реквизитам аккредитива от банка-эмитента исполняющий банк перечисляет денежные средства по аккредитиву со счета сумм до выявления на отдельный лицевой счет "Аккредитивы к оплате"

Для получения средств с этого счета поставщик предъявляет в банк документы, подтверждающие отгрузку продукции (выполнение работ). Все документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива.