Бухгалтерский учет в организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Января 2012 в 05:43, курсовая работа

Краткое описание

Открыть учетные регистры на каждый бухгалтерский счет, вписать в них начальные остатки на 1 сентября.
Проставить бухгалтерские проводки на хозяйственные операции в выписках с расчетного счета, представленных в табл. 2, подсчитать сальдо и обороты. Хозяйственные операции разнести в необходимые учетные регистры.

Скачать целиком (161.70 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

БУХ.УЧЕТ институт.doc

— 1.38 Мб (Скачать файл)

4. Составить и обработать авансовый отчет № 118 от 13.09.10 г. Сергеева Сергея Александровича - коммерческого агента ОАО «Гарант» (Приложение №1). Оформить командировочное удостоверение № 120 от 05.09.10 г. (Приложение №2)

Командировка в г. Владивосток, г. Находку в ОАО «Приморзапчасть» на 5 дней с 06.09.10 г. (служебное задание; приказ по ОАО «Гарант» № 117 от 02.09.10 г.). Цель – заключение договора на поставку запасных частей.

Аванс на командировочные расходы получен 05.09.10 г. по расходному кассовому ордеру № 83 - 12 000 р., в т.ч. суточные по 800 р. на 5 суток (4 000 р.).

К утвержденному авансовому отчету приложены следующие документы:

- железнодорожные билеты:

Хабаровск - Владивосток за 06.09.10 г. - 2 006 р., в т. ч. НДС - 306 р.;

Владивосток - Находка за 08.09.10 г. - 472 р., в т. ч. НДС - 72 р.;

Находка - Хабаровск за 09.09.10 г. - 2 360 р., в т. ч. НДС - 360 р.;

счет гостиницы (форма № 3-Г) за 2 суток по 1 200 р. - 2 400 р., в т.ч. НДС -366р.;
командировочное удостоверение с отметками: о выезде из г. Хабаровска 6 сентября, прибытии в г. Владивосток 7 сентября, выезде из г. Владивостока и прибытии в г. Находку 8 сентября, выбытии из г. Находки 9 сентября и прибытии в г. Хабаровск 10 сентября.

5. Обработать утвержденные авансовые отчеты подотчетных лиц, представленные в табл. 4, бухгалтерскими проводками и отразить их в необходимых учетных регистрах.

Таблица 4
Выписка из утвержденных авансовых отчетов за январь 2010 г.

№ а/о	Дата	ФИО подотчетного лица и расходы, руб.	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Сумма, руб.	Дебет	Кредит
117	05.09	Петрова Н. И. - оплачено наличными по счету ОАО «Дальсвязь» № 450 от 30.08.10 г. за услуги связи для производства (кассовый чек) - всего 450р. Стоимость услуг включена в затраты производства	450	20	71
118	13.09	Сергеев С. А. - приняты к бухгалтерскому учету расходы по командировке (приказ №117 от 02.09.10г.) - всего 11 238 р., в т. ч.: НДС В пределах норм Сумма сверхнормативных суточных: - для удержания НДФЛ - для исчисления налога на прибыль	1104 6134 500 3500	19 20 20 20	71
119	24.09	Сидоров А. П. - оплачено наличными за приобретенную в магазине офисную бумагу (кассовый чек, товарный чек) - 600 р. Бумага оприходована на склад	600	10/11	71
120	25.09	Малеева М С. - оплачено наличными по счету- фактуре № 80 от 25.09.10 г. за приобретенные рабочие рукавицы у ИП «Чеботарев» - 3 625 р. Рабочие рукавицы оприходованы на склад как специальная одежда	3625	10/9	71
121	30.09	Сидоров А. П. - оплачено наличными по счету фактуре № 501 от 30.08.10 г. за приобретенные в ООО «Автозапчасть» запасные части - 5 310 р., т. ч. НДС - 810 р. (квитанция к ПКО № 800 от 30.09.10г.). Запасные части оприходованы на склад	4500 810	10/5 19	71

6. На прочие хозяйственные операции ОАО «Гарант» за сентябрь 2010 г. (табл. 5) указать бухгалтерские проводки, произвести необходимые дополнительные расчеты. Разнести операции в учетные регистры.

