Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Января 2012 в 19:29, курсовая работа
Целью курсовой работы является изучение и анализ себестоимости перевозок и финансовых результатов транспортных предприятий. Для реализации цели курсовой, поставлены следующие задачи:
1. Изучение понятия себестоимости перевозок, основных методик анализа - резервы снижения себестоимости перевозок в условиях рыночных отношений.
2. Анализ объема перевозок и пассажирооборота, общей суммы расходов пассажирских перевозок, влияние на себестоимость затрат и объема выполненной работы.
ВВЕДЕНИЕ 4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК ТРАНСПОРТНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ 7
1.1 Понятия себестоимости и затрат автотранспортных перевозок 7
1.2 Основы и принципы анализа хозяйственной деятельности текущих и общих затрат 11
1.3 Виды анализа себестоимости перевозок 14
1.4 Методики анализа текущих и общих затрат 18
2. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК ОАО «СТАВРОПОЛЬСКОЕ ТРОЛЛЕЙБУСНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ» 23
2.1 Характеристика предприятия 23
2.2 Анализ финансовых результатов 24
2.3 Анализ объема перевозок пассажирооборота ОАО «Ставропольское троллейбусное предприятие» 27
2.4 Основные направления совершенствования управления текущими и общими затратами и пути их снижения 35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 42
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 45
Далее, некоторые из рассмотренных коэффициентов, представлены графически.
Рисунок 2.1 – Анализ текущей ликвидности ОАО «Ставропольское троллейбусное предприятие»
Как видно из диаграммы (рисунок 2.1), за 2010 год коэффициент текущей ликвидности уменьшился на 0,42 пункта, что говорит о недостаточной обеспеченности филиала собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств к нормативу, а также характеризует отрицательную тенденцию увеличения оборотных средств на конец года.
Далее
рассмотрим изменение коэффициента
обеспеченности собственными оборотными
средствами (рисунок 2.2):
Рисунок
2.2 – Анализ обеспеченности
собственными оборотными
средствами ОАО «Ставропольское
троллейбусное предприятие»
Коэффициент
обеспеченности собственными оборотными
средствами показывает, что доля оборотных
активов филиала уменьшилась в течение
отчетного периода на 7,79 пункта. Такие
результаты можно объяснить тем, что в
последние месяцы 2010 года было получено
большое количество троллейбусов (рисунок
2.2).
На рисунке 2.3 рассмотрен коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами, его изменение и соответствие нормальному значению:
Рисунок
2.3 – Анализ обеспеченности
финансовых обязательств
активами ОАО «Ставропольское
троллейбусное предприятие»
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами на конец года равен 0,37. Этот коэффициент поднялся на 0,3 пункта в сравнении с началом периода. Это говорит о том, что у предприятия сократилась возможность в случае необходимости удовлетворить требования кредиторов за счет реализации своих активов (рисунок 2.3).
Для
анализа объема перевозок пассажирооборота
предприятия необходимо рассмотреть
его технико-экономические
Таблица 2.2 – Технико-экономические показатели ОАО «Ставропольское троллейбусное предприятие»
№ п/п | Наименование | Единицы измерения | 2009 год | 2010 год |
1. | Инвентарное количество пассажирских средств на начало года | ед. | 223 | 249 |
2. | Поступило | ед. | 55 | 65 |
3. | Списано | ед. | 31 | 63 |
4. | Инвентарное количество пассажирских средств на конец года | ед. | 247 | 249 |
5. | Среднеинвентарное количество пассажирских средств | ед. | 226,7 | 246,6 |
6. | Выпуск средний, в т.ч. | ед. | 172,0 | 177,8 |
по рабочим дням, | ед. | 192,1 | 198,7 | |
утром | ед. | 177,7 | 183,2 | |
вечером | ед. | 170,3 | 173,6 | |
по выходным дням | ед. | 126,5 | 131,2 | |
7. | Коэффициент использования средний, в т.ч. | % | 75,9 | 72,1 |
по рабочим дням, | % | 84,7 | 80,6 | |
утром | % | 78,4 | 74,3 | |
вечером | % | 75,1 | 70,4 | |
по выходным дням | % | 55,8 | 53,2 | |
8. | Общий пробег | тыс.км. | 12081,8 | 12427,7 |
9. | Выполнено рейсов всего, в т.ч.: | шт. | 1209779 | 1236657 |
в час "ПИК" | шт. | 374254 | 372365 | |
межпик | шт. | 835525 | 864292 | |
10. | Уровень выполнения рейсов | % | 755,9 | 784,6 |
11. | Машино-часы в движении | тыс. м./час | 41,4 | 46,8 |
12. | Количество перевезенных платных пассажиров | млн.чел. | 1105,0 | 1179,4 |
13. | Объем транспортной работы | % | 98,2 | 98,3 |
14. | Регулярность движения | % | 0,16 | 0,21 |
15. | Уровень потерь
всего,
в т.ч. по тех.неисправности |
% | 0,14 | 0,18 |
По состоянию на 01.01.2010г. на предприятии имелось 249 пассажирских троллейбуса. За 2009 год введено в эксплуатацию 65 и списано 63 троллейбуса
Средний возраст троллейбусов за 2010 год составил 7,39 года, 2009 год - 11,2 года. Предприятие в 2009 году обслуживал 17 маршрутов. Среднесуточный выпуск на линию в 2010 году составил 177,8 единиц, в 2009 году – 172,0 единицы. Выпуск, в среднем, вырос на 3,3%. В часы «ПИК» - утром выпуск составил – 183,2 единицы и вырос к соответствующему периоду прошлого года на 5,5 единиц. Общий пробег составил за 2010 год 12427,7 тыс. км. Рост к соответствующему периоду прошлого года составил 2,9 %. Регулярность движения за 2010 год составила 98,3% и выше уровня 2009 года на 0,1 пункта. За 2010 год план перевозки пассажиров выполнен на 101,4%. При задании 46,1 млн. чел. фактически перевезено 46,8. По отношению к 2009 году фактическое выполнение составило 112,9%. Объем транспортной работы составил 1179,4 млн.м.м.км и увеличился к 2009 году на 74,4 млн.м.м.км.
