Аудит денежных средств и денежных документов на примере Комсомольского отряда ВО филиала ФГП ВО ЖДТ России на ДВЖД

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Января 2012 в 11:36, курсовая работа

Краткое описание

Целью курсовой работы является проведение аудита денежных средств на предприятии Комсомольский отряд ВО филиала ФГП ВО ЖДТ России на ДВжд и выражение мнения о достоверности бухгалтерской отчетности.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………… 3
1 Сущность аудита денежных средств……………………………………... 5
1.1 Цели и задачи аудита…………………………………………………. 5
1.2 Нормативное регулирование аудита………………………………… 7
1.3 Учетная политика и ее значение для организации бухгалтерского учета и аудита………………………………………………………… 10
1.4 Информационная база для проведения аудита денежных средств... 13
1.5 Основные приемы аудиторской проверки денежных средств…….. 16
2 Аудит денежных средств………………………………………………….. 20
2.1 Порядок проведения аудиторской проверки денежных средств….. 20
2.2 План и программа аудита денежных средств………………………. 23
3 Аудит денежных средств на примере Комсомольского отряда ВО филиала ФГП ВО ЖДТ России на ДВжд……………………………….. 32
3.1 Аудит кассовых операций……………………………………………. 32
3.2 Аудит операций по расчетным счетам……………………………… 34
3.3 Обобщение результатов проверки и аудиторское заключение……. 39
Заключение…………………………………………………………………... 42
Список используемых источников…………………………………………. 44
Приложение А – Оценка риска средств контроля ……………………… 56
Приложение Б – Расчет уровня существенности……………………..…… 50
Приложение В – Рабочие документы аудитора…………………………… 53
Приложение Г – Первичная документация……………………………….. 60
Приложение Д – Бухгалтерская отчетность……………………………….. 63

Скачать целиком (99.78 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

аудит кудрявцевой.doc

— 645.50 Кб (Скачать файл)
 

Отчет о  прибылях и убытках

Показатель За отчетный период За аналогичный  период предыдущего года В процентах  к валюте баланса
наименование  Код
1 2 3 4 5
I. Доходы и расходы  по обычным видам  деятельности        
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 439561,80 408342,76 1474,15%
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 384205,70 362180,90 1288,51%
Валовая прибыль 029 55356,1 46161,86 185,65%
Коммерческие  расходы 030      
Управленческие  расходы 040 25732,62 27385,40 86,30%
Прибыль (убыток) от продаж 050 29623,48 18776,46 99,35%
Прочие  доходы и расходы        
Проценты  к получению 060      
Проценты  к уплате 070      
Доходы  от участия в других организациях 080      
Прочие  доходы 090 219,44 278,93 0,74%
Прочие  расходы 100 6903,81 9642,33 23,15%
Прибыль (убыток) до налогообложения  140 22939,11 9413,06 76,93%
Отложенные  налоговые активы 141      
Отложенные  налоговые обязательства 142      
Текущий налог на прибыль 150 4301,23 5533,21 14,42%
         
Чистая  прибыль (убыток) отчетного  периода 190 18637,88 3879,85 62,51%
СПРАВОЧНО        
Постоянные  налоговые обязательства (активы) 200      
Базовая пррибыль (убыток) на акцию        
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию        
 
 
 
 
 
 
 

Приложение  В

(обязательное)

Рабочие документы аудитора

Комсомольского  отряда ВО филиала  ФГП ВО ЖДТ России на ДВжд
Комсомольского  отряда ВО филиала  ФГП ВО ЖДТ России на ДВжд      
Аудит  отчетности  за 2009 год    Проверяемый период: 01.01.2009 – 31.12.2009 Индекс 4100
Подготовил: Гуменник  А.Н. (подпись) Дата      
Проверил:   (подпись) Дата    
Раздел  аудита: Денежные средства
Запрос  документов
 
       N Наименование  документа  Дата  получения Виза  Аудитора Дата  возврата Виза  представителя клиента
1 Приходные кассовые ордера        
2 Расходные кассовые ордера        
3 Кассовая  книга        
4 Отчеты  кассира        
5 Авансовые отчеты, Список подотчетных лиц        
6 Выписки банка        
7 Чековые книжки        
8 Хозяйственные договоры        
9 Договоры  о материальной ответственности        
10 Книги кассира-операциониста        
11 Журнал  регистрации ПКО и РКО        
12 Журнал  регистрации выданных доверенностей        
13 Журнал  регистрации депонированных сумм        
14 Журнал  регистрации платежных ведомостей        
15 Журнал-ордер  № 1 и ведомость № 1 по учету кассовых операций        
16 Главная книга        
17 Отчет о  движении денежных средств        
18 Баланс  предприятия (ф. № 1), 2-й раздел актива        
                                                                                                       С перечнем документов ознакомлен:                                                    __________________________                                   /                                /
  подпись представителя клиента Ф.И.О
Комсомольского  отряда ВО филиала  ФГП ВО ЖДТ России на ДВжд
Комсомольского  отряда ВО филиала  ФГП ВО ЖДТ России на ДВжд  
Аудит  отчетности  за 2009 год    Проверяемый период: 01.01.2009 – 31.12.2009 Индекс 4101
Подготовил: Гуменник  А.Н. (подпись) Дата      
Проверил:   (подпись) Дата    
Раздел  аудита: Денежные средства
Тест  системы внутреннего  контроля
 
N Направления и вопросы контроля ОТВЕТ Примечание
1 Заключен  ли договор о полной материальной ответственности с кассиром? ДА  
2 Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность  денежных средств? ДА  
3 Исключены ли случаи подписания незаполненных  чеков и платежных документов? ДА  
4 Регистрируются  ли кассовые ордера в журналах регистрации? ДА  
5 Полностью ли заполняются необходимые реквизиты