Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Января 2011 в 10:47, курсовая работа
В рыночной экономике между предприятиями и банками постоянно совершаются сделки по поводу перераспределения, хранения денежных средств. Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиям, также ведутся при помощи денежных средств. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием процесса производства.
Введение
Глава I. Бухгалтерский учет расчетных операций
1.1. Учет операций с банками
1.1.1. Порядок открытия и ведения расчетных и прочих счетов в банках
1.1.2. Учет краткосрочных и долгосрочных кредитов банка
1.2. Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
1.2.1. Расчеты по внебюджетным платежам
1.2.2. Расчеты с бюджетом
1.2.3. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
1.3. Учет прочих расчетных операций
1.3.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
1.3.2. Учет расчетов с покупателями и заказчиками
1.3.3. Расчеты по авансам выданным и полученным
1.3.4. Расчеты по претензиям
1.4. Бухгалтерский учет взаимозачетов
1.5. Роль и место ценных бумаг в расчетных операциях предприятия
1.5.1. Вексельное обращение и учет
1.5.2. Учет операций с казначейскими обязательствами
Глава II. Аудит расчетных операций
2.1. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками
2.2. Расчеты по претензиям
2.3. Расчеты по авансам полученным
2.4. Расчеты с покупателями и заказчиками
2.5. Расчеты с подотчетными лицами
2.6. Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
2.7. Расчеты по оплате труда
2.8. Расчеты по совместной деятельности
2.9. Аудит расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Глава III. Анализ финансового положения предпрития
3.1. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия
3.1.1. Предварительная оценка платежеспособности
и ликвидности
3.1.2. Внутренний анализ состояния активов
3.1.3. Внутренний анализ краткосрочной задолженности
3.2. Анализ структуры источников средств и их использования
3.3. Оценка оборачиваемости оборотных средств
3.3.1. Общая оценка оборачиваемости активов предприятия
3.3.2. Анализ движения денежных средств
3.3.3. Анализ дебиторской задолженности
3.4. Оценка структуры баланса и несостоятельности предприятия
Заключение
Библиографический список
В частности. всякое выбытие основных средств и прочих внеоборотных актèâîâ ñâÿçàíî ñ ïîëó÷åíèåì óáûòêà â ðàçìåðå èõ îñòàòî÷íîé ñòîèìîñòè, êîòîðûé ôèêñèðóåòñÿ íà ñ÷åòàõ47 è 48 è çàòåì ñïèñûâàåòñÿ íà óìåíüøåíèå ôèíàíñîâîãî ðåçóëüòàòà â äåáåò ñ÷åòà 80. Âïîëíå ïîíÿòíî, ÷òî íèêàêîãî âîçäåéñòâèÿ íà âåëè÷èíó äåíåæíûõ ñðåäñòâ óêàçàííûå îïåðàöèè ñïèñàíèÿ ñ áàëàíñà îñòàòî÷íîé ñòîèìîñòè èìóùåñòâà íå îêàçûâàþò, ïîñêîëüêó ñâÿçàííûé ñ íèìè îòòîê ñðåäñòâ ïðîèçîøåë çíà÷èòåëüíî ðàíüøå - â ìîìåíò èõ ïðèîáðåòåíèÿ. Ñëåäîâàòåëüíî, ñóììà óáûòêà â ðàçìåðå íåäîàìîðòèçèðîâàííîé ñòîèìîñòè äîëæíà áûòü äîáàâëåíà ê âåëè÷èíå ÷èñòîé ïðèáûëè.
Другим примером расходов, не вызывающих отток денежных средств, могóò ñëóæèòü áóõãàëòåðñêèå îïåðàöèè íà÷èñëåíèÿ èçíîñà, óìåíüøàþùèå âåëè÷èíó ôèíàíñîâîãî ðåçóëüòàòà.  äàííîì ñëó÷àå, êàê è â ïðåäûäóùåì, óìåíüøåíèå ïðèáûëè íå ñîïðîâîæäàåòñÿ ñîêðàùåíèåì äåíåæíûõ ñðåäñòâ (ñëåäîâàòåëüíî, äëÿ ïîëó÷åíèÿ ðåàëüíîé âåëè÷èíû äåíåæíûõ ñðåäñòâ ñóììû íà÷èñëåííîãî èçíîñà äîëæíû áûòü äîáàâëåíû ê ÷èñòîé ïðèáûëè).
