Бухгалтерский учет в организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Января 2012 в 05:43, курсовая работа

Краткое описание

Открыть учетные регистры на каждый бухгалтерский счет, вписать в них начальные остатки на 1 сентября.
Проставить бухгалтерские проводки на хозяйственные операции в выписках с расчетного счета, представленных в табл. 2, подсчитать сальдо и обороты. Хозяйственные операции разнести в необходимые учетные регистры.

Содержимое работы - 1 файл

БУХ.УЧЕТ институт.doc

— 1.38 Мб (Скачать файл)

       4. Составить и обработать авансовый отчет № 118 от 13.09.10 г. Сергеева Сергея Александровича - коммерческого агента ОАО «Гарант» (Приложение №1). Оформить командировочное удостоверение № 120 от 05.09.10 г. (Приложение №2)

Командировка  в г. Владивосток, г. Находку в  ОАО «Приморзапчасть» на 5 дней с 06.09.10 г. (служебное задание; приказ по ОАО «Гарант» № 117 от 02.09.10 г.). Цель – заключение договора на поставку запасных частей.

    Аванс на командировочные расходы получен 05.09.10 г. по расходному кассовому ордеру № 83 - 12 000 р., в т.ч. суточные по 800 р. на 5 суток (4 000 р.).

    К утвержденному авансовому отчету приложены следующие документы:

- железнодорожные билеты:

Хабаровск - Владивосток  за 06.09.10 г. - 2 006 р., в т. ч. НДС - 306 р.;

Владивосток - Находка  за 08.09.10 г. - 472 р., в т. ч. НДС - 72 р.;

Находка - Хабаровск за 09.09.10 г. - 2 360 р., в т. ч. НДС - 360 р.;

  • счет гостиницы (форма № 3-Г) за 2 суток по 1 200 р. - 2 400 р., в т.ч. НДС -366р.;
  • командировочное удостоверение с отметками: о выезде из г. Хабаровска 6 сентября, прибытии в г. Владивосток 7 сентября, выезде из г. Владивостока и прибытии в г. Находку 8 сентября, выбытии из г. Находки 9 сентября и прибытии в г. Хабаровск 10 сентября.
 

     5. Обработать утвержденные авансовые  отчеты подотчетных лиц, представленные  в табл. 4, бухгалтерскими проводками  и отразить их в необходимых учетных регистрах.

                                                              Таблица 4 
Выписка из утвержденных авансовых отчетов за январь 2010 г.

а/о

Дата ФИО подотчетного лица и расходы, руб. Сумма, руб. 
Корреспонденция счетов
 
 
 
 
 
 
Дебет Кредит 
117 05.09 Петрова Н. И. - оплачено наличными по счету ОАО «Дальсвязь» № 450 от 30.08.10 г. за услуги связи для производства (кассовый чек) - всего 450р.

Стоимость услуг  включена в затраты производства

450 20 71
118 13.09 Сергеев С. А. - приняты  к бухгалтерскому учету расходы  по командировке (приказ №117 от 02.09.10г.) - всего 11 238 р., в т. ч.:

 НДС  

В пределах норм

Сумма сверхнормативных суточных:

- для удержания НДФЛ

- для исчисления налога на прибыль

 
 
 
1104

6134 

500

3500

 
 
 
19

20 

20

20 
 

71
119 24.09 Сидоров А. П. - оплачено наличными за приобретенную в магазине офисную бумагу (кассовый чек, товарный чек) - 600 р.

Бумага оприходована на склад

600 10/11 71
120 25.09 Малеева М С. - оплачено наличными по счету- 
фактуре 80 от 25.09.10 г. за приобретенные рабочие рукавицы у ИП «Чеботарев» - 3 625 р. 
Рабочие рукавицы оприходованы на склад как 
специальная одежда
3625 10/9 71
121 30.09 Сидоров А. П. - оплачено наличными по счету фактуре № 501 от 30.08.10 г. за приобретенные в ООО «Автозапчасть» запасные части - 5 310 р., т. ч. НДС - 810 р. (квитанция к ПКО № 800 от 30.09.10г.).

Запасные части  оприходованы на склад

 
4500

810

 
10/5

19

71

    6. На прочие хозяйственные операции  ОАО «Гарант» за сентябрь 2010 г. (табл. 5) указать бухгалтерские проводки, произвести необходимые дополнительные расчеты. Разнести операции в учетные регистры. 
 

