Финансовая отчетность

     Расчеты выполняются в следующей последовательности:

     Прямые  расходы:

• Стоимость основных и вспомогательных материалов:

 

• Основная  заработная плата основных производственных рабочих:

 
 

• Дополнительная  заработная плата основных производственных рабочих:

 

• Отчисления  по заработной плате (34%):

 

• Стоимость технологической энергии:

 

     Накладные расходы:

• Расходы на оплату труда работников (кроме основных производственных рабочих):

 

• Амортизация основных средств:

 

• Содержание  основных средств (16% от стоимости основных средств):

 

• Текущий ремонт основных средств (7% от полной стоимости  основных средств):

 

• Стоимость топлива и электроэнергии (кроме технологической):

 

• Прочие  расходы (10% от заработной платы основных производственных рабочих):

 

     Итоги расчетов помещаем в таблицу 15.

Таблица 15
Калькуляция на единицу продукции  на 2011 год
№ п/п	Статьи  расходов	Величина, руб.
1	Основные и  вспомогательные материалы	1,91
2	Основная зарплата основных производственных рабочих	15,3
3	Дополнительная  зарплата основных производственных рабочих	3,1
4	Отчисления  по заработной плате	6,3
5	Технологическая энергия	0,43
6	Накладные расходы	44,17
7	Производственная  себестоимость	71,21
8	Внепроизводственные расходы (10% от производственной себестоимости)	7,121
9	Полная себестоимость	78,33

 

     2.4. Определение цены  единицы продукции  и объема реализации  продукции

     Полная  себестоимость единицы продукции  является экономической основой  цены:

     Ц_{ед.прод.}=С_{полн.ед.прод.}+П

     (Норматив  плановой нормы прибыли принимается  условно от 15 до 25% к полной себестоимости  единицы продукции).

     Ц_{ед.прод.}= 78,33+(78,33*0,2)= 94 руб.

     Определив цену единицы продукции, следует  рассчитать годовой объем реализации продукции с разбивкой по кварталам.

Таблица 16
Объем реализации продукции  на 2011 год
№ п/п	Показатели	Величина  показателя
		Всего за год	В т.ч. по кварталам
			I	II	III	IV
1	Объем производства, тыс. шт.	407,09	100	100	96,46	110,63
2	Цена единицы  продукции, руб.	94	94	94	94	94
3	Объем реализации продукции, тыс. руб.	38 266,5	9 400	9 400	9 067,24	10 399,22

2.5. Расчеты плановой  прибыли и ее  распределение

     Балансовая  прибыль предприятия формируется  за счет:

• прибыли от реализации продукции;
• прибыли от реализации имущества предприятия;
• доходов (за минусом расходов) от внереализационной деятельности.

     Основную  долю балансовой прибыли составляет прибыль от реализации продукции, которая  определяется:

П_р=О_р–С, где

О_р – объем реализации продукции, руб.;

С – полная себестоимость всего объема реализации продукции, руб.

П_р = 38 266 500– 34 681 000=3 585 500 руб.

     В курсовой работе прибыль от реализации составляет всю сумму балансовой прибыли. Льготы по налогу на прибыль  определяются в соответствии с действующими законодательными Положениями (Н_льг).

     Налогооблагаемая  прибыль рассчитывается:

П_н.о.=П_р–Н_льг

П_н.о.= 3 585 500 –0=3 585 500 руб.

     Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль) определяется:

П_пр=П_н.о.–Н_п, где

Н_п – налог на прибыль (20%), т.е. 3 585 500 *0,2=717 100 руб.

П_пр= 3 585 500 –717 100 =2 868 400 руб.

Распределение чистой прибыли производится по следующим  нормативам:

– резервный фонд – 10%:

2 868 400 *0,1=286 840 руб.

– фонд накопления – 30%:

2 868 400 *0,3=860 520 руб. 

– фонд потребления  – 40%:

2 868 400 *0,4=1 147 360 руб.

– фонд социальной сферы  – 20%:

2 868 400 *0,2=573 680 руб.