Кроме того, при анализе взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств следует учитывать возможность получения доходов, отражаемых в учете ранее реалüíîãî ïîñòóïëåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ (íàïðèìåð, ïðè ó÷åòå ðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè ïî ìîìåíòó åå îòãðóçêè).
Для целей анализа привлекается информация бухгалтерского баланса, формы №2, формы 5, данные Главной книги. С ее помощью отдельно определяется движение äåíåæíûõ ñðåäñòâ â ðàìêàõ òåêóùåé, èíâåñòèöèîííîé è ôèíàíñîâîé äåÿòåëüíîñòè. Ñîâîêóïíûé ðåçóëüòàò, õàðàêòåðèçóþùèé ñîñòîÿíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ íà ïðåäïðèÿòèè, ñêëàäûâàåòñÿ èç ñóììû ðåçóëüòàòîâ äâèæåíèÿ ñðåäñòâ ïî êàæäîìó âèäó äåÿòåëüíîñòè.
Анализ целесообðàçíî íà÷èíàòü ñ îöåíêè òåõ èçìåíåíèé, êîòîðûå ïðîèçîøëè â ñîñòîÿíèè àêòèâîâ ïðåäïðèÿòèÿ è èõ èñòî÷íèêàõ. Ñ ýòîé öåëüþ ñîñòàâëÿåòñÿ òàáë. 7.
Èçìåíåíèå âåëè÷èíû èìóùåñòâà ïðåäïðèÿòèÿ è
источников его образования за оò÷åòíûé ïåðèîä
| Стаòüè áàëàíñà |
На начало периода | На конец пåðèîäà | Изменения:
увеличение (+), óìåíüøåíèå (-) |
| ÀÊÒÈÂ
Îñíîâíûå ñðåäñòâà Производственные запасы Незавершенное производство ÍÄÑ ïî ïðèîáðåòåííûì öåííîñòÿì Дебиторская задолженность Краткосрочные финансовые вложения Äåíåæíûå
ñðåäñòâà ПАССИВ Óñòàâíûé êàïèòàë Фонды спец. назначения Прибыль Использование прибыли Краткосрочные кредиты банков Краткосрочные займы Расчеты с кредиторами Расчеты по оплате труда Расчеты по соц.страхованию, обеспечению и внебюджетным платежам Рàñ÷åòû ñ áþäæåòîì Расчеты с прочими кредиторами Авансы, полученные от покупателей и зàêàç÷èêîâ |
1923 734 110 157 612 - 299 1907 25 - - 357 245 355 35 17 40 6 200 |
2372 752 118 169 780 100 159 1907 298 980 980 888 - 222 43 12 170 8 248 |
+449 +18 +8 +12 +168 +100 -140 - +273 +980 +980 +531 -245 -133 +8 -5 +130 +2 +48 |
Далее следует определить, как изменение по каждой статье актива и пассива отразèëèñü íà ñîñòîÿíèè äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïðåäïðèÿòèÿ è åãî ÷èñòîé ïðèáûëè.
Для того, чтобы оценить реальный ïðèòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ íà ïðåäïðèÿòèå îò åãî ïîêóïàòåëåé, ðàññìîòðèì ìåõàíèçì îòðàæåíèÿ áóõãàëòåðñêèõ îïåðàöèé íà ïðèìåðå ñ÷åòà 62 “Ðàñ÷åòû ñ ïîêóïàòåëÿìè è çàêàç÷èêàìè”.
Очевидно, что движение денежных средств возникает лишь при операциях, оòðàæàåìûõ ïî êðåäèòó ñ÷åòà 62 (ïîñòóïëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ). Êàê è äëÿ ëþáîãî àêòèâíîãî ñ÷åòà, äëÿ ñ÷åòà 62 äåéñòâóåò ïðèíöèï îïðåäåëåíèÿ êîíå÷íîãî ñàëüäî ïî ôîðìóëå:
Ñ2=Ñ1 + Îä -Îê,
ãäå Ñ1, Ñ2 - ñàëüäî íà íà÷àëî è êîíåö ïåðèîäà;
Од, Ок - обороты по дебету и кредиту ñ÷åòà.
