Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Января 2012 в 19:29, курсовая работа
Целью курсовой работы является изучение и анализ себестоимости перевозок и финансовых результатов транспортных предприятий. Для реализации цели курсовой, поставлены следующие задачи:
1. Изучение понятия себестоимости перевозок, основных методик анализа - резервы снижения себестоимости перевозок в условиях рыночных отношений.
2. Анализ объема перевозок и пассажирооборота, общей суммы расходов пассажирских перевозок, влияние на себестоимость затрат и объема выполненной работы.
ВВЕДЕНИЕ 4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК ТРАНСПОРТНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ 7
1.1 Понятия себестоимости и затрат автотранспортных перевозок 7
1.2 Основы и принципы анализа хозяйственной деятельности текущих и общих затрат 11
1.3 Виды анализа себестоимости перевозок 14
1.4 Методики анализа текущих и общих затрат 18
2. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК ОАО «СТАВРОПОЛЬСКОЕ ТРОЛЛЕЙБУСНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ» 23
2.1 Характеристика предприятия 23
2.2 Анализ финансовых результатов 24
2.3 Анализ объема перевозок пассажирооборота ОАО «Ставропольское троллейбусное предприятие» 27
2.4 Основные направления совершенствования управления текущими и общими затратами и пути их снижения 35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 42
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 45
Доходы от оказания транспортных услуг населению (без бюджетных средств на возмещение расходов от оказания услуг по перевозке пассажиров) за 2010 год составил 10 164,2 млн. руб. при плане 10 012,0 млн.руб. и выросли на 1,32 раза в сравнении с 2009 годом.
Затраты на пассажирские перевозки в 2010 году составили 32 539 млн. руб., и выросли на 29,4 % к уровню 2009 года.
Для дальнейшего анализа объема перевозок и их прибыльности необходимо провести анализ окупаемости пассажирских перевозок на ОАО «Ставропольское троллейбусное предприятие». Окупаемость пассажирских перевозок представлена в таблице 2.8.
Таблица 2.8 – Окупаемость пассажирских перевозок
Наименование статей | ед. измерен. | 2009г. | 2010г. | Темп роста, (снижения) |
1. Перевозка пассажиров | т.пасс. | 41 423,8 | 46 759,2 | 112,9 % |
2. Доходы | млн. руб. | 7 688,8 | 10 164,2 | 132,2 % |
3. Общий пробег натур. | т.км. | 12 081,8 | 12 427,7 | 102,9 % |
4.Средний тариф 1 перевезенного | руб. | 185,6 | 265,8 | 143,2 % |
пассажира | ||||
5. Расходы по себестоимости | млн. руб. | 25 138 | 32 539 | 129,4 % |
6.Себестоимость 1 перевезенного пассажира | руб. | 606,8 | 695,9 | 114,7 % |
7. Себестоимость 1 км пробега | руб. | 2080,7 | 2618,3 | 125,8 % |
8. Доходы без налогов | млн.руб. | 7745,5 | 9859,3 | 127,3% |
9. Расходы без амортизации | млн.руб. | 23 024,8 | 28444,2 | 123,5% |
10.Окупаемость (% возмещения затрат доходами) (удельный вес доходов (без налогов) к расходам (без амортизации) | % | 33,6 | 34,7 | 103,3% |
11. Доходы от реализации продукции собственными силами предприятия | млн.руб. | 934,6 | 1972,1 | 211,0% |
Полученные от перевозки пассажиров доходы в 2010 году возмещали расходы на уровне 34,7 % против 33,6 % в 2009 году. В 2010 году получено бюджетных средств (в том числе средства транспортного сбора, полученного из городского бюджета для капитального и восстановительного ремонтов) – 19 985 161,5 тыс.руб. Структура себестоимости по статья м расходов представлена в таблице 2.9.
Таблица 2.9 – Структура себестоимости по статьям расходов
Показатели
|
2009 год | 2010 год | 2010/2009, % | |||
сумма,
тыс. руб |
удельный вес, % | сумма,
тыс. руб |
удельный вес, % | сумма,
тыс. руб |
удельный вес, % | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Расходы от реализации продукции, работ, услуг. В том числе: | 24476448 | 100, | 32556422 | 100,0 | 8079974 | - |
- основная и допол. зарплата | 8179106 | 41, | 10533875 | 42,7 | 2354769 | 128,8 |
- ФСЗН | 2982447 | 15,2 | 3815690 | 15,5 | 833243 | 127,9 |
- ЧАЭС, ФЗН | 338485 | 1,7 | 0,0 | 0,0 | ||
- обязат.страхование | 41001 | 0,2 | 52245 | 0,2 | 11244 | 127,4 |
- материалы и запчасти | 1647470 | 8,4 | 1585208 | 6,4 | -62262 | 96,2 |
- теплоэнергия | 122184 | 0,6 | 148168 | 0,6 | 25984 | 121,3 |
- электроэнергия | 4103977 | 20,9 | 5306965 | 21,5 | 1202988 | 129,3 |
на пассажирские перевозки | 3894961 | 19,9 | 5067253 | 20,5 | 1172292 | 130,1 |
на собственное потребление | 209016 | 1,1 | 239712 | 1,0 | 30696 | 114,7 |
- водообеспечение | 36264 | 0,2 | 38621 | 0,2 | 2357 | 106,5 |
- ремонт шин | 225710 | 1,2 | 266685 | 1,1 | 40975 | 118,2 |
- ГСМ | 51846 | 0,3 | 65195 | 0,3 | 13349 | 125,7 |
- амортизация | 1931691 | 9,9 | 3828600 | 15,5 | 1896909 | 198,2 |
- земельный налог | 67488 | 0,3 | 177070 | 0,7 | 109582 | 262,4 |
-экологический налог | 9370 | 0,04 | 10834 | 0,04 | 1464 | 115,6 |
-прочие
затраты
В том числе: |
4739409 | 24,2 | 6727266 | 27,3 | 1987857 | 141,9 |
- содержание службы движения | 412735 | 474268 | ||||
-содержание аппарата управления | 314723 | 358224 | ||||
-содержание энергохозяйства | 2037116 | 2583067 | ||||
- услуги РСУ | 30634 | 123995 | ||||
-страхование транспорта | 53323 | 55000 | ||||
-услуги учебного центра | 56992 | 231493 | ||||
- другие затраты | 1282644 | 2361069 |
В 2010 году основной удельный вес в структуре себестоимости составляли: заработная плата с начислениями 44,2%, электроэнергия – 21,5% и прочие затраты – 27,3%.
