Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Декабря 2010 в 06:03, курсовая работа
На предприятии постоянно происходит смена форм учета средств с товарной на денежную и обратно. Только при сравнении документации с реальным наличием материальных ценностей можно определить правильно ли ведется бухгалтерский учет и отчетность. Поэтому предприятия всех организационно-правовых форм и видов деятельности обязаны в соответствии с требованиями Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации проводить сплошную инвентаризацию имущества и финансовых обязательств перед составлением годового отчета.
Введение…………………………………………………………………….3
1. Аудит порядка проведения инвентаризации………………………….5
1. Понятие и виды инвентаризации…………………………….5
2. Правила проведения инвентаризации отдельных видов имущества и финансовых обязательств…………………………………………9
3. Объекты инвентаризации…………………………………...14
4. Оформление результатов инвентаризации и порядок регулирования инвентаризационных разниц……………………………………….30
2. Практическое задание…………………………………………………32
1. Задание 1: Решение ситуаций………………………………32
2. Задание 2: Составление программы проведения аудиторской проверки по разделу « Кредиторская задолженность»………………….34
3. Задание 3: Составление программ проведения аудиторской проверки по разделу « Аудит продаж» и «Аудит дебиторской задолженности»……………………………………………………………………………….39
4. Задание 4: Разработка «своей собственной» методики расчета уровня существенности при проверке бухгалтерской отчетности……..46
Заключение………………………………………………………………..50
Список использованной литературы…………………………………….51
Таблица 4 - Бухгалтерский баланс ЗАО «Маска»
| № п/п | Наименование показателя | Значение (тыс. руб.) |
| 1 | Основные средства | 2500 |
| 2 | Нематериальные активы | 125 |
| 3 | Совокупность долгосрочных активов | 2625 |
| 4 | Оборотные средства | 300 |
| 5 | Чистые оборотные средства | 300 |
| 6 | Стоимость имущества за вычетом обязательств | 2635 |
| 7 | Акционерный капитал | 2500 |
| 8 | Резерв прибылей и убытков | -120 |
| 9 | Другие резервы | 255 |
| 10 | Итого капитал | 2635 |
| 11 | Краткосрочные обязательства | 290 |
| 12 | Итого пассив | 2925 |
Таблица 5 - Расчет значений, применяемых для оценки уровня существенности для ОАО «Видок»
| № п/п | Наименование статьи | Доля, % | Исходное значение | Скорректированные значения, тыс. руб. |
| 1 | Валюта баланса | 1,5 | 427764 | 6416,46 |
| 2 | Валовая прибыль | 5 | 26000 | 1300 |
| 3 | Себестоимость | 4 | 31000 | 1240 |
| 4 | Прибыль до уплаты налога | 5,5 | 21000 | 1155 |
| 5 | Капитал | 1,5 | 426564 | 6398,46 |
| Сумма | 16509,92 |
Таблица 6 - Расчет значений, применяемых для оценки уровня существенности для ЗАО «Маска»
| № п/п | Наименование статьи | Доля, % | Исходное значение | Скорректированные значения, тыс. руб. |
| 1 | Валюта баланса | 1,5 | 2925 | 43,88 |
| 2 | Валовая прибыль | 7 | 213 | 14,91 |
| 3 | Себестоимость | 5,5 | 237 | 0,43 |
| 4 | Прибыль до уплаты налога | 10 | -42 | -4,2 |
| 5 | Капитал | 2 | 2635 | 52,7 |
| Сумма | 107,72 |
Таким
образом, для ОАО «Видок » уровень
существенности - 3301,98 тыс. руб., а для
ЗАО «Маска» - 21,54 тыс. руб.
Заключение
Инвентаризация преследует ряд задач и целей. Существуют случаи когда инвентаризация должна проводится в обязательном порядке. Как мы видим роль инвентаризации очень велика - с ее помощью проверяется правильность данных текущего учета материальных и денежных средств, выявляются ошибки допущенные в учете, принимаются на учет не учтенные хозяйственные объекты, контролируется сохранность хозяйственных средств, которые числятся у материально ответственных лиц.
Инвентаризация имеет большое значение для правильного определения затрат на производство продукции, выполненных работ и оказанных услуг, для сокращения потерь товарно-материальных ценностей, предупреждения хищений имущества и т.п. Инвентаризация содействует укреплению предприятия, предупреждает возможные имущественные потери. Она или подтверждает данные бухгалтерского учета, или выявляет неучтенные ценности и допущенные потери, хищения, недостачи. Поэтому при помощи инвентаризации контролируется не только сохранность материальных ценностей, но и проверяются полнота и достоверность данных бухгалтерского учета и отчетности.
Только
благодаря этому методу бухгалтерского
учета можно установить соответствие
между количеством и качеством имущества
указанного в бухгалтерском балансе и
имущества в действительности находящимся
на предприятии.
Список
использованной литературы