Тогда
Îê = Îä + Ñ1 - Ñ2 = Îä - (Ñ2 - Ñ1)
Åñëè â òå÷åíèå îò÷åòíîãî ïåðèîäà ïðîèçîøëî óâåëè÷åíèå çàäîëæåííîñòè ïîêóïàòåëåé (Ñ2>C1), äåëàþò âûâîä î òîì, ÷òî ðåàëüíûé ïðèòîê ñðåäñòâ íà ïðåäïðèÿòèå áûë íèæå çàôèêñèðîâàííîãî â Îò÷åòå î ôèíàíñîâûõ ðåçóëüòàòàõ íà âåëè÷èíó ðàçíîñòè êîíå÷íîãî è íà÷àëüíîãî îñòàòêà è, çíà÷èò, ýòà ðàçíîñòü äîëæíà áûòü èñêëþ÷åíà èç âåëè÷èíû ÷èñòîé ïðèáûëè.
Так, запись по дебету счета 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” преäïîëàãàåò êðåäèòîâàíèå ñ÷åòà 46 “Ðåàëèçàöèÿ ïðîäóêöèè, ðàáîò, óñëóã”. Ñëåäîâàòåëüíî, ïðèòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ íà ïðåäïðèÿòèå áóäåò îïðåäåëÿòüñÿ ñóììîé ðåàëèçàöèè è èçìåíåíèåì âåëè÷èíû äåáèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè (ó÷åò ðåàëèçàöèè ïî îòãðóçêå). Ïî äàííûì ôîðìû ¹2 âûðó÷êà îò ðåàëèçàöèè íà ïðåäïðèÿòèè ñîñòàâèëà 5423 òûñ.ðóá. Òîãäà ðåàëüíûé ïðèòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ íà ïðåäïðèÿòèå ñîñòàâèë 5423 - (780 - 612) = 5255. Ýòî îçíà÷àåò, ÷òî íà ñóììó 168 òûñ.ðóá. âåëè÷èíà ÷èñòîé ïðèáûëè, îòðàæåííîé â Îò÷åòå î ôèíàíñîâûõ ðåçóëüòàòàõ, áûëà çàâûøåíà è äîëæíà áûòü èñêëþ÷åíà èç íåå.
Очевидно, что уменьшение дебиторской задолженности приведет к увеличåíèþ ðåàëüíîãî ïðèòîêà äåíåæíûõ ñðåäñòâ, à çíà÷èò, â äàííîì ñëó÷àå ðàçíîñòü ìåæäó çíà÷åíèåì äåáèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè íà íà÷àëî è êîíåö ïåðèîäà äîëæíà áûòü ïðèáàâëåíà ê ÷èñòîé ïðèáûëè.
Аналогичным будет механизм корректировок по счету 61 “Расчеты по авансам выданным”.
Влияние на чистую прибыль операций, связанных с приобретением ТМЦ, хàðàêòåðèçóåòñÿ òåì, ÷òî óâåëè÷åíèå îñòàòêîâ ïî ñ÷åòàì 10 “Ìàòåðèàëû”, 12 ÌÁÏ”, 41 “Òîâàðû” è äð. çàíèæàåò ðåàëüíûé îòòîê ñðåäñòâ (ñóììà óâåëè÷åíèÿ îñòàòêà ïî ýòèì ñ÷åòàì äîëæíà áûòü èñêëþ÷åíà èç ÷èñòîé ïðèáûëè); ñîîòâåòñòâåííî ñóììà óìåíüøåíèÿ îñòàòêîâ ïî óêàçàííûì ñ÷åòàì ïðèáàâëÿåòñÿ ê ÷èñòîé ïðèáûëè.
Операции, отражаемые на пассивных счетах, имеют обðàòíûé ìåõàíèçì âîçäåéñòâèÿ íà äâèæåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ. Åñëè îñòàòîê ïî ñ÷åòàì îáÿçàòåëüñòâ â îò÷åòíîì ïåðèîäå óâåëè÷èâàåòñÿ, òî ýòî îçíà÷àåò, ÷òî ïî íèì áûëî çàïëà÷åíî ìåíüøå, ÷åì ïîêàçàíî â ðàñõîäàõ (ñåáåñòîèìîñòü ðåàëèçàöèè çàâûøåíà) è ñóììà óâåëè÷åíèÿ äîëæíà áûòü ïðèáàâëåíà ê ÷èñòîé ïðèáûëè. Åñëè ñàëüäî óìåíüøàåòñÿ, ñëåäîâàòåëüíî, ïî ñ÷åòàì îáÿçàòåëüñòâ áûëî çàïëà÷åíî áîëüøå, ÷åì óêàçàíî â Îò÷åòå î ôèíàíñîâûõ ðåçóëüòàòàõ, è ñóììà óìåíüøåíèÿ äîëæíà èñêëþ÷àòüñÿ èç âåëè÷èíû ÷èñòîé ïðèáûëè.