Для
обеспечения подвижного состава
в технически-исправном
Таблица 2.3– Технические осмотры и ремонты транспорта ОАО «Ставропольское троллейбусное предприятие»
Вид ремонта | 2009г. | 2010г. |
ТР | 152 | 159 |
ТО-2 | 821 | 912 |
ТО-1 | 10889 | 7786 |
ЕО | 78094 | 78183 |
Средний межремонтный пробег после ТР (тыс. км) | 65,4 | 68,302 |
Межремонтный пробег после ТО-2 (тыс. км) | 12,542 | 11,994 |
Коэффициент технической готовности в 2010 году при плановом задании 0,873 составил 0,889. Уровень потерь по техническим неисправностям за 2010 год составил 0,18, при плановом уровне потерь - 0,5. За 2010 год потери линейного времени по вине парка составили 2744 случая или 1666,86 часа, которые представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4 – Непроизводительные потери линейного времени
Наименование показателя | Случаи | Часы |
Простои | 2313 | 1300 ч. 9 мин. |
Заходы | 168 | 233 ч. 59 мин. |
Опоздания | 263 | 132 ч. 44 мин. |
Всего: | 2744 | 1666 ч. 52 мин. |
По тех. причинам | 2320 | 1406 ч. 3 мин. |
Простой в ремонте 1 единицы п/с при проведении текущего ремонта при плане 8 дней составил 9,04 дня.
Данные
по текучести кадров представлены в
таблице 2.5.
Таблица 2.5 – Данные по текучести кадров филиала
Показатели | 2009 год | 2010 год |
Текучесть кадров составила | 8,3% | 9,76% |
Текучесть кадров рабочих основной деятельности | 14,55% | 9,26% |
водителей троллейбуса | 6,09% | 4,79% |
ремонтных рабочих | 9,45% | 6,27% |
руководителей специалистов и служащих | 4,94% | 1,06% |
прочих | 14,55% | 19,6% |
Текучесть
кадров работников парка увеличилась
на 1,46 пункта, к соответствующему периоду
прошлого года, за счет текучести кадров
по профессии кондуктор.
Таблица 2.6 – Анализ непроизводительных затрат рабочего времени
№
п/п |
Показатели | Единицы
измерения |
2009 год | 2010 год | % |
1 | Среднесписочная численность | чел | 982 | 1071 | 109,1 |
2 | Потери рабочего времени | ч/дн | 626 | 1087 | 173,6 |
3 | Отпуска без сохранения з/п | ч/дн | 230 | 530 | 230,0 |
4 | Прогулы и другие нарушения труд. дисциплины | ч/дн | 373 | 534 | 143,2 |
5 | Внутрисменные простои | ч/дн | 23 | 23 | 100 |
6 | Непроизводительные потери в расчете на 1 чел.,в т.ч. | ч/дн | 0,6 | 1,01 |
Среднемесячная
заработной плата и среднесписочная
численность работников парка представлена
таблицей 2.7.
Таблица 2.7 – Среднемесячная заработной плата и среднесписочная численность работников парка
№ п/п | Показатели | 2009 год | 2010 год | ||
Средне-
списочная численность, человек |
Средне-
месячная з/плата тыс. руб. |
Средне-
списочная численность, человек |
Средне-
месячная з/плата тыс. руб. | ||
1 | Персонал, занятый в основной деятельности: | 927 | 786,5 | 1018,0 | 928,8 |
1.1 | водители | 505 | 890,1 | 524 | 1081,8 |
1.2 | ремонтные рабочие | 322 | 611,5 | 343 | 727,4 |
1.3 | руководители, специалисты и другие служащие | 71 | 1016,4 | 84 | 1180,7 |
2 | Персонал, занятый в неосновной деятельности | 55 | 466,1 | 53 | 480,2 |
3 | Итого | 982 | 768,5 | 1071 | 906,6 |