Бюджет денежных средств предприятия

        Ответственность за правильность  ведения кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации Сухареву О.Н.

         В ООО «Антарес» оборудована  касса и обеспечена сохранность  денег  в помещении кассы,  а также при доставке их  из учреждения банка и сдаче  в банк. В  случаях, нарушения  необходимых условий, обеспечивающих  сохранность денежных средств  при их хранении и транспортировке,  ответственность несет руководство  ООО «Антарес» в порядке, установленном  Законодательством

         Помещение кассы ООО «Антарес» находится на втором этаже, изолировано, двери в кассу во время совершения операции – запираются с внутренней стороны. Доступ в помещении кассы лицам, не имеющим отношения к её работе, воспрещается.

       В соответствии с действующим  законодательством кассы ООО  «Антарес» застрахованы в ЧП  Макаров А.А. (страховая компания  «Русь»).

      Хранение в кассе наличных  денег и других ценностей, не  принадлежащих ООО «Антарес»,  запрещается.

     Печати и ключи от металлических  шкафов хранятся у кассиров  ООО «Антарес». Учтенные дубликаты  ключей  хранятся у руководителей   ООО «Антарес» в опечатанных  кассирами пакетах. Проводится  проверка комиссией этих дубликатов  не реже одного раза в квартал,  результаты которой фиксируются  в соответствующем акте.

      В случае утери или пропажи  ключей руководитель обязан незамедлительно отреагировать сигналом в органы внутренних дел, заменой замка.

        В ООО «Антарес» оплата труда  производится по письменному  приказу руководителя.

        В случае внезапного оставления  кассиром ООО «Антарес» работы (болезнь и др.) находящиеся у  него под отчётом ценности  немедленно пересчитываются другим  кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и  главного бухгалтера ООО «Антарес»  или в присутствии комиссии  из лиц, назначенных руководителем  фирмы. О результатах пересчёта  и передачи ценностей составляют  акт за подписями указанных  лиц. А также в сроки, установленные  руководителем ООО «Антарес»  и  при смене кассиров производится  внезапная ревизия денежных средств  и других ценностей, находящихся  в кассе. Остаток денежной наличности  в кассе сверяются с данными  учёта по кассовой книге. Для  осуществления ревизии кассы  приказом руководителя организации  назначается комиссия, которая составляет  акт. При обнаружении ревизией  недостачи или излишка ценностей  в кассе в акте указывают  их сумму и обстоятельства  возникновения.

         Ответственность за соблюдение  Порядка ведения кассовых операций  возлагается на руководителей  организаций, главных бухгалтеров  и кассиров. Лица, виновные в неоднократном  нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности  в соответствии с законодательством  Российской Федерации. Порядок  ведения кассовых операций систематически  проверяют банки (не реже одного  раза в два года).

        Денежные средства, хранящиеся в  кассе, учитывают на активном  синтетическом счёте 50 «Касса».  В дебет его записывают поступление  денежных средств в кассу, а  в кредит – выбытие денежных  средств из кассы. Сальдо счёта  указывает на наличие суммы  свободных денег в кассе ООО  «Антарес» на начало месяца; оборот  по дебету – суммы поступившие  наличными в кассу; а по кредиту  – суммы, выданные наличными.

Счет 50 «Касса

      Дебет           Кредит    

   51

                                                                        Суммы денежных                                  

                                                                        средств, сданные из

                                   кассы на расчетный счет

                               

                                                                        Погашена задолженность

                                Поступление                  наличными деньгами 60

     51                       наличных денежных     перед  поставщиками   

                                средств с расчетного   и подрядчиками

                                счета

 

                               Поступили                      Погашена задолженность 70 

     62                      денежные средства        перед работниками                      

                               от покупателей и            по оплате труда 

                               заказчиков 

 

      № Источник  Источник         №  

                                увеличения уменьшения

                                денежных средств денежных средств

                                в кассе

 
 

 Итого приход Итого расход 
 
 
 

    Для учёта кассовых операций в бухгалтерии ООО «Антарес» ведут специальные регистры: журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 по счёту 50 «Касса». В журнале-ордере № 1 кассовые операции, проводимые в ходе деятельности ООО «Антарес» записываются по кредиту счёта 50 «Касса».  

  Журнал-ордер №1

за октябрь 2007г.

по кредиту  счета №50 «Касса» в дебет счетов

      (руб)                                             

 
 

                                                           Ведомость №1

за октябрь 2007г.

по дебету счета №50 «Касса» с кредита  счетов 
 

 
 

          Основанием для заполнения журнала-ордера  № 1 и ведомости № 1 в ООО  «Антарес» служат отчёты кассира.  Каждому отчёту в регистре  отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчёт. Количество занятых строк в журнале всегда должно соответствовать количеству сданных кассиром отчётов. Однако при незначительном количестве кассовых документов допускается записи операций в регистры производить не ежедневно, а за 3-5 дней, в целом по нескольким отчётам кассира. В этом случае в графе «Даты» указываются начальные и конечные числа, за которые производятся записи, например: 1-3, 15-17 и т.д.

         Итоги за день или несколько дней в разрезе корреспондирующих счетов в ООО «Антарес» устанавливаются путём подсчёта сумм однородных операций, отражённых в кассовом отчёте или приложенных к нему документах, согласно бухгалтерской разметке, предварительно проставляемой в отчёте кассира или на документах. 

Проводки  по учету кассовых операций 

 

       Остаток средств в кассе ООО  «Антарес» приводится в ведомости  только на начало и конец  месяца. На протяжении месяца, для  контроля и оперативных целей,  используются данные об остатках  средств, показанные в отчётах  кассира ООО «Антарес».

         В кассе ООО «Антарес» могут  храниться не только наличные  денежные средства, но и ценные  бумаги, и бланки строгой отчётности. К ценным бумагам относятся  путёвки в дома отдыха и  санатории, приобретённые за счёт  фонда специального назначения, почтовые марки и проездные  билеты на транспорт.

         Бланки строгой отчётности (квитанционные  книжки, бланки удостоверений, трудовые  книжки и вкладные листы к  ним, бланки товарно-сопроводительных  документов, путевых листов автотранспорта  и т.п.) в ООО «Антарес» учитываются  на забалансовом счёте 006 «Бланки  строгой отчётности». 
 
 
 
 
 
 

2.3.Учёт  наличных денежных  средств в иностранной  валюте 

          В ООО «Антарес» существует специальная касса для учета операций в иностранной валюте, в которой установлен лимит. Кассиры строго соблюдают все инструкции по правилам совершения операций по приёму и выдаче валюты из кассы.

        При приёме от клиентов платёжных  документов в иностранной валюте  кассир проверяет их подлинность  и платежеспособность имеющимся  контрольным материалам, а также  полноту и правильность заполнения  реквизитов документов.

        Денежные знаки, повреждённые, ветхие, вызывающие сомнение в платежеспособности, от клиентов кассиром не принимаются.

      В случае обнаружения фальшивых денежных знаков копюры  записываются в отдельный реестр и возвращаются в банк с пометкой «Фальшивая» или «Вызывающая сомнение». Клиенту выдаётся квитанция о том, что принятая валюта является фальшивой, или что она вызывает сомнение с указанием в квитанции наименования валюты и её достоинства.

     Принимать платежи от клиентов в ООО «Антарес»  допускается в валюте: Евро, доллары  США. Сдача выдается в той валюте, какой был осуществлен платеж. Но по желанию плательщика возможен пересчет на другую валюту. Пересчет валют  осуществляется по рыночному курсу, таблица пересчета доступна для  посетителей. Сдача в рублях по валютному платежу в ООО «Антарес» не допускается.