Отчет по преддипломной практике в бухгалтерии

Группировка статей актива баланса  по степени ликвидности  и пассива баланса  по степени срочности  их оплаты  по предприятию  за 2010 год, тыс. руб.

Из таблицы  можно сделать вывод о том, баланс предприятия является не абсолютно  ликвидным, т.е. предприятию не достаточно активов для покрытия текущих  обязательств. Тем не менее предприятие  обладает достаточным уровнем ликвидности  баланса, что бы своевременно и в  полном объеме рассчитываться по своим  краткосрочным и долгосрочным обязательствам, а так же и в некоторой мере по наиболее срочным обязательствам.

Таблица 3.

Анализ  платежеспособности и ликвидности  предприятия за 2010 год

 

На  начало года:

Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется как отношение собственных оборотных  средств к величине оборотных  активов предприятия.

Размер собственных  оборотных средств вычисляются  как разность между собственным  капиталом предприятия и его  внеоборотными активами.

Формула коэффициента обеспеченности собственными средствами по данным бланса:

        =731-66/918 =0,72

На  конец года:

Косс = 3182-6/3845=0,83

Предприятие является платежеспособным т.к. выполняется  следующие условия: коэффициент  текущей ликвидности на конец  отчетного периода имеет значение более 2, коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного  периода имеет значение более  0,1.

Коэффициент восстановления платежеспособности определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения этого коэффициента на конец отчетного периода и изменение этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период восстановления платежеспособности (6 месяцев). Формула расчета следующая:

где Ктл.к - фактическое  значение (на конец отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности,

Ктл.н - значение коэффициента текущей ликвидности  на начало отчетного периода,

Т - отчетный период, мес.,

2 - нормативное  значение коэффициента текущей  ликвидности, 6 - нормативный период  восстановления платежеспособности  в месяцах. 

Кв=5,7+0,5(5,7-3,6)/2=3,37

Коэффициента  восстановления платежеспособности, принимающий  значения больше 1, рассчитанный на нормативный  период, равный 12 месяцам, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность.

Коэффициент утраты платежеспособности определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения этого коэффициента на конец отчетного периода и изменение этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период утраты платежеспособности (3 месяца).

Формула расчета  следующая:

где Ктл.к - фактическое  значение (на конец отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности,

Ктл.н - значение коэффициента текущей ликвидности  на начало отчетного периода,

Т - отчетный период, мес.,

2 - нормативное  значение коэффициента текущей  ликвидности, 

3 - нормативный  период восстановления платежеспособности  в месяцах. 

Ку=5,7+0,25(5,7-3,6)/2=3,11

Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение больше 1, рассчитанный за период, равный 12 месяцам, свидетельствует о наличии  реальной возможности у предприятия  не утратить платежеспособность.

    Критическое значение коэффициента абсолютной ликвидности составляет 0,2. Как видим, на начало периода предприятие может покрыть свои обязательства за счет высоколиквидных средств на 0,32,а на конец периода на 0,15. Это можно оценить как удовлетворительно.

В течение  анализируемого года коэффициент текущей  ликвидности увеличивался. Компания ОАО базы снабжения "Сибирская" в состоянии покрыть все свои текущие обязательства за счет имеющихся оборотных средств, тенденция увеличения данного показателя свидетельствует об улучшении ликвидности фирмы.

В целом компания ОАО база снабжения "Сибирская" характеризуется высокой ликвидностью. С экономической точки зрения это означает, что в случае срывов (даже незначительных) в оплате продукции предприятие не столкнется с серьезными проблемами погашения задолженности поставщикам. Здесь же надо отметить положительную динамику изменения показателей ликвидности, которая свидетельствует о постепенном росте потенциальной платежеспособности предприятия.

Таблица 4.

Анализ  финансовой устойчивости предприятия за 2010 год

    Для коэффициента  маневренности оптимальное значение 0.5. В данном случае этот коэффициент больше и показывает, насколько мобильны собственные источники средств с финансовой точки зрения, здесь просматривается хорошее финансовое состояние.

Коэффициент  автономии означает, что все обязательства предприятия могут быть покрыты собственными средствами. Значение коэффициента автономии ОАО базы снабжения "Сибирская" свидетельствует о том, что предприятие работает в достаточной степени независимо от внешних источников финансирования. Увеличение данного показателя на протяжении анализируемого периода говорит об улучшении финансовой устойчивости компании.

Коэффициент соотношения заемных и собственных  средств увеличивался на протяжении анализируемого периода и достиг уровня 4,76. Это означает, что доля заемных средств, используемых для финансирования деятельности компании, выросла, следовательно, увеличилась зависимость от кредиторов. Данный факт свидетельствует о снижении финансовой устойчивости компании.

Подводя итоги, необходимо признать ОАО базу снабжения "Сибирская" финансово устойчивой. Компания в достаточной степени финансово независима от внешних источников финансирования. Преимущество подобной ситуации состоит в наличии у предприятия резервов для покрытия заемных обязательств в долгосрочной перспективе. Характеристики маневренности свидетельствуют, что предприятию удастся избежать срывов в работе при каких-либо изменениях внешних условий.

Таблица 5.

Анализ  обеспеченности предприятия  собственными оборотными средствами за 2010 год.

Таблица 5.1

 

Как следует  из табл. 5.1, данное предприятие имеет абсолютный тип финансовой устойчивости, что свидетельствует о высокой степени независимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Более того, предприятию необходимо использовать в своей хозяйственной деятельности больше заемных средств долгосрочного финансирования, что повысит рентабельность собственного капитала. Сумма средств, которая может быть привлечена предприятием без потери финансовой устойчивости (финансовая устойчивость будет характеризоваться как нормальная) на конец года, составит тыс. 2263 руб. (строка 6 табл. 5.1.).

4. Анализ финансовых результатов и рентабельности  деятельности предприятия

Таблица 6.

Анализ  финансовых результатов  деятельности предприятия  за 2010 год