Таблица 5

	*Выписка из* *документов по прочим операциям за* *январь 2010г.*
№ п/п	Наименование документа и содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
	По учету основных средств		Дебет	Кредит
1	Разработочная таблица. Начислена амортизация от первоначальной стоимости основных производственных средств: зданий – 3000 р., оборудования – 2700 р., транспортных средств – 2500 р., инвентаря – 1100 р.	9300	20	02
2	Акт о приеме-передаче объектов основных средств. Счет-фактура № 308 от 03.09.10 г. ЗАО «Автомат» продан станок (оборудование). Первоначальная стоимость станка 110 000 р. Сумма начисленной амортизации до реализации - 70 000 р. Цена продажи - 82 600 р., в т. ч. НДС - 12 600 р.: -Учтены прочие доходы (выручка) от продажи станка «по отгрузке»; -Начислен НДС от суммы дохода «по отгрузке»; -Списана сумма начисленной амортизации; - Списана остаточная стоимость проданного станка	82600 12600 70000 40000	62 91/2 02 91/2	91/1 68/1 01 01
	По учету производственных запасов
3	Требование-накладная. Отпущены со склада и из расходованы на производство: запасные части топливо	60000 20000	20	10/5 10/3
4	Приходный ордер. Счет-фактура № 530 от 19.09.ХХ г. Оприходованы запчасти от ОАО «Контур»: цена приобретения - 8 000 р.; НДС 18% -1440 р.; Итого -9 440 р.	8000 1440	10/5 19	60 60
5	Счет-фактура № 1900 от 28.09.ХХ г. от РЭУ «Энергосбыт». Учтены расходы за потребленную для производства в сентябре месяце электроэнергию, всего, в т. ч. НДС	30000 5400	20 19	60 60
	По учету расчетов с персоналом
6	Расчетная ведомость. Начислена заработная плата персоналу за сентябрь месяц	200000	20	70
7	Расчетная ведомость. Произведены удержания из зарплаты персонала: - алименты - налог с доходов физических лиц	2500 26000	70 70	76/5 68/2
8	Платежная ведомость Депонирована зарплата за декабрь Храмовой С. И.	15000	70	76/4
9	Расчет - бухгалтерская справка. Произведены расчеты отчислений (от заработной платы, начисленной за сентябрь месяц): - взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,5 %) - в Фонд социального страхования (2,9 %) - в Пенсионный фонд (20 %) - в Фонд медицинского страхования (3,1 %)	1000 5800 40000 6200	20 20 20 20	69/4 69/1 69/2 69/3
10	Расчет - бухгалтерская справка. Произведены расчеты отчислений (от суммы сверхнормативных расходов - суточных - по командировке Сергеева С. А., отнесенных в бухгалтерском учете на затраты производства): - взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,5 %)	17,5	70	69/1
11	Расчет - бухгалтерская справка. Начислен налог на доходы физических лиц (с суммы сверхнормативных расходов - суточных - по командировке Сергеева С.А., отнесенных в бухгалтерском учете на затраты производства)	65	70	68/2
	По учету выполненных работ, их реализации
12	Выставлен счет-фактура № 307 от 03.09.10 г. ТОО «Альфа» за выполненные для него ремонтные работы (Акт выполненных работ № 1005 от 03.09.10 г.) - всего в т. ч. НДС	413000 63000	62 90/3	90/1 68/1
13	Акт выполненных работ. Выставлен счет-фактура № 306 от 03.09.XX г. ООО «Прогресс» за выполнен ные для него ремонтные работы (Акт выполненных работ № 1004 от 03.09.ХХ г) - всего в т. ч. НДС	153400 23400	62 90/3	90/1 68/1
	По учету финансовых результатов и прочим операциям
14	Расчет - бухгалтерская справка. Начислен транспортный налог	3500	91/2	68
15	Расчет - бухгалтерская справка. Начислен налог на имущество организации	4200	91/2	68
16	Расчет - справка бухгалтерии. Списаны по окончании месяца в полной сумме расходы, учтенные в учетном регистре по счету 20, на счет 90 «Продажи». Незавершенное производство по счету 20 отсутствует	382884	90/2	20
17	Расчет - справка бухгалтерии. По данным учетного регистра для счета 90 рассчитан финансовый результат от продажи ремонтных работ и списан на счет 99	97116	90/9	99
18	Расчет - бухгалтерская справка. По данным учетного регистра для счета 91 рассчитан финансовый результат от прочих доходов и расходов (сальдо прочих доходов и расходов) и списан на счет 99	18300	91/9	99
19	Расчет - бухгалтерская справка. Начислен налог на прибыль (ставка налога - 24 %) от налогооблагаемой прибыли. Сумма налогооблагаемой прибыли определяется по данным табл. 6	24623	99	68/3

