Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Января 2011 в 10:47, курсовая работа
В рыночной экономике между предприятиями и банками постоянно совершаются сделки по поводу перераспределения, хранения денежных средств. Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиям, также ведутся при помощи денежных средств. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием процесса производства.
Введение
Глава I. Бухгалтерский учет расчетных операций
1.1. Учет операций с банками
1.1.1. Порядок открытия и ведения расчетных и прочих счетов в банках
1.1.2. Учет краткосрочных и долгосрочных кредитов банка
1.2. Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
1.2.1. Расчеты по внебюджетным платежам
1.2.2. Расчеты с бюджетом
1.2.3. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
1.3. Учет прочих расчетных операций
1.3.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
1.3.2. Учет расчетов с покупателями и заказчиками
1.3.3. Расчеты по авансам выданным и полученным
1.3.4. Расчеты по претензиям
1.4. Бухгалтерский учет взаимозачетов
1.5. Роль и место ценных бумаг в расчетных операциях предприятия
1.5.1. Вексельное обращение и учет
1.5.2. Учет операций с казначейскими обязательствами
Глава II. Аудит расчетных операций
2.1. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками
2.2. Расчеты по претензиям
2.3. Расчеты по авансам полученным
2.4. Расчеты с покупателями и заказчиками
2.5. Расчеты с подотчетными лицами
2.6. Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
2.7. Расчеты по оплате труда
2.8. Расчеты по совместной деятельности
2.9. Аудит расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Глава III. Анализ финансового положения предпрития
3.1. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия
3.1.1. Предварительная оценка платежеспособности
и ликвидности
3.1.2. Внутренний анализ состояния активов
3.1.3. Внутренний анализ краткосрочной задолженности
3.2. Анализ структуры источников средств и их использования
3.3. Оценка оборачиваемости оборотных средств
3.3.1. Общая оценка оборачиваемости активов предприятия
3.3.2. Анализ движения денежных средств
3.3.3. Анализ дебиторской задолженности
3.4. Оценка структуры баланса и несостоятельности предприятия
Заключение
Библиографический список
Среди внутренних факторов возникновения неплатежей можно выделить те, устранение которых нàïðÿìóþ çàâèñèò îò óñïåøíîé ñîâìåñòíîé ðàáîòû áóõãàëòåðèè è ìåíåäæìåíòà. Ê íèì îòíîñÿòñÿ: äåôèöèò ñîáñòâåííûõ îáîðîòíûõ ñðåäñòâ, ðîñò äåáèòîðñêîé è êðåäèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè, íåñîâåðøåíñòâî ìåçàíèçìà îïðåäåëåíèÿ ôàêòè÷åñêîé öåíû ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè è íèçêàÿ äîãîâîðíàÿ äèñöèïëèíà.
Существенным фактором, оказывающим влияние на оздоровление финансового положения предприятия, является погашение дебиторской задолженности предприятия. Одним из вариантов решения этой проблемы может стать проведение финансовых оïåðàöèé ìåæäó ôàêòîðèíãîâîé êîìïàíèåé èëè êîììåð÷åñêèì áàíêîì è ïðåäïðèÿòèåì.
Еще один путь, предлагаемый компании банками в настоящее время для погашения дебиторской задолженности, - это договор-цессия, т.е. уступка требований и передача права собственноñòè. Öåññèÿ - ýòî äîêóìåíò çàåìùèêà (öåäåíòà), â êîòîðîì îí óñòóïàåò ñâîå òðåáîâàíèå (äåáèòîðñêóþ çàäîëæåííîñòü) êðåäèòîðó (áàíêó) â êà÷åñòâå îáåñïå÷åíèÿ âîçâðàòà êðåäèòà. Èíûìè ñëîâàìè, ïðåäïðèÿòèå ïîëó÷àåò â áàíêå ññóäó, åìó îòêðûâàþò ññóäíûé ñ÷åò è îäíîâðåìåííî îôîðìëÿåòñÿ äîãîâîð-öåññèÿ, êîòîðûé ïðåäïîëàãàåò ñîîáùåíèå äîëæíèêó îá óñòóïêå òðåáîâàíèÿ. Ïðè ýòîì äîëæíèê ïîãàøàåò ñâîå îáÿçàòåëüñòâî áàíêó, à íå çàåìùèêó áàíêà (öåäåíòó). Òàêèì îáðàçîì, äîãîâîð-öåññèÿ ïîçâîëÿåò ðåøèòü ïðîáëåìû äåáèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè, ïîïîëíèòü îáîðîòíûå ñðåäñòâà è ãèáêî ìàíåâðèðîâàòü ñâîèìè ðåñóðñàìè â óñëîâèÿõ êðåäèòîðñêîé çàäîëæåííîñòü ïåðåä áþäæåòîì, âåäü ïîãàøåíèå ïîëó÷åííîãî êðåäèòà áóäåò ïðîèñõîäèòü ÷åðåç ññóäíûé ñ÷åò.
