Бюджет денежных средств предприятия

        2. Отдельное рассмотрение притоков и оттоков денежных средств в инвестиционной сфере деятельности дает представление об инвестиционной политике предприятия, в том числе и о размере тех инвестиций, с помощью которых будут достигнуты будущие поступления денежных средств и их выплаты. А также, можно определить приток ликвидных средств за счет сокращения инвестиций, высвобождения финансовых средств, омертвления в отдельных видах имущества.

        3. Рассмотрение показателей финансовой деятельности позволяет не только проанализировать финансовую политику и финансовые возможности предприятия, но и будущие дивиденды собственников капитала.

        Денежные потоки предприятия планируются составлением плана доходов и расходов на год с разбивкой по месяцам, а для оперативного управления – по декадам или пятидневкам. Для прогнозируемого в течение длительного времени положительного остатка денежных средств следует предусмотреть пути выгодного использования. В случае возникновения недостатка денежной наличности должны быть предусмотрены источники привлечения заемных средств.

       Высшей оценки достойно планирование  денежными потоками, когда к очередному платежу предприятия по обязательствам обеспечено поступление денег от покупателей других дебиторов. Не стоит копить деньги, следует оптимизировать их запасы. Такой подход обеспечивает возможность извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиций, появляющихся временно свободных денежных средств без их омертвления, сохранение  повседневной платежеспособности предприятия.

        Для определения ожидаемых поступлений  за период используют информацию  из бюджета продаж, данные о  порядке сбора средств по счетам  к получению, о продаже в  кредит или за наличные. Предусматривается  приток средств и из других  источников, как например, возможные  займы, продажа акций, активов.

     Бюджетирование  позволяет руководству организации  с очень сильной вероятностью оценить эффективность принимаемых  решений, оптимальным образом распределить ресурсы предприятия, намечать пути развития персонала и предприятия, а также избегать кризисных ситуаций.

        В процессе бюджетирования цели (задачи) системы бюджетирования определяют исходя из целей организации.

     В зависимости от характера и масштаба деятельности организации определяют: общие, главные, частные цели.

          Перед вами  графическое отображение  общих целей бюджетирования.

 
 

     Исходя  из этого, можно обозначить главные  цели бюджетирования следующим образом 

 
 
 

     Таким образом, общие цели бюджетирования направлены на выполнение стратегических задач предприятия, а выполнение тактических задач содействуют главные цели бюджетирования.

     К частным целями бюджетирования относятся:

     Максимизация выручки (дохода)

     

      Минимизация затрат

            Удержание и расширение рынка  сбыта

            Достижение и поддержание определенных 

            темпов роста

Экономических показателей организации Максимизация рыночной стоимости организации 

      Технологическое лидерство в отрасли

     Создание определенного  имиджа организации

     Рис.3. Частные цели бюджетирования. 

     Бюджетирование  может рассматриваться как одна из целей организации, но в, то, же время  система бюджетирования должна реализовывать  несколько поставленных целей в  зависимости от временных границ их функционирования, сферы применения и степени детализации.

    Анализ, прогнозирование и планирование являются основными компонентами того, что называют процессом планирования в корпорации. Планирование способствует повышению прибыльности, совершенствованию процесса принятия решений и уменьшению серьезных ошибок. Трехступенчатый процесс планирования предполагает решение и осуществление мероприятий, которые влияют на будущее компании. Поскольку никто не в состоянии точно предвидеть будущее, процесс планирования должен быть непрерывным. Нужно постоянно отражать в анализе, прогнозирования и планирования каждую ситуацию по мере поступления новой информации. Непрерывно изменяющиеся внешние условия требуют, чтобы процесс пересмотра планов был непрерывным.

    В силу того, что изменения происходят достаточно часто, не приходится рассчитывать на точное выполнение какого-либо плана. Планы нужно приспосабливать к изменениям, которые могут происходить ежедневно, ежеквартально, ежемесячно или даже ежедневно. Поэтому менеджер по планированию должен обладать достаточной гибкостью, чтобы оценивать и анализировать потенциально изменчивые ситуации. Ответственный за подготовку сметы (бюджета) денежных средств должен владеть информацией о затратах на материалы и рабочую силу за предусмотренный период, какие товары и услуги необходимо приобрести, и будут ли они оплачены сразу или потребуется отсрочка платежа. Необходимо знать политику платежей организации. Денежные средства могут быть использованы на возврат займов и других долгосрочных обязательств, приобретение оборудования и других активов, а также на текущие расходы. Вся  подобная информация используется в подготовке правильной сметы (бюджете) денежных средств.

      В следующей таблице видна  взаимосвязь между общим бюджетом и сметой (бюджетом) денежных средств:

 

       

     

      С помощью сметы (бюджета) денежных средств достигаются две цели:

      1. Показывается конечное сальдо  на счете денежных средств,  необходимое для завершения прогнозного  бухгалтерского баланса.

      2. Выявляются периоды излишка  финансовых ресурсов или их  нехватки.

      В первом случае мы видим  роль сметы (бюджета) во всем  цикле подготовки общего бюджета;  во втором – её значимость  как инструмента управления финансовыми  средствами, которое крайне важно  в любом бизнесе, так как  без денег нет бизнеса.

      В каждой организации предусматривается возможное непоступление денег, либо создание резерва по сомнительным долгам. Также учитываются и политика платежей самой организации по оплате труда, приобретению материальных ценностей и других расходов.

       При составлении сметы (бюджета)  денежных средств следуют четырем  направлениям:

• Притоки денежной наличности, включающие остаток денежных средств на начало периода и поступающие деньги от покупателей и других источников;
• Оттоки денежной наличности, направленные на выплату заработной платы персоналу предприятия, выполнение обязательств перед поставщиками по закупленным у них товарам и т.д.
• Кредиты и другие способы дополнительного финансирования и их погашение;
• Профицит или дефицит денежной наличности, показывающий превышение притоков над оттоками и наоборот.

Ниже  приведем пример разработки сметы (бюджета) денежных средств  на предприятии  ООО «Антарес» 
 

2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ  СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ 

 

1. Краткая характеристика предприятия ООО «Антарес» 

 

Информация  о предприятии:

      Официальное наименование предприятия:

• Полное – Общество с ограниченной ответственностью Антарес»
• Сокращенное – ООО «Антарес»            

     Юридический адрес предприятия – г. Омск, ул. 1-я Железнодорожная 4/1.

        Предприятие обладает правами   юридического лица по законодательству РФ, имеет лицензию на право строительных работ, собственную печать с наименованием, бланки, расчетный счет, самостоятельный баланс.    

      Предприятие отвечает по своим  обязательствам всем имуществом  предприятия, если иная ответственность  не предусмотрена законодательством  и договором о закреплении  за предприятием имущества на  право полного хозяйственного  ведения.