Особый характåð èìåþò êîððåêòèðîâêè âåëè÷èíû ÷èñòîé ïðèáûëè, ñâÿçàííûå ñ îïåðàöèÿìè íà÷èñëåíèÿ èçíîñà (îáîðîò ïî êðåäèòó ñ÷åòîâ 02, 05, 13); ïîñêîëüêó óêàçàííûå ðàñõîäû óìåíüøàþò áàëàíñîâóþ ïðèáûëü, íî íå âëèÿþò íà äâèæåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ.
По данным предприятия оборîò ïî êðåäèòó óêàçàííûõ ñ÷åòîâ çà ãîä ñîñòàâèë 972 òûñ.ðóá. Ïîýòîìó äëÿ òîãî, ÷òîáû ïîëó÷èòü ïîëíóþ âåëè÷èíó äåíåæíîãî ïîòîêà, ê ÷èñòîé ïðèáûëè (666 òûñ.ðóá.) ñëåäóåò ïðèáàâèòü ñóììó íà÷èñëåííîãî èçíîñà (972 òûñ.ðóá).
Далее, при анализе взаимосвязи денежнûõ ïîòîêîâ è ÷èñòîé ïðèáûëè ñëåäóåò ñêîððåêòèðîâàòü ñóììû, îòðàæàåìûå â ô.¹2 ïî ñòàòüå “Ïðî÷àÿ ðåàëèçàöèÿ”. Ðåçóëüòàò îò ïðî÷åé ðåàëèçàöèè âîçíèêàåò âñëåäñòâèå ïðîäàæè ðàçëè÷íûõ âèäîâ èìóùåñòâà. Ïðè ýòîì â ô.¹2 íàõîäèò îòðàæåíèå ëèøü ðàçíîñòü ìåæäó äåáåòîâûì è êðåäèòîâûì îáîðîòîì ñ÷åòà 47 èëè 48. Îäíàêî, äâèæåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ âîçíèêàåò ëèøü ïðè îïåðàöèÿõ îòðàæàåìûõ ïî êðåäèòó óêàçàííûõ ñ÷åòîâ (âûðó÷êà îò ðåàëèçàöèè). Ñëåäîâàòåëüíî, îñòàòî÷íàÿ ñòîèìîñòü îñíîâíûõ ñðåäñòâ (äåáåòîâûé îáîðîò) äîëæíà áûòü ïðèáàâëåíà ê ÷èñòîé ïðèáûëè.
Кроме того, как известно, по кредиту счета 47 отроажаются суммы стоимости оприходованных материальных ценностей, оставшихся после ликвидации основных средств. Хотя такие операции и увеличивают финансовый результат, они не сопрîâîæäàþòñÿ äâèæåíèåì äåíåæíûõ ñðåäñòâ. Ñëåäîâàòåëüíî, óêàçàííûå ñóììû â ïðîöåññå àíàëèçà äîëæíû áûòü èñêëþ÷åíû èç âåëè÷èíû ïîëó÷åííîé ÷èñòîé ïðèáûëè.
Наконец, поскольку реализация долгосрочных активов рассматривается как приток денежных средств от инвестициоííîé äåÿòåëüíîñòè, ñ öåëüþ èçáåæàíèÿ äâîéíîãî ñ÷åòà óêàçàííàÿ ñóììà äîëæíà áûòü èñêëþ÷åíà èç ðàçäåëà òåêóùåé äåÿòåëüíîñòè.
Совокупное влияние рассмотренных процедур, корректирующих величину чистой прибыли, должно привести к отражению результата изменения äåíåæíûõ ñðåäñòâ, êàê ýòî ïîêàçàíî â òàáë. 8.
