Доверительное управление: организация,оформление и учет

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ СРЕДНЕГО СПЕЦИАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКАЯ  БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (КОЛЛЕДЖ)

ЦЕНТРАЛЬНОГО  БАНКА  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» 

ПРЕДМЕТНАЯ (ЦИКЛОВАЯ) КОМИССИЯ «Специальные дисциплины» 
 

МЕЖДИСЦИПЛИНАРНАЯ КУРСОВАЯ РАБОТА 

по  дисциплинам:_________Банковские операции ; Учет в Банках_________

на  тему:      Доверительное управление: организация,оформление и учет

Студента (ки) ____Волковой Юлии__________________________________

Группы_____к-55_______курса________3____________________________

Специальность 080108 “Банковское дело ”  

Направление углубленной подготовки: Учетно-операционная деятельность в Центральном банке_______________________________________________

Руководители: _____Григорьева Н.Н. , Фролова Г.Н._______________

                                                                     

К защите допущена ________________________________________________2011 г.

Руководители______________________________________________________

                         ___________________________________________________  
 
 

Санкт-Петербург

2011

ОГЛАВЛЕНИЕ 

  

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………….….3

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.СУЩНОСТЬ  И ЗНАЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ………………………………………………………………………………..4   

    1.1. Содержание  операций доверительного управления….………………...…………....4

    1.2. Нормативно-правовая база доверительного управления...………………..................6

              1.2.1. Права и обязанности доверительного управляющего………………………7

              1.2.2. Права и обязанности учредителя управления и выгодо- приобретателя….8

ПРАКТИЧЕСКАЯ  ЧАСТЬ

2.ФУНКЦИИ  КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ  ВЫСТУПАЮЩИХ В  КАЧЕСТВЕ ДОВЕРИТЕЛЬНЫХ  УПРАВЛЯЮЩИХ…………………………………………….. ….10

     2.1. Механизм доверительного управления в банковской сфере ……………...……....10

     2.2.Договор доверительного управления………………... ………...…………………….12

     2.3.Возможные риски банков в сфере доверительного управления…………………....13

    3. ОБЩИЕ ФОНДЫ БАНКОВСКОГО УПРАВЛЕНИЯ: условия создания, управление, регламентация деятельности. Учет операций доверительного управления.

     3.1.Общие условия создания ОФБУ……………………………………………………...15

     3.2.Характеристика счетов используемых при учете. Порядок синтетического и     аналитического учета. Порядок учета имущества в доверительном упрапвлении. Порядок расчетов по доверительному управлению. Порядок составления баланса……………..…17

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..…..…....25

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…..……………………………………………...…27

ПРИЛОЖЕНИЯ  

1. Дохолность стратегий ДУ 2009г……………..………………………………………28
2. Плата за управление…………………………………………………………………..29

 

ВВЕДЕНИЕ

Развитие  рыночных отношений в России привело  к тому, что многие из нас стали  собственниками крупных и не очень  промышленных предприятий. Однако не каждый знает, как правильно распорядиться  своей собственностью, особенно если она выражена в нескольких акциях предприятия. Возможность получить дополнительный доход предоставляет  институт доверительного управления имуществом.

Гражданский Кодекс Российской Федерации включил  в себя достаточно новелл, одной  из которых явился правовой институт доверительного управления.

Институт  доверительного управления имуществом, в том числе ценными бумагами и средствами инвестирования в ценные бумаги, - новый для российского  законодательства. Он оформляет отношения  по управлению чужим имуществом в  интересах его собственника либо иного указанного им (третьего) лица.

Перечислим  основные цели передачи имущества в  доверительно управление:

- получение максимального дохода от владения имуществом и ценными бумагами;

- изучение конъюнктуры фондового рынка и оперативное принятие решений в отношении имущества, недвижимости или же акций, переданных в доверительное управление;

- профессиональная реализация прав, предоставленных владением имуществом, недвижимостью или ценными бумагами;

- освобождение собственника имущества или акций от обязанностей, которые он несет как владелец или же акционер;

- выполнение требований ч. 2 ст. 11 ФЗ - 119 от 31.07.95 г. «Об основах государственной службы Российской Федерации», в соответствии с которыми акции, принадлежащие государственным служащим, должны быть переданы в доверительное управление на время их работы в государственных органах;

- решение задач, сформулированных в нормативных актах Президента и Правительства РФ при управлении ценными бумагами, находящимися в государственной собственности.

Доверительное управление на современном этапе  развития рынка есть одна из возможных  и исключительно эффективных  форм привлечения дополнительных инвестиций в экономику. На сегодняшний день доверительное управление в России используется не так широко, как  хотелось бы. Этому в немалой степени  способствует отсутствие целостной  нормативно-правовой базы, наличие  массы противоречий в регулирующем законодательстве, разбросанность норм, регламентирующих доверительное управление имуществом и в особенности ценными  бумагами по отдельным законам и  подзаконным актам, их расплывчатость и неопределенность. Все вышеперечисленное  в совокупности неизбежно порождает  сложности в практическом применении института доверительного управления имуществом. 
 