Оборотная ведомость

№ счёта	Сальдо начальное		Обороты за август		Сальдо конечное
№ счёта	Д	К	Д	К	Д	К
01	1020000			110000	910000
02		356800	70000	9300		296100
10.3	70000			20000	50000
10.5	88800		12500	60000	41300
10.6			600		600
10.9	10000				10000
10.10			3625		3625
10.11	20000				20000
19			8754	8754
20			386387	386387
50	15000		423637	434305	4332
51	980000		997400	998645	978755
60		992560	564540	44840	100300	573160
62	130000		681400	902400	121400	212400
68.1		55000	63754	131400		122646
68.2		25200	25200	26065		26065
68.3				3500		3500
68.4				4200		4200
68.5				27703		27703
69.1		5620	5620	5800		5800
69.2		39000	39000	40000		40000
69.3		6100	6100	6200		6200
69.4		1000	1000	1003		1003
70		193800	222365	200000		171435
71	800	2840	34465	22835	15000	5410
76.2			80000	80000
76.4				15000		15000
76.5			2200	2500		2500
80		2200				105000
90		105000	566400	566400
91			82600	82600
99		549480	27703	115413		637190
Итого	2334600	2334600	4305250	4305250	2255312	2255312

7. Закрыть учетные регистры (подсчитать обороты и сальдо конечное), произвести взаимную сверку оборотов.

Учетный регистр №1 по счету № 01

Показатель	Остаток		Дт счета___01____ с Кт счета_______		Кт счета____01______ в Дт счета_________			Остаток
	начальный		Дт счета___01____ с Кт счета_______		Кт счета____01______ в Дт счета_________			конечный
	Дт	Кт		Итого	02	91/2	Итого	Дт	Кт
Здания	346630							346630
Оборудов.	263370						110000	153370
Инвентарь	110000							110000
Транспорт	300000							300000
3.09.2010 продан станок «Автомат»					70000	40000
Итого	1020000				70000	40000	11000	910000

Учетный регистр №2 по счету № 02

Показатель	Остаток		Дт счета___02____ с Кт счета_______		Кт счета___02______ в Дт счета_________		Остаток
	начальный		Дт счета___02____ с Кт счета_______		Кт счета___02______ в Дт счета_________		конечный
	Дт	Кт	01	Итого	20	Итого	Дт	Кт
Износ ОС		356800			9300	9300		296100
3.09.2010 продан станок «Автомат»			70000	70000
Итого		356800	70000	70000	9300	9300		296100

Учетный регистр №3 по счету № 10/3 «Топливо»

Показатель	Остаток		Дт счета___10____ с Кт счета_______			Кт счета____10______ в Дт счета_________			Остаток
	начальный		Дт счета___10____ с Кт счета_______			Кт счета____10______ в Дт счета_________			конечный
	Дт	Кт	71	60	Итого		20	Итого	Дт	Кт
	70000						20000	20000	50000
Списано топливо
Итого							20000	20000	50000

Учетный регистр №4 по счету № 10/5 «Запасные части»

Показатель	Остаток		Дт счета___10/5____ с Кт счета_______			Кт счета___10/5______ в Дт чета_________		Остаток
	начальный		Дт счета___10/5____ с Кт счета_______			Кт счета___10/5______ в Дт чета_________		конечный
	Дт	Кт	60	71	Итого	20	Итого	Дт	Кт
	88800
30.09.2010 Оплачено по счету				4500	4500
Отпущены и израсходованы материалы						60000	60000
19.09.2010 Оприходованы запчасти			8000		8000
Итого			8000	4500	12500	60000	60000	41300

Информация о работе Бухгалтерский учет в организации