Отчет по преддипломной практике в бухгалтерии

    По  указанным статьям подлежат отражению  затраты организации, числящиеся в  незавершенном производстве (издержках  обращения), расходы будущих периодов.

    По  строке 211 приводится информация о материалах, покупных и собственных полуфабрикатах, таре и запасных частях. На начало отчетного  периода величина материалов составила 10 тыс. руб., на конец отчетного периода она увеличилась и составила 33 тыс. руб.

    По  строке 214 приводят фактическую или  нормативную себестоимость готовой  продукции. На начало отчетного периода  величина составила 478тыс. руб., на конец отчетного периода величина составила 861 тыс. руб.

    По  строке 216 указываются расходы, которые  произведены в отчетном периоде, но относятся к будущим периодам. На начало отчетного периода величина прочих расходов составила 32 тыс. руб., на конец отчетного периода величина составила 25 тыс. руб.

    По  строке 240 «Дебиторская задолженность» отражаются данные о краткосрочной  дебиторской задолженности, платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. На начало отчетного периода величина общей дебиторской задолженности  составила 38 тыс. руб., на конец отчетного периода сумма дебиторской задолженности увеличилась и составила 2535 тыс. руб.

    По  строке 260 «Денежные средства» показывается остаток денежных средств в кассе, на расчетных счетах в кредитных  организациях. На начало отчетного  периода величина денежных средств  ОАО База снабжения «Сибирская» составила 82 тыс. руб., на конец отчетного периода данная величина снизилась и составила 98 тыс. руб.

    Пассив  баланса. Раздел 3 «Капитал и резервы».

    По  строке 410 «Уставный капитал» показывается в соответствии с учредительными документами величина уставного (складочного) капитала организации. На начало отчетного  периода, как и на конец отчетного  периода, величина уставного капитала не изменялась и составила 310 тыс. руб.

    По  строке 470 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" отражается величина нераспределенной прибыли, на начало отчётного периода сумма составила 421тыс.руб., на конец отчетного периода  сумма составила 2872 тыс.руб.

    Раздел 5 «Краткосрочные обязательства»

    По  строке 620 «Кредиторская задолженность» отражают общую сумму кредиторской задолженности организации. Расшифровку  приводят в строках 621-625. На начало отчетного  периода сумма кредиторской задолженности  равна 253 тыс. руб., на конец отчетного периода данная сумма увеличилась и составила 669 тыс. руб.

    По  строке 621  показывается сумма задолженности  поставщикам, подрядчикам за поступившие  материальные ценности, выполненные работы, оказанные организации услуги. На начало отчетного периода величина задолженности поставщикам и подрядчикам составила 160  тыс. руб., на конец отчетного периода величина составила 378 тыс. руб.

    По  строке 622 «Задолженность перед персоналом организации» показываются начисленные, но еще не выплаченные суммы оплаты труда. На начало отчетного периода данная задолженность составила 37 тыс. руб., на конец отчетного периода –125 тыс. руб.

    По  строке 623 «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами» отражается сумма задолженности по отчислениям  на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское  страхование работников организации. На начало отчетного периода задолженность  перед государственными внебюджетными  фондами составила 6 тыс. руб., на конец отчетного периода –5 тыс. руб.

    По  строке 624 «Задолженность по налогам  и сборам» показывается задолженность  организации по расчетам с бюджетом по налогам и сборам. На начало отчетного  периода задолженность по налогам  и сборам составила    50 тыс. руб., на конец отчетного периода данная задолженность увеличилась и составила 161 тыс. руб.

    Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

    Доходы  и расходы по обычным  видам деятельности

    По  строке 010 «Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)», показывается выручка от продажи  продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ  и оказанием услуг, осуществлением хозяйственных операций (поступления, связанные с отдельными фактами  хозяйственной деятельности), являющиеся доходами от обычных видов деятельности, признанные организацией в бухгалтерском  учете в соответствии с условиями, определенными для ее признания  в Положении по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, и  в сумме, исчисленной в денежном выражении в соответствии с правилами  указанного Положения, включая условия  договоров по продаже товаров, продукции, выполнению работ и оказанию услуг (с учетом скидок (накидок), суммовых разниц, изменений условий договора, расчетов неденежными средствами и  т.п.).

    В отчете о прибылях и убытках ОАО База снабжения «Сибирская» сумма выручки за отчетный период составила 577557 тыс. руб.

    По  строке 020 «Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг» отражаются учтенные затраты на производство продукции, работ, услуг в доле, относящейся  к проданным в отчетном периоде  продукции, работам, услугам. Себестоимость  проданных товаров, продукции, работ, услуг, согласно форме 2 ОАО База снабжения «Сибирская» за отчетный периода равна  519553 тыс. руб.

    По  строке 029 отражается валовая прибыль  предприятия. Она определяется как разница между выручкой от продажи товаров, продукции, работ, услуг (строка 010) и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ, услуг (строка 020). Валовая прибыль ОАО База снабжения «Сибирская» составила 58004 тыс. руб.

    По  строке 050 формы № 2 отражается финансовый результат  (прибыль или убыток) от продажи товаров (продукции, работ, услуг). Он определяется как разница  между выручкой от продажи товаров (продукции, работ, услуг), отраженной по строке 010, и суммой затрат, отраженной по строкам 020, 030. Прибыль от продаж ОАО База снабжения «Сибирская» в отчетном периоде составила  18206 тыс. руб.

