Бухгалтерский и налоговый учет на предприятиях малого бизнеса

8.3. Затраты на ремонт основных средств включаются в расходы отчетного периода, в котором были произведены данные ремонтные работы.

9. Учет нематериальных  активов

9.1. Нематериальные активы в бухгалтерском и налоговом учете амортизируются линейным методом.

9.2. Амортизация нематериальных активов в бухгалтерском учете отражается на отдельном счете 05 «Амортизация нематериальных активов».

10. Списание материально-производственных  запасов

10.1. В бухгалтерском и налоговом учете материально-производственные запасы списываются по средней себестоимости.

11. Учет расходов  будущих периодов

11.1. Расходы будущих периодов списываются в бухучете равномерно в течении периода, к которому относятся.

12. Учет общехозяйственных расходов

12.1. Общехозяйственные расходы списываются ежемесячно в полной сумме в дебет счета 90 «Продажи».

13. Проценты по кредитам  и займам

13.1. В налоговом учете займы считаются сопоставимыми, если они:

- выданы в  одной валюте;

- должны быть  погашены в одинаковые сроки;

- аналогичны  по обеспечению (под залог оборотных  средств);

- сопоставимы  по объему (отклонение не должно  превышать 20% от среднего объема  заемных средств, полученных в  течение месяца).

14. Резерв по сомнительным  долгам

14.1. Резерв по сомнительным долгам создается и в бухгалтерском, и налоговом учете. При этом в бухгалтерском учете резерв создается по правилам, указанным в статье 266 налогового кодекса РФ. То есть в резерв полностью включаются долги сроком свыше 90 дней и половина долгов сроком от 45 до 90 дней.

15. Учет выручки в  целях исчисления  налога на добавленную  стоимость

15.1. Налоговая база по НДС определяется «по отгрузке».

16. Авансовые платежи  по налогу на  прибыль

16.1. Ежемесячные авансовые платежи рассчитываются исходя из фактически уплаченного налога на прибыль за прошлый квартал.

17. Учет подотчетных  сумм

17.1. Подотчетным лицом в Организации, которое может получить денежную сумму под отчет на хозяйственные нужды Организации может являться сотрудник фирмы, с которым Организация заключила трудовой договор.

17.2. Подотчетное лицо, получившее денежную сумму под отчет должен отчитаться за потраченные деньги в течение 30 дней.

Директор ________________________Стрижов  А.Н.

Главный бухгалтер _________________Окружко Е.И.

Приложение 1 к  приказу № 1 от 01.06.06 

Приложение 2

План  счетов ООО «Экспресс-Сервис Плюс»

00 Вспомогательный  (для ввода начальных остатков) АП

01 Основные средства  А

01.1 Основные  средства в организации А

01.2 Выбытие основных  средств А

02 Амортизация основных средств П

02.1 Амортизация  основных средств, учитываемых  на счете 01 П

02.2 Амортизация  имущества, учитываемого на счете  03 П

03 Доходные вложения  в материальные ценности А

03.1 Материальные  ценности в организации А

03.2 Материальные  ценности, предоставленные во временное владение и пользование А

03.3 Материальные  ценности, предоставленные во временное  пользование А

03.4 Прочие доходные  вложения А

03.5 Выбытие материальных  ценностей А

04 Нематериальные  активы и расходы на НИОКР  А

04.1 Нематериальные активы А

04.2 Расходы на  научно-исследовательские, опытно-конструкторские  и технологические работы А

05 Амортизация  нематериальных активов П

07 Оборудование  к установке А

08 Вложения во  вне оборотные активы А

08.1 Приобретение  земельных участков А

08.2 Приобретение  объектов природопользования А

08.3 Строительство  объектов основных средств А

08.4 Приобретение  отдельных объектов основных  средств А

08.5 Приобретение  нематериальных активов А

08.6 Перевод молодняка  животных в основное стадо  А

08.7 Приобретение взрослых животных А

08.8 Выполнение  научно-исследовательских, опытно-конструкторских  и технологических работ А