1.СУЩНОСТЬ  И ЗНАЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ

1.1. Содержание  операций  доверительного управления

Доверительное управление – это возможность  получения максимального дохода от имущества, использование которого требует, как правило, специальных  знаний. Доверительное управление (ДУ) является общепринятой формой размещения денежных средств как для населения, так для юридических лиц.

Основные  цели передачи имущества в доверительное  управление:

-      получение максимального дохода от владения ценными бумага ми;

-      изучение конъюнктуры фондового рынка и оперативное принятие решений в отношении акций, переданных в доверительное управле ние;

-      профессиональная реализация прав, предоставленных ценными бумагами;

-      освобождение собственника акций от обязанностей, которые он несет как акционер.

Сделки с  переданным в доверительное управление имуществом доверительный управляющий  совершает от своего имени, указывая при этом, что он действует в  качестве такого управляющего.

Объектами доверительного управления для кредитной  организации, выступающей в качестве доверительного управляющего, могут  быть денежные средства в валюте Российской Федерации и в иностранной  валюте, ценные бумаги, природные драгоценные  камни и драгоценные металлы, производные финансовые инструменты, принадлежащие резидентам Российской Федерации на правах собственности.

В доверительном  управлении может находиться только индивидуально определенное имущество. При этом условиями договора может  быть предусмотрено, что в доверительное  управление будет передаваться имущество, еще подлежащее приобретению или  даже созданию, то есть имущество, еще  не существующее в момент заключения договора. В этом случае такое имущество  становится предметом договора, но не может являться предметом доверительного управления. Критерии для зачисления вновь созданного или приобретенного имущества в состав находящегося в доверительном управлении необходимо предусмотреть в договоре.

Объектом  права доверительного управления могут  быть индивидуально определенные вещи и права или комплексы имущественных  прав. В составе таких комплексов может находиться и имущество, которое  нельзя отнести к индивидуально  определенному имуществу, что непосредственно  касается денежных средств.

В число  объектов управления могут входить  не только материальные вещи, но и права, в том числе исключительные права.

Объекты, находящиеся в управлении, должны быть четко обособлены как от прочего  имущества собственника, так и  прочего имущества лично управляющего. Если речь идет об отдельных объектах недвижимости, обособление происходит на основании государственной регистрации. Если речь идет о комплексе имущества, такое обособление происходит вполне естественно по другим основаниям (наследование, безвестное отсутствие, недееспособность, ликвидация юридического лица по несостоятельности), даже если в комплекс не входит недвижимость. Если же речь идет об отдельных движимых объектах, даже ценных, то передавать их в управление затруднительно. Такие  объекты могут подвергаться только технической, а не государственной  регистрации (например, регистрация  автомашин), что в силу нечеткости их обособления признается бессмысленным  для приведения в действие механизма  «доверительного управления».

Участниками в отношениях по доверительному управлению могут выступать: учредитель управления, управляющий, выгодоприобретатель. Учредитель и выгодоприобретатель могут  совпадать, и что чаще всего, совпадают. Роль управляющего никогда не может  совпадать ни с учредителем, ни с  выгодоприобретателем, их функции несовместимы. В качестве любого из трех видов  субъектов отношения по управлению могут выступать как физические, так и юридические лица.

Управляющим является, как правило, лицо, осуществляющее коммерческую (предпринимательскую) деятельность. В случаях, когда доверительное  управление осуществляется по основаниям, предусмотренным законом, доверительным  управляющим может быть гражданин, не являющийся предпринимателем, или  некоммерческая организация, но за исключением  учреждения.

Разумеется, в этих случаях назначение доверительного управляющего возможно только с его  согласия - по договору с ним. При  этом доверительное управление может  осуществляться и не за вознаграждение, а на безвозмездной основе при  условии специального согласия со стороны  доверительного управляющего.

Решение об учреждении управления принимает собственник  имущества, именно он заключает договор  и учреждает управление путем  заключения договорных обязательств, таким образом выступая в качестве учредителя управления.

Статус «управляющего» является в какой-то мере двойственным. Как уже упоминалось, он не является собственником, но осуществляет правомочия собственника, притом от своего имени. Права на переданное ему имущество  он защищает с помощью тех же вещных исков, что и собственник. Действуя от своего имени, он должен уведомить  контрагентов, что выступает в  качестве управляющего, иначе он обязывается  перед третьими лицами лично и  отвечает перед ними только принадлежащим  ему имуществом.