     Наряду  с прибылью доходность предприятия  характеризует рентабельность, являющаяся относительным показателем. В курсовой работе рассчитываются следующие показатели рентабельности:

     –  рентабельность продукции:

     Р=*100%

     Р= *100% = 10,3%

– рентабельность предприятия:

Р=*100%

     Р= *100% = *100% = 11,04 %

– рентабельность продаж:

Р=*100%

     Р= *100% = 9,4 % 

2.6. Расчет норматива  оборотных средств предприятия

     От  нормирования оборотных средств  во многом зависит платежеспособность и финансовое состояние предприятия.

     Общий норматив оборотных средств складывается из суммы частных нормативов, рассчитываемых по элементам оборотных средств (производственные запасы материалов, незавершенное производство, готовая продукция):

     Н_общ=Н_пз+Н_нзп+Н_гп, где

     Н_пз – норматив производственных запасов, руб.

     Н_нзп – норматив незавершенного производства, руб.

     Н_гп – норматив готовой продукции, руб.

     Норматив  производственных запасов материалов (Н_пз) складывается из норматива текущего запаса (Н_тек), подготовительного запаса (П_подг) и страхового (Н_стр):

     Н_пз=Р_сут*(Н_тек+Н_подг+Н_стр), где

     р_сут – среднесуточное потребление материалов, руб.: р_сут=

     Н_тек, Н_подг, Н_стр – величина этих нормативов в курсовой работе принимается условно, соответственно: 12 дн., 3 дн., 6 дн.

      Р_сут= (руб.)

     Н_пз= 3 501,9*(12+3+6)= 3 501,9*21= 73 539,9 (руб.)

     Норматив  оборотных средств в запасах готовой продукции (Н_гп) равен:

     Н_гп=В_сут*Т_скл, где

     В_сут – суточные объем выпуска продукции по производственной стоимости, руб.

     Т_скл – время нахождения продукции на складе (условно 4 дн.)

     В_сут =

     Н_гп = 88 576*4 = 354 304 (руб.) 

     Норматив  незавершенного производства определяется:

     Н_нзп=В_сут*Т_ц*К_нз, где

     В_сут – суточный объем выпуска продукции по производственной стоимости, руб.

     Т_ц – длительность производственного цикла (условно 1,36 дн.)

     К_нз – коэффициент нарастания затрат (условно 0,65).

     Н_нзп=88 576*1,36*0,65 = 78 301,2(руб.)

     Находим общий норматив оборотных средств:

     Н_общ  =73 539,9 +78 301,2+354 304 =506 145,1 (руб.)

     После определения общего норматива оборотных  средств, рассчитываются плановые показатели использования оборотных средств:

– коэффициент оборачиваемости:

     К_об=

– коэффициент загрузки:

     К_загр=

– длительность одного оборота:

     Д= дней. 

2.7. Потребность в  инвестициях на  приобретение дополнительного  оборудования (капитальных  вложений) на 2011 год

     Определяется, исходя из цены на оборудование и затрат на строительно-монтажные работы и  транспортных расходов:

     К_{доп.обор.}=∆N_об*Ц_об*К_{стр-монт}, где

     ∆N_об – количество дополнительно закупаемого оборудования, ед.

     Ц_об – цена единицы оборудования (условно принять 500 тыс. руб.)

     К_{стр-монт} – коэффициент, учитывающий увеличение стоимости оборудования за счет осуществления строительно-монтажных работ и транспортных расходов по доставке оборудования (принять равным 1,2).

     ∆N_об =

     К_{доп.обор} = 5*500 000*1,2 = 3 000 000 (руб.)

     Оценка  экономической эффективности капитальных  вложений на приобретение нового оборудования производится на основании расчета  показателей: срока окупаемости  и коэффициента эффективности дополнительных капвложений.

     По  итогам расчетов, проведенных в курсовой работе, составляется таблица основных финансово-экономических показателей  работы предприятия на планируемый  год.

     ФО = , руб.

     ФО = 1,2 руб.

     ФЕ = , руб.

     ФЕ = = 0,8 руб.

     ФВ = , руб.