 
Таблица 5 

 
    Выписка из документов по прочим операциям за январь 2010г.
№ п/п
    Наименование  документа и содержание операции
Сумма, руб. Корреспонденция счетов
  По  учету основных средств   Дебет Кредит 
1 Разработочная таблица. Начислена амортизация  от первоначальной стоимости основных производственных средств: зданий – 3000 р., оборудования – 2700 р., транспортных средств – 2500 р., инвентаря – 1100 р. 9300 20 02
2 Акт о приеме-передаче объектов основных средств.

Счет-фактура  № 308 от 03.09.10 г.

ЗАО «Автомат»  продан станок (оборудование). Первоначальная стоимость станка 110 000 р. Сумма начисленной амортизации до реализации - 70 000 р. Цена продажи - 82 600 р., в т. ч. НДС - 12 600 р.:

-Учтены прочие  доходы (выручка) от продажи станка  «по отгрузке»;

-Начислен НДС  от суммы дохода «по отгрузке»;

-Списана сумма  начисленной амортизации;

- Списана остаточная  стоимость проданного станка

 
 
 
 
 
 
82600 

12600

70000

40000

 
 
 
 
 
 
62 

91/2

02

91/2

 
 
 
 
 
 
91/1 

68/1

01

01

  По  учету производственных запасов      
3 Требование-накладная. Отпущены со склада и из расходованы  на производство:
  • запасные части
  • топливо
 
 
60000

20000

20  
 
10/5

10/3

4 Приходный ордер. Счет-фактура № 530 от 19.09.ХХ г.

Оприходованы  запчасти от ОАО «Контур»:

    цена приобретения - 8 000 р.;

    НДС 18% -1440 р.;

    Итого -9 440 р.

 
 
8000

1440

 
 
10/5

19

 
 
60

60

5 Счет-фактура  № 1900 от 28.09.ХХ г. от РЭУ «Энергосбыт». Учтены расходы за потребленную для производства в сентябре месяце электроэнергию,

всего,

в т. ч. НДС 
 

 
 
 
30000

5400

 
 
 
20

19

 
 
 
60

60

  По  учету расчетов с  персоналом      
6 Расчетная ведомость. Начислена заработная плата персоналу за сентябрь месяц 200000 20 70
7 Расчетная ведомость. Произведены удержания из зарплаты

персонала:

          - алименты

          - налог с доходов физических лиц

 
 
2500 26000
 
 
70

70

 
 
76/5

68/2

8 Платежная ведомость

Депонирована  зарплата за декабрь Храмовой С. И.

15000 70 76/4
9 Расчет - бухгалтерская справка. Произведены расчеты отчислений (от заработной платы, начисленной за сентябрь месяц):

- взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,5 %)

- в Фонд социального страхования (2,9 %)

- в Пенсионный фонд (20 %)

- в Фонд медицинского страхования (3,1 %)

 
 
 
1000 
 

5800

40000

6200

 
 
 
20 
 

20

20

20

 
 
 
69/4 
 

69/1

69/2

69/3

10 Расчет - бухгалтерская  справка. Произведены расчеты отчислений (от суммы сверхнормативных расходов - суточных - по командировке Сергеева С. А., отнесенных в бухгалтерском учете на затраты производства):

- взносы на  обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,5 %)

17,5 70 69/1
11 Расчет - бухгалтерская  справка. Начислен налог на доходы физических лиц (с суммы сверхнормативных расходов - суточных - по командировке Сергеева С.А., отнесенных в бухгалтерском учете на затраты производства) 65 70 68/2
  По  учету выполненных  работ, их реализации      
12 Выставлен счет-фактура  № 307 от 03.09.10 г. ТОО 
«Альфа» за выполненные для него ремонтные работы 
(Акт выполненных работ № 1005 от 03.09.10 г.) - 
всего 
в т. ч. НДС
 
 
 
413000

63000

 
 
 
62

90/3

 
 
 
90/1

68/1

13 Акт выполненных  работ. Выставлен счет-фактура 
№ 306 от 03.09.XX г. ООО «Прогресс» за выполнен 
ные для него ремонтные работы (Акт выполненных 
работ № 1004 от 03.09.ХХ г)

- всего 
в т. ч. НДС

 
 
 
 
153400

23400

 
 
 
 
62

90/3

 
 
 
 