Äâèæåíèå ñðåäñòâ íà ïðåäïðèÿòèè
(êîñâåííûé ìåòîä)
| Показатели |
Источник информации |
Ñóììà, òûñ.ðóá.,
âëèÿíèå íà ïðèáûëü:
увеличение (+), уменьшение (-) |
| À | 1 | 2 |
| Äâèæåíèå
äåíåæíûõ ñðåäñòâ îò òåêóùåé äåÿòåëüíîñòè
Чистая прибыль Операции, корректирующие величину чистой прибыли: Начисленный
износ Увеличение производственных запàñîâ Увеличение НДС по приобретенным ценностям Увеличение величины НЗП Увеличение дебиторской задолжеííîñòè Использованиå
ñðåäñòâ ôîíäîâ ñïåö. íàçíà÷åíèÿ Увеличение задолженности по расчåòàì ñ áþäæåòîì Сокращение задолженности постаâùèêàì Увеличение задолженности по оплате труда Сокращение задолженности по соц.страхованию, обеспечению и внåáþäæåòíûì ïëàòåæàì Увеличение задîëæåííîñòè ïî ïðî÷èì êðåäèòîðàì Увеличение задолженности по аваíñàì ïîëó÷åííûì Остаточная стоимость выбывших основных средств Уплата процентов за пользование банковским кредитом Материальные ценности, оприходîâàííûå ïîñëå ëèêâèäàöèè îñíîâíûõ ñðåäñòâ Прибылü îò ðåàëèçàöèè ÎÑ Итого
состояние денежных средств от текущей
деятельности Движение денежных средств от инвåñòèöèîííîé äåÿòåëüíîñòè Приобретение основных средств Поступления от реализации основных средств Итого
сумма денежных средств от инвестиционной
деÿòåëüíîñòè Движение денежных средств от фèíàíñîâîé äåÿòåëüíîñòè Увеличение задолженности банку Изменение задолженности по полó÷åííûì çàéìàì Краткосрочные финансовые вложåíèÿ Итого
состояние денежных средств от финансовой
деятельности Èçìåíåíèÿ â ñîñòîÿíèè äåíåæíûõ ñðåäñòâ Денежные средства на начало года Денежные средства на конец года |
ф. №2 Главная книга, оборот по кредиту сч.02, 05, 13 Баланс Баланс Баланс Баланс Дебетовый оборот по сч.88, с/счет “Фонд потребления” Баланс Баланс Баланс Баланс Баланс Баланс Аналитические данные к сч.47 Расчетно, справка буõãàëòåðèè Главная книга, оперàöèè ïî ä-òó ñ÷.10 â êîððåñï. ñî ñ÷.47 ф. №2 - ф. “5 ф. №2 - Баланс Баланс ф. №5 |
666 972 -18 -12 -8 -168 -206 +130 -133 +8 -5 +2 +48 +188 -187 -312 -20 +945 -1291 +20 -1271 +531 -245 -100 +186 -140 299 159 |
Как следует из данных табл. 8, в результате текущей деятельности предприÿòèÿ åãî äåíåæíûå ñðåäñòâà âîçðîñëè íà 945 òûñ.ðóá. Îòìåòèì, ÷òî íàèáîëüøåå âëèÿíèå íà èçìåíåíèå ÷èñòîé ïðèáûëè ïðè åå óâÿçêå ñ äâèæåíèåì äåíåæíûõ ñðåäñòâ îêàçàëà ïðîöåäóðà åå êîððåêòèðîâêè íà âåëè÷èíó íà÷èñëåííîãî èçíîñà, â ðåçóëüòàòå êîòîðîé ïðèáûëü âîçðîñëà íà 972 òûñ.ðóá.
На уменьшение величины чистой прибыли при ее увязке с денежными ñðåäñòâàìè îêàçàëî âëèÿíèå, â ïåðâóþ î÷åðåäü, óâåëè÷åíèå äåáèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè (168 òûñ.ðóá.), ñîêðàùåíèå çàäîëæåííîñòè ïîñòàâùèêàì (133 òûñ.ðóá.), âûïëàòû ðàáîòíèêàì ïî ôîíäó ïîòðåáëåíèÿ (206 òûñ.ðóá.).
