Бюджет денежных средств предприятия

БЮДЖЕТ  ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «АНТАРЕС» НА 2007 ГОД

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

      В заключении работы можно сделать следующие выводы и подытожить результаты проведенного исследования на тему бюджета денежных средств.

     Бюджетирование – это процесс согласованного планирования и управления деятельностью организации с помощью бюджетов (смет) и экономических показателей, позволяющих определить вклад каждого подразделения и каждого менеджера в достижение общих целей.

       Задача финансового планирования, формирования бюджета и контроля за его исполнением является одной из важнейших в области управления организацией. В зависимости от стратегических и тактических целей организации зависят и цели бюджетирования.

       Бюджет разрабатывается поэтапно, что позволяет строить ежемесячные планы доходов и расходов. Через эти планы осуществляется управление затратами в организации и обеспечивается достижение необходимого уровня экономических показателей. Учитывая принципы построения, области, которую охватывает бюджет и срока его действия различают несколько типов бюджетов в управленческом учете.

Генеральный (общий) бюджет организации состоит  из двух основных бюджетов – операционного  и финансового бюджетов.

     Искусство управления денежными  потоками состоит в том, чтобы  держать на счетах минимально  необходимую сумму денежных средств.  Сумма денежных средств, которая  необходима хорошо управляемому  предприятию – это страховой  запас, предназначенный для покрытия  кратковременной несбалансированности  денежных потоков. Предприятие должно обладать необходимой суммой для решения первоочередных задач. Наличие больших неиспользованных остатков на протяжении длительного периода говорят о неправильном распределении  оборотного капитала.

     Несбалансированность денежных  потоков приводит к увеличению  или уменьшению остатков денежной  наличности. Эти потоки необходимо  планировать, для чего и составляется смета (бюджет) денежных средств. В рамках подготовки  общего бюджета смету (бюджет) денежных средств разрабатывают после того, как все периодические бюджеты и прогнозный отчет уже завершены. Бюджет денежных средств трансформирует доходы и расходы, облегчая тем самым финансовое планирование и формируя данные для подготовки прогнозных и финансовых отчетов.

      Смета (бюджет) денежных средств  отражает конечное сальдо на  счете денежных средств и финансовое  положение для каждого месяца, для которого его разрабатывают.  В случае прогноза  на протяжении  длительного времени положительного  остатка, следует предусмотреть  эффективное, выгодное использование  этих средств. В случае недостатка  денежной наличности следует  привлечь заемные средства.

       Процесс планирования предполагает обязательное существование механизма обратной связи, который бы позволял обновлять и изменять прогноз в свете новой информации и/или нового восприятия ситуации. Менеджер должен понимать, что этот процесс сам по себе является важнейшим аспектом краткосрочного управления движением денежных средств. Окончательный план не может быть догмой. Он служит только для выбора направления действий и подлежит постоянному пересмотру. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ 

    1. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В. Внутрифирменное  бюджетирование. Настольная книга  по постановке финансового планирования  – М: Финансы и статистика, 2003

    2. Бочаров В.В., Коммерческое бюджетирование  – СПБ.: Питер, 2003

        3. Адамов Н.А., Тилов А.А. / Бюджетирование в коммерческой организации:         краткое руководство: 2007Г.

        4. Виталкова А.П., Миллер, Д.П. /Бюджетирование и контроль затрат в организации. - М.: Изд-во “Альфа-Пресс”, 2006.

         5. Карпов А.Е. Бюджетирование как инструмент управления. –М.: “Результат и качество”, 2007.

         6. Управленческий учет: Учебное пособие/Под редакцией А.Д. Шеремета. – М. – ИД-ФБК-ПРЕСС, 2006.

         7. Слуцкий М.Л Управленческий  анализ – СПб.: Питер, 2002г.

         8. Вахрушина М.А. Бухгалтерский Управленческий Учет: Учебник. – 6-е издание, исправленное, 2007.

         9. Бюджетирование и контроль затрат на предприятии: практ. Пособие/О.С. Красова. –М.: Омега-Л, 2007.

        10. Новикова М.В. Отчет о движении  денежных средств / Бухгалтерский  учет №1, 1999г.

        11. Максютов А.А. Бизнес-план предприятия:  финансовый бюджет М.: «Издательство  ПРИОР», 2002г.

        12. Пошигорева Г.И., Савченко Щ.С.  Системы управленческого учета  и анализа. – СПб.: Питер,2002г.

        13. Чернов В.А. Управленческий учет и анализ коммерческой деятельности. / под редакцией М.И. Баканова. – М.: Финансы и статистика, 2005

        14. Бороненкова С.А. Управленческий  анализ: Учебное пособие / Бороненкова  С.А. – М: Финансы и статистика,2002г.

        15. Яблукова Р.З., Финансовый менеджмент. Учебное пособие – М: Лига, 2006

        16. Аньшин В.М., Царьков И.Н., Яковлева  А.Ю. Бюджетирование в компании. Современные технологии постановки  и развития. –М.: Дело, 2005.

17.Чернов В.А. Управленческий учет и анализ коммерческой деятельности. / под редакцией М.И. Баканова. – М.: Финансы и статистика, 2005.