В 2010 году предприятием оказывались услуги по размещению рекламы, бытовые услуги, сдача в аренду нежилых помещений, работали объекты общепита (столовая, буфеты). От прочих видов деятельности в 2010 году получено доходов 390 567 тыс.руб. против 287 384 тыс.руб. в 2009 году. В 2010 году от прочих видов деятельности получен убыток в сумме – 167 699 тыс. руб. за счет финансового результата деятельности общественного питания, все остальные виды услуг являлись прибыльными. Результатом хозяйственной деятельности предприятия (учетом прочих видов деятельности) за 2010 год согласно статистической отчетности форма № 2 («Отчет о прибылях и убытках») явился убыток 2 862,3 млн.руб., 2009 год – 853 млн.руб.
Формирование фонда потребления, фонда накопления производилось за счет целевого финансирования по сметам. Общая сумма фонда потребления за 2010 год использована в сумме 518 307 тыс.руб., фонда накопления 188 487 тыс.руб.
Мероприятия по повышению производительности труда:
Снижение
себестоимости перевозок
На уровень себестоимости влияют различные факторы.
Внешние
факторы. Они не зависят от автотранспортных
предприятий, но на некоторые из них
можно воздействовать. К ним относятся:
структура автомобильного парка, цены
на материально-технические
Для обеспечения соответствия структуры автомобильного парка условиям перевозок подвижной состав внутри отрасли должен распределяться таким образом, чтобы обеспечить его эффективную работу на автотранспортных предприятиях.
Развитие
дорожной сети должно быть согласовано
с автотранспортными органами с
учетом маршрутов перевозок
Капитальные вложения в развитие производственно-технической базы должно направляться тем АТП, которые осуществляют свою деятельность в трудных природно-климатических условиях [8 , с.237].
Влияние материально-технического снабжения на уровень себестоимости может быть сглажено организацией учета и контроля за ликвидацией излишних и сверхнормативных запасов материальных ресурсов.
Организация
производства. Снижение себестоимости
связано с освоением передовых
методов организации
Снижение
себестоимости перевозок на пассажирском
автомобильном транспорте достигается
путем распространения
Применение и развитие рациональных технологий ТО-1, ТО-2, и ТР подвижного состава значительно повышает коэффициент технической готовности парка, что обеспечивает увеличение объемов перевозок и снижение их себестоимости.
Улучшение технико-эксплуатационных показателей работы. Эффективная работа подвижного состава зависит от следующих технико-эксплуатационных показателей: вместимость, коэффициентов использования вместимости, пробега, выпуска на линию, продолжительности их пребывания в наряде, эксплуатационной скорости, среднее расстояние перевозки. Улучшение каждого из этих показателей значительно, но по-разному воздействует на снижение себестоимости перевозок пассажиров.
На производительность и снижение себестоимости перевозок существенно влияет повышение коэффициента вместимости, которое достигается в условиях обеспечивающих полную загрузку подвижного состава пассажирами.
Снижение
себестоимости перевозок в
Повышение коэффициента выпуска на линию и тем самым снижение себестоимости обеспечиваются четкой работой технической службы по поддержанию подвижного состава в исправном состоянии, службы эксплуатации по изучению пассажиропотока, оперативному планированию, выдаче путевых листов.
Увеличение пребывания подвижного состава на линии достигается путем повышения сменности их работы.
Одним из основных показателей определяющих качество обслуживания пассажиров, является скорость сообщения. Создание и расширение сети скоростных и экспрессных маршрутов является одним из главных направлений увеличения скорости сообщения и сокращения затрат времени на транспортные передвижения.
Увеличение расстояния перевозки пассажиров способствует увеличению пассажирооборота.
Организация труда. Одним из важных путей снижения себестоимости перевозок является обеспечение превышения темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы, которое достигается путем распространения передовых методов организации труда, повышение роли моральной и материальной заинтересованности, механизации трудоемких процессов.
Главной производственной силой являются люди, труд которых должен использоваться наиболее производительно. Этому в значительной степени способствует система профессиональной и экономической учебы. Рабочие, овладевшие знаниями, сознательно подходят к решению такой задачи, как экономия материальных ресурсов, изыскивают наиболее рациональные пути использования техники, вносят ценные предложения по улучшению организации труда и производства.
Важным направлением рационального использования рабочей силы является внедрение научной организации труда и ее дальнейшее совершенствование.