Однако, наибольший отток денежных средств связаí â îò÷åòíîì ïåðèîäå ñ èíâåñòèöèîííîé äåÿòåëüíîñòüþ ïðåäïðèÿòèÿ. Òàê, â ðåçóëüòàòå ïîñòóïëåíèÿ îñíîâíûõ ñðåäñòâ îòòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ ñîñòàâèë 1291 òûñ.ðóá. Ñëåäóåò îòìåòèòü, ÷òî ïðèðîñò îñíîâíûõ ñðåäñòâ ïî áàëàíñó ñîñòàâèë 649 òûñ.ðóá., îäíàêî ýòà âåëè÷èíà ÿâèëàñü ðåçóëüòèðóþùåé äâóõ ôàêòîðîâ: ïîñòóïëåíèÿ îñíîâíûõ ñðåäñòâ (1291 òûñ.ðóá.) è èõ âûáûòèÿ (642 òûñ.ðóá.). Ïîñêîëüêó, êàê óæå îòìå÷àëîñü ðàíåå, âûáûòèå íåäâèæèìîãî èìóùåñòâà íå çàòðàãèâàåò ñîñòîÿíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ íà ïðåäïðèÿòèè; äëÿ öåëåé àíàëèçà èñïîëüçóåòñÿ ëèøü âåëè÷èíà èõ ïîñòóïëåíèÿ. Äàííûå î äâèæåíèè äåíåæíûõ ñðåäñòâ â ðàìêàõ èíâåñòèöèîííîé äåÿòåëüíîñòè ïîêàçûâàþò, ÷òî íà ïðåäïðèÿòèè èäåò ïðîöåññ îáíîâëåíèÿ îñíîâíûõ ñðåäñòâ. Ïðè ýòîì ÷àñòè÷íî îòòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ â ðåçóëüòàòå èíâåñòèöèîííîé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ áûë ïîêðûò çà ñ÷åò ïîëó÷åííîé ïðèáûëè, ÷àñòè÷íî íåäîñòàþùèå äåíåæíûå ñðåäñòâà áûëè ïîëó÷åíû çà ñ÷åò íàêîïëåííûõ àìîðòèçàöèîííûõ îò÷èñëåíèé; îáùèé îòòîê ñðåäñòâ ñîñòàâèë 140 òûñ.ðóá. (945 - 1271 + 186).
Данные табл.8 содержат цеííóþ óïðàâëåí÷åñêóþ èíôîðìàöèþ, â êîòîðîé çàèíòåðåñîâàíî êàê ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ, òàê è åãî àêöèîíåðû (èíâåñòîðû). Òàê, ñ åå ïîìîùüþ ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ ìîæåò êîíòðîëèðîâàòü òåêóùóþ ïëàòåæåñïîñîáíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ, ïðèíèìàòü îïåðàòèâíûå ðåøåíèÿ ïî åå ñòàáèëèçàöèè, îöåíèòü âîçìîæíîñòü îñóùåñòâëåíèÿ äîïîëíèòåëüíûõ èíâåñòèöèé.
Акционеры
(инвесторы), располагая информацией о
движении денежных потîêîâ íà ïðåäïðèÿòèè,
èìåþò âîçìîæíîñòü ñóäèòü î òîì, íàñêîëüêî
ñòàáèëüíî ôèíàíñîâîå ïîëîæåíèå ïðåäïðèÿòèÿ,
â êîòîðîå îíè âëîæèëè ñâîè ñðåäñòâà, áîëåå
îáîñíîâàííî ïîäîéòè ê ðàçðàáîòêå ïîëèòèêè
ðàñïðåäåëåíèÿ è èñïîëüçîâàíèÿ ïðèáûëè.
Таким образом, в отличие от ранее сложившихся подходов к оценке финансîâîãî ïîëîæåíèÿ, àíàëèç äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ äàåò âîçìîæíîñòü ñäåëàòü áîëåå îáîñíîâàííûå âûâîäû î òîì, â êàêîì îáúåìå è ç êàêèõ èñòî÷íèêîâ áûëè ïîëó÷åíû ïîñòóïèâøèå íà ïðåäïðèÿòèÿ äåíåæíûå ñðåäñòâà è êàêîâû îñíîâíûå íàïðàâëåíèÿ èõ èñïîëüçîâàíèÿ; äîñòàòî÷íî ëè ñîáñòâåííûõ ñðåäñòâ ïðåäïðèÿòèÿ äëÿ îñóùåñòâëåíèÿ èíâåñòèöèîííîé äåÿòåëüíîñòè; ÷åì îáúÿñíÿþòñÿ ðàñõîæäåíèÿ âåëè÷èíû ïîëó÷åííîé ïðèáûëè è íàëè÷èÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ è äð.