Еоретические аспекты информационного обеспечения аудита кассовых и банковских операций на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Декабря 2011 в 15:51, дипломная работа

Краткое описание

Необходимо провести хотя бы выборочную проверку правильности ведения операций по расчетному счету (не менее чем за 3–4 месяца) с привлечением всех необходимых учетных регистров и первичных документов. Это позволит также сделать определенные выводы о правильности ведения бухгалтерского учета на предприятии и определить круг тех операций (и счетов), проверке которых должно быть уделено особое внимание.
Балансовые статьи «Расчетный счет» и «Валютный счет» должны отражать остатки денежных средств по счетам 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет» и совпадать с соответствующими выписками банков по расчетному и валютному счетам.
Целью данной курсовой работы является изучение теоретических и практических основ аудита кассовых и банковских операций на предприятии ООО НювчимскийЛеспромхоз.

Содержание работы

Введение 3
1. Теоретические аспекты информационного обеспечения аудита кассовых и банковских операций на предприятии 5
1.1. Роль и значение аудита в хозяйственной деятельности предприятия 5
1.2 Регламентация аудиторской деятельности 11
1.3.Цели и задачи аудита кассовых операций на предприятии 13
2.Планирование аудита кассовых и банковских операций на примере ООО «НювчимскийЛеспромхоз» 22
2.1. Краткая характеристика предприятия. 22
2.2.Расчет уровня существенности и аудиторского риска 30
2.3.Программа аудита 32
3. Методика аудиторской проверки, расчет уровня существенности и аудиторского риска 35
3.1. Источники и методы сбора аудиторских доказательств 35
3.2. Проведение процедур средств контроля, процедур по существу и их документирование 39
3.3. Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита 43
Заключение 46
Список использованных источников 47
Приложения 49

Содержимое работы - 1 файл

АудитКассовыхОперацийХорошаяКурсовая2011АвгустРУПКПеределка.doc

— 503.50 Кб (Скачать файл)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

     

Приложения

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС    
на 31 Марта 2010 г.    
        К О Д Ы
    Форма №1 по ОКУД 0710001
    Дата (год, месяц, число) 2010|3|31
Организация Общество с  ограниченной ответственностью «НЮВЧИМСКИЙЛЕСПРОМХОЗ» по ОКПО 74176234
Идентификационный номер налогоплательщика   ИНН 6316095521/631601001
Вид деятельности  
Производство
по ОКВЭД 65.22.2
Организационно-правовая форма                    форма собственности 65 16
Общество  с ограниченной

ответственностью                                     Частная

по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения         тыс. руб.   по ОКЕИ 384
Местонахождение (адрес)        
169343,  Республика Коми п. Нювчим, ул. Колхозная, д.8.
     
  Дата утверждения  24.04.2010
  Дата отправки / принятия   .  .   
     
АКТИВ Код 
показателя
На начало отчетного  года На конец  отчетного периода
1 2 3 4
I. Внеоборотные активы      
Долгосрочные  финансовые вложения 140 27002 27002
  Итого по разделу I 190 27002 27002
II. Оборотные активы      
Запасы 210 1307 329
  в том числе: 216  
1307
329
  расходы будущих  периодов
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожида-ются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты) 230 1095332 1095332
  в том числе: 231  
1095332
 
1095332
  покупатели  и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 24910          57643
  в том числе: 241  
24868
 
57576
  покупатели  и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения 250 4506 7508
Денежные  средства 260 3127 1050
  Итого по разделу II 290 1129182 1161862
БАЛАНС 300 1156184 1188864
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Форма 0710001 с.2
ПАССИВ Код 
строки
На начало отчетного  года На конец  отчетного периода
1 2 3 4
III. Капитал и резервы      
Уставный  капитал 410 30000 30000
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 1042 1308
  Итого по разделу III 490 31042 31308
IV. Долгосрочные обязательства      
Займы и кредиты 510 1100000        1100000
  Итого по разделу IV 590 1100000       1100000
V. Краткосрочные обязательства      
Кредиторская  задолженность 620 25142 57556
  в том числе: 621 12  
46
  поставщики  и подрядчики
  задолженность перед персоналом организации 622 16 25
  задолженность перед государственными внебюджетными  фондами 623 - 8
  задолженность по налогам и сборам 624 882       333
  прочие кредиторы 625 24232 57144
  Итого по разделу V 690 25142 57556
  БАЛАНС 700 1156184 1188864
 