90/1

68/1

  По  учету финансовых результатов и  прочим операциям      
14 Расчет - бухгалтерская  справка. Начислен транспортный налог 3500 91/2 68
15 Расчет - бухгалтерская  справка. Начислен налог на имущество  организации 4200 91/2 68
16 Расчет - справка  бухгалтерии. Списаны по окончании  месяца в полной сумме расходы, учтенные в учетном регистре по счету 20, на счет 90 «Продажи». Незавершенное производство по счету 20 отсутствует  
 
382884
90/2 20
17 Расчет - справка  бухгалтерии. По данным учетного регистра для счета 90 рассчитан финансовый результат от продажи ремонтных работ и списан на счет 99 97116 90/9 99
18 Расчет - бухгалтерская  справка. По данным учетного регистра для счета 91 рассчитан финансовый результат от прочих доходов и расходов (сальдо прочих доходов и расходов) и списан на счет 99 18300 91/9 99
19 Расчет - бухгалтерская  справка. Начислен налог на прибыль (ставка налога - 24 %) от налогооблагаемой прибыли.

Сумма налогооблагаемой прибыли определяется по данным табл. 6

24623 99 68/3
 

     Оборотная ведомость

№ счёта Сальдо  начальное Обороты за август Сальдо  конечное
Д К Д К Д К
01 1020000     110000 910000  
02   356800 70000 9300   296100
10.3 70000     20000 50000  
10.5 88800   12500 60000 41300  
10.6     600   600  
10.9 10000       10000  
10.10     3625   3625  
10.11 20000       20000  
19     8754 8754    
20     386387 386387    
50 15000   423637 434305 4332  
51 980000   997400 998645 978755  
60   992560 564540 44840 100300 573160
62 130000   681400 902400 121400 212400
68.1   55000 63754 131400   122646
68.2   25200 25200 26065   26065
68.3       3500   3500
68.4       4200   4200
68.5       27703   27703
69.1   5620 5620 5800   5800
69.2   39000 39000 40000   40000
69.3   6100 6100 6200   6200
69.4   1000 1000 1003   1003
70   193800 222365 200000   171435
71 800 2840 34465 22835 15000 5410
76.2     80000 80000    
76.4       15000   15000
76.5     2200 2500   2500
80   2200       105000
90   105000 566400 566400    
91     82600 82600    
99   549480 27703 115413   637190
Итого 2334600 2334600 4305250 4305250 2255312 2255312
 
 
 
 
 

     7. Закрыть учетные регистры (подсчитать обороты и сальдо конечное), произвести взаимную сверку оборотов.

Учетный регистр №1 по счету № 01 

Показатель Остаток Дт  счета___01____

с Кт счета_______

    Кт счета____01______

в Дт счета_________ 

Остаток
 
 
начальный конечный
 
 
Дт Кт       Итого 02 91/2 Итого Дт Кт
Здания  346630                 346630  
Оборудов. 263370               110000 153370  
Инвентарь 110000                 110000  
Транспорт 300000                 300000  
3.09.2010 продан станок «Автомат»             70000 40000      
Итого 1020000           70000 40000 11000 910000  
 

Учетный регистр №2 по счету № 02 

Показатель Остаток Дт  счета___02____

с Кт счета_______

    Кт счета___02______

в Дт счета_________ 

Остаток
 
 
начальный конечный
 
 
Дт Кт 01     Итого 20     Итого Дт Кт
Износ  ОС   356800         9300     9300   296100
3.09.2010 продан станок «Автомат»     70000     70000            
Итого   356800 70000     70000 9300     9300   296100
 

Учетный регистр №3 по счету №  10/3 «Топливо» 

Показатель Остаток Дт  счета___10____

с Кт счета_______

    Кт счета____10______

в Дт счета_________ 

Остаток
 
 
начальный конечный
 
 
Дт Кт 71 60 Итого   20 Итого Дт Кт
  70000           20000 20000 50000  
Списано топливо                    
Итого             20000 20000 50000  
 

Учетный регистр №4 по счету № 10/5 «Запасные части» 

Показатель Остаток Дт  счета___10/5____

с Кт счета_______

    Кт счета___10/5______

в Дт чета_________ 

Остаток
 
 
начальный конечный
 
 
Дт Кт 60 71 Итого 20   Итого Дт Кт
  88800                  
30.09.2010 Оплачено по счету       4500 4500          
Отпущены  и израсходованы материалы           60000   60000    
19.09.2010 Оприходованы запчасти     8000   8000          
Итого     8000 4500 12500 60000   60000 41300  

Информация о работе Бухгалтерский учет в организации