Одной из причин возникновения дебиторской задолжеííîñòè ÿâëÿåòñÿ íåîòðåãóëèðîâàííîñòü îòíîøåíèé ïðåäïðèÿòèÿ è áàíêà, ïðèâîäÿùàÿ ê ñåðüåçíûì ôèíàíñîâûì ïðáëåìàì. Ïðè ñîñòàâëåíèè è çàêëþ÷åíèè äîãîâîðà íà ðàñ÷åòíî-êàññîâîå îáñëóæèâàíèå íåîáõîäèìî ðóêîâîäñòâîâàòüñÿ ñëåäóþùèìè ðåêîìåíäàöèÿìè:
 êà÷åñòâå äîïîëíèòåëüíûõ èñòî÷íèêîâ ôèíàíñèðîâàíèÿ ìîæíî âûäåëèòü íåòðàäèöèîííûå ìåòîäû îáíîâëåíèÿ ìàòåðèàëüíîé áàçû è óñêîðåííîé ìîäåðíèçàöèè îñíîâíûõ ôîíäîâ, îäíèì èç êîòîðûõ ÿâëÿåòñÿ ëèçèíã. Ëèçèíãîäàòåëü, ïðåäîñòàâëÿÿ ëèçèíã ïîëó÷àòåëþ îñíîâíûå ôîíäû íà óñòàíîâëåííûå äîãîâîðîì ñðîê è çà îïðåäåëåííóþ ïëàòó, ïîñóùåñòâó ðåàëèçóåò ïðèíöèïû ñðî÷íîñòè, âîçâðàòíîñòè è ïëàòíîñòè, ïðèñóùèå êðåäèòíîé ñäåëêå. Íî, ñ äðóãîé ñòîðîíû, è ëèçèíãîäàòåëü, è ëèçèíãîïîëó÷àòåëü îïåðèðóþò êàïèòàëîì íå â äåíåæíîé, à â ïðîèçâîäñòâåííîé ôîðìå, ÷òî ñáëèæàåò ëèçèíã ñ èíâåñòèðîâàíèåì, ðåçêî ïîäíèìàåò åãî ýêîíîìè÷åñêóþ çíà÷èìîñòü.
И, наконец, íåîáõîäèìî îñòàíîñèòñÿ åùå íà îäíîì ôàêòîðå ôèíàíñîâîãî îçäîðîâëåíèÿ. Ýòî ñîâåðøåíñòâîâàíèå äîãîâîðíîé äèñöèïëèíû. Âëèÿíèå äàííîãî ôàêòîðà íåâîçìîæíîâûÿâèòü áåç ó÷åòà îòðàñëåâûõ îñîáåííîñòåé ïðîèçâîäñòâà è îðãàíèçàöèè ôèíàíñîâ.
Учитывая массовые неплатежè ìåæäó ïðåäïðèÿòèÿìè, óìåñòíî áûëî áû çàêëþ÷åíèå äîãîâîðà-èíêàññî ñ áàíêîì íà àêöåïòíóþ ôîðìó ðàñ÷åòîâ ñ ïðåäïðèÿòèÿìè-ïîêóïòåëÿìè ïî îáÿçàòåëüíûì ïîñòàâêàì, à òàêæå çàêëþ÷åíèå ñ áàíêîì äîãîâîðà îá àâòîìàòè÷åñêîì íà÷èñëåíèè øòðàôà çà êàæäûé äåíü ïðñðî÷êè ïðè íåñâîåâðåìåííîé îïëàòå ïðîäóêöèè ñ âûñòàâëåíèåì ïëàòåæíîãî òðåáîâàíèÿ â àäðåñ áàíêà, îáñëóæèâàþùåãî ïîêóïàòåëÿ.
Подводя
итоги, можно выделить алгоритм решения
проблемы несостоятельности предприятия:
во-первых, тщательное изучение теоретической
базы опðåäåëåíèÿ áàíêðîòñòâà, âî-âòîðûõ,
èçó÷åíèå ïîëîæåíèÿ äåë íà äàííîì ïðåäïðèÿòèè
è, â-òðåòüèõ, èñïîëüçîâàíèå âíåøíèõ è
âíóòðåííèõ ðåçåðâîâ ôèíàíñîâîãî îçäîðîâëåíèÿ.