09 Отложенные  налоговые активы А

10 Материалы  А

10.1 Сырье и  материалы А

10.2 Покупные  полуфабрикаты и комплектующие  изделия, конструкции и детали А

10.3 Топливо А

10.4 Тара и  тарные материалы А

10.5 Запасные  части А

10.6 Прочие материалы  А

10.7 Материалы,  переданные в переработку на  сторону А

10.8 Строительные  материалы А

10.9 Инвентарь  и хозяйственные принадлежности  А

10.10 Специальная оснастка и специальная одежда на складе А

10.11 Специальная  оснастка и специальная одежда  в эксплуатации А

10.11.1 Специальная  одежда в эксплуатации А

10.11.2 Специальная  оснастка в эксплуатации А

11 Животные на  выращивании и откорме АП

14 Резервы под  снижение стоимости материальных ценностей АП

14.1 Резервы под  снижение стоимости материалов  АП

14.2 Резервы под  снижение стоимости товаров АП

14.3 Резервы под  снижение стоимости готовой продукции  АП

14.4 Резервы под  снижение стоимости незавершенного  производства АП

15 Заготовление  и приобретение материальных  ценностей АП

15.1 Заготовление  и приобретение материалов АП

15.2 Приобретение  товаров АП

16 Отклонение  в стоимости материальных ценностей  АП

16.1 Отклонение  в стоимости материалов АП

16.2 Отклонение  в стоимости товаров АП

16.3 Отклонение  в стоимости оборудования к  установке АП

19 Налог на  добавленную стоимость по приобретенным  ценностям А

19.1 Налог на  добавленную стоимость при приобретении  основных средств А

19.2 Налог на  добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам А

19.3 Налог на  добавленную стоимость по приобретенным  материально-производственным запасам  А

19.4 Налог на  добавленную стоимость, уплачиваемый  таможенным органам по ввозимым  товарам А

19.5 Акцизы по  оплаченным материальным ценностям А

20 Основное производство  А

21 Полуфабрикаты  собственного производства А

23 Вспомогательные  производства А

25 Общепроизводственные  расходы А

26 Общехозяйственные  расходы А

28 Брак в производстве  А

29 Обслуживающие  производства и хозяйства А

40 Выпуск продукции (работ, услуг) АП

41 Товары А

41.1 Товары на  складах А

41.2 Товары в  розничной торговле А

41.3 Тара под  товаром и порожняя А

41.4 Покупные  изделия А

41.5 Товары, переданные  в переработку А

42 Торговая наценка  П

43 Готовая продукция  А

44 Расходы на продажу А

44.1 Издержки  обращения в организациях, осуществляющих  торговую деятельность А

44.1.1 Издержки  обращения в организациях, осуществляющих  торговую деятельность, не облагаемую  ЕНВД А

44.1.2 Издержки  обращения в организациях, осуществляющих  торговую деятельность, облагаемую ЕНВД А

44.1.3 Издержки  обращения в организациях, осуществляющих  торговую деятельность, подлежащие  распределению А

44.2 Коммерческие  расходы в организациях, осуществляющих  промышленную и иную производственную  деятельность А

44.3 Расходы на продажу в организациях, осуществляющих заготовление и переработку сельскохозяйственной продукции А

45 Товары отгруженные  А

46 Выполненные  этапы по незавершенным работам  А

50 Касса А

50.1 Касса организации  (в рублях) А

50.2 Операционная  касса А

50.3 Денежные  документы (в рублях) А

50.11 Касса организации  (в валюте) А

50.33 Денежные  документы (в валюте) А

51 Расчетные  счета А

52 Валютные счета  А

55 Специальные  счета в банках А

55.1 Аккредитивы  (в рублях) А

55.2 Чековые книжки (в рублях) А

55.3 Депозитные счета (в рублях) А

55.4 Прочие специальные  счета (в рублях) А

55.11 Аккредитивы  ( в валюте) А

55.33 Депозитные  счета (в валюте) А

55.44 Прочие специальные  счета (в валюте) А

57 Переводы в  пути А

57.1 Переводы  в пути (в рублях) А

57.11 Переводы  в пути (в валюте) А

58 Финансовые  вложения А

58.1 Паи и акции  А

58.1.1 Паи А

58.1.2 Акции А

58.2 Долговые  ценные бумаги А

58.3 Предоставленные  займы А

58.4 Вклады по  договору простого товарищества  А

58.5 Приобретенные  права в рамках оказания финансовых  услуг А

59 Резервы под  обесценение финансовых вложений  П

60 Расчеты с  поставщиками и подрядчиками  АП

60.1 Расчеты с  поставщиками и подрядчиками (в  рублях) АП

60.2 Расчеты по  авансам выданным (в рублях) А

60.3 Векселя выданные  П

60.6 Расчеты с  поставщиками и подрядчиками (в условных единицах) П

60.7 Расчеты по  авансам выданным (в условных  единицах) А

60.11 Расчеты с  поставщиками и подрядчиками (в  валюте) П

60.22 Расчеты по  авансам выданным (в валюте) А

62 Расчеты с  покупателями и заказчиками АП

62.1 Расчеты с  покупателями и заказчиками (в рублях) АП

62.2 Расчеты по  авансам полученным (в рублях) П

62.3 Векселя полученные  А

62.4 Расчеты с  покупателями по товарам (работам,  услугам) комитента (в рублях) А

62.6 Расчеты с  покупателями и заказчиками (в  условных единицах) А

62.7 Расчеты по  авансам полученным (в условных  единицах) П

62.8 Расчеты с  покупателями по товарам (работам,  услугам) комитента (в условных  единицах) А

62.11 Расчеты с  покупателями и заказчиками (в  валюте) А

62.22 Расчеты по  авансам полученным (в валюте) П

62.44 Расчеты с  покупателями по товарам (работам,  услугам) комитента (в валюте) А

63 Резервы по  сомнительным долгам П

66 Расчеты по  краткосрочным кредитам и займам  П