    Прочие  доходы и расходы

    По  строке 090 «Прочие доходы» отражается выручка ОАО База снабжения «Сибирская» от реализации основных средств и прочего имущества, доходы в части остальных видов доходов организации (за исключением отраженных по строкам 060 и 080). За отчетный год прочие доходы составили 9902 тыс. руб.

     По  строке 100 «Прочие расходы» отражаются прочие расходы ОАО База снабжения «Сибирская», например:

• убыток от списания дебиторской задолженности, налоги с кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности;
• отрицательная суммовая разница в отчетном периоде;
• убытки от хищений, от списания оборудования, приобретенного за счет бюджетного финансирования;
• налоги, пени, штрафы;
• командировочные  расходы;
• НДС, не подлежащий к возмещению и др.

      Прочие  расходы ОАО База снабжения «Сибирская» за 2010г. составили 9718 тыс.руб.

     По  строке 140 отражается финансовый результат (прибыль или убыток до налогообложения), полученный от деятельности организации  за отчетный период.

     Он  определяется как сумма прибыли (убытка) от продаж (строка 050), прочих операционных доходов (строка 090), внереализационных  доходов (строка 120), уменьшенная на величину процентов к уплате (строка 070), прочих операционных расходов (строка 100) и внереализационных расходов (строка 130). Прибыль до налогообложения  в отчетном периоде составила  9213 тыс. руб.

     По  строке 190 отражается чистая прибыль (убыток) отчетного периода организации. Она определяется как разница  между прибылью до налогообложения (строка 140) и суммой строк 141, 142, 150 и 160. Чистая прибыль отчетного года в ОАО База снабжения «Сибирская»составила 6732 тыс. руб.

     Форма № 3 «Отчет об изменениях капитала».  Не сделано

     В отчете об изменениях капиталов должна раскрываться информация об изменениях в уставном, резервном, добавочном капиталах, данные о нераспределенной прибыли (непокрытом убытке). Более подробно рассмотрим показатели раздела 1 «Изменения капитала».

     Строка  «Остаток на 1 января отчетного года»  заполняется по данным оборотно-сальдовых  ведомостей по счетам 80, 83, 84 за 2008 г.  Для заполнения данной строки используется начальное сальдо перечисленных счетов. Остаток на 1 января отчетного года равен 36511 тыс. руб.

    По строке «Чистая прибыль» приводится чистая прибыль ОАО База снабжения «Сибирская» за 2008 г.  Чистая прибыль за отчетный период составила 204 тыс. руб.

    Строка  «Остаток на 31 декабря отчетного  года» определяется следующим образом:

    По  графам «Уставный капитал», «Добавочный  капитал» данная строка определяется как конечное сальдо по счетам 80, 83 – 20000 + 14052 = 34052 тыс. руб.

    По  графе «Нераспределенная прибыль» сумма определилась как разница  между Остатком на 1 января отчетного  года и Чистой прибылью – 2663 тыс. руб.

    Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств».

    Отчет о движении денежных средств содержит сведения о потоках денежных средств (поступление, направление денежных средств) с учетом остатков денежных средств на начало и конец отчетного  периода, в разрезе текущей деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности.

    Текущей деятельностью считается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли  в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, то есть с производством промышленной продукции, выполнением строительных работ, сельским хозяйством, продажей товаров, оказанием услуг общественного  питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и др.

     Инвестиционной  деятельностью считается деятельность организации, связанная с капитальными вложениями организации в связи  с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера и т.п.

     Финансовой  деятельностью считается деятельность организации, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т.п.

     При представлении данных о движении денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в каждой указанной части деятельности приведена расшифровка, раскрывающая фактическое поступление денежных средств от продажи товаров, продукции, работ, услуг, от продажи основных средств  и иного имущества, получение  авансов, бюджетных средств и  средств иного целевого финансирования, кредитов, займов, дивидендов, процентов  по финансовым вложениям и пр. поступления; направление денежных средств на оплату товаров, продукции, работ, услуг, на оплату труда, на отчисления в государственные  внебюджетные фонды, на выдачу авансов, на финансовые вложения, на выплату  дивидендов, процентов по ценным бумагам, на расчеты с бюджетом, на оплату процентов по полученным кредитам и  займам и прочие выплаты и перечисления.

     Для формирования отчета о движении денежных средств ОАО База снабжения «Сибирская» использовались ОСВ по счетам учета денежных средств.

     Остаток денежных средств на начало отчетного  года составил 1252 тыс. руб. Сумма денежных средств по текущей деятельности составила 688 тыс. руб.

Остаток денежных средств на конец 2008 года составил 564 тыс. руб.

     Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

     В приложении к бухгалтерскому балансу  ОАО База снабжения «Сибирская» расшифровываются данные формы № 1 «Бухгалтерский баланс». Данное приложение состоит из десяти разделов.

     Разделы, составляемые в ОАО База снабжения «Сибирская». Это следующие разделы:

• Раздел «Основные средства»;
• Раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность»;
• Раздел «Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)».