 
 
 
 
  СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ,  УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ  СЧЕТАХ      
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 1100000        1100000
           
 
 
Руководитель      Главный бухгалтер    
  (подпись) (расшифровка подписи)   (подпись) (расшифровка  подписи)
 
24 Апреля 2010 г.        
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ  
за  период с 1 Января по 31 Марта 2010 г.  
      К О Д Ы
    Форма №2 по ОКУД 0710002
    Дата (год, месяц, число) 2010 03 31
Организация Общество с  ограниченной ответственностью «НЮВЧИМСКИЙЛЕСПРОМХОЗ» по ОКПО 74176234
Идентификационный номер налогоплательщика   ИНН 6316095521/631601001
Вид деятельности Производство  по ОКВЭД 65.22.2
Организационно-правовая форма                    форма собственности 65 16
Общество  с ограниченной ответственностью                                       Частная по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения         тыс. руб.   по ОКЕИ 384
 
Показатель За отчетный период За аналогичный  период предыдущего года
наименование код
1 2 3 4
  Доходы  и расходы по обычным видам  деятельности

Управленческие расходы

040  
(257)
(113)
Прибыль (убыток) от продаж 050 (257) (113)
  Прочие  доходы и расходы

Проценты к получению

060 32708 33760
Проценты  к уплате 070 (32912) (32550)
Доходы  от участия в других организациях 080 1642 -
Прочие  доходы 090 49966 8820
Прочие  расходы 100 (50404) (9622)
  Прибыль (убыток) до налогообложения 140 743 295
Текущий налог на прибыль 150 (329) (273)
Прочие  платежи 180 (148) -
  Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода 190 266 22
СПРАВОЧНО:

Постоянные налоговые  обязательства (активы)

200 545 202
           
 
 
Руководитель    Иванов С. А. Главный бухгалтер   Шорохова И.В.
  (подпись) (расшифровка  подписи)   (подпись) (расшифровка  подписи)
 
24 Апреля 2010 г.        
 
 
 
 
 
 
 
 

     Типовые проводки по дебету счета 50 в ООО НювчимскийЛеспромхоз. 

№п/п Содержание  операций Корреспондирующие счета
Дебет Кредит
1 Сданы наличные деньги из операционной в основную кассу организации 50 50
2 Поступление наличных денежных средств в кассу  с расчетного счета из банковского  учреждения на выдачу заработной платы, пособий, премий и другие цели. 50 51
3 Оприходование наличных денежных средств в кассу с валютного счета из банковского учреждения 50 52
4 Поступление денежных средств (переводов) в кассу  организации, до этого находившихся в пути и не зачисленных по назначению 50 57
5 Поступили в кассу суммы от покупателей и заказчиков, либо поступление аванса за предстоящую поставку готовой продукции (товаров), выполнение работ, оказание услуг 50 62
6 Оприходование наличных денежных средств, полученных по договору краткосрочного кредита (займа) 50 66
7 Отражены  неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет, возвращены в кассу 50 71
8 Получены  наличные денежные средства в доверительное  управление (на отдельном балансе  доверительного управления) 50 79/3
9 Получены  наличные денежные средства в качестве вклада по договору о совместной деятельности 50 80
10. Поступление в  кассу средств целевого финансирования 50 86
11. Поступили наличные денежные средства за проданную продукцию (товары, работ, услуги) 50 90/1

Информация о работе Еоретические аспекты информационного обеспечения аудита кассовых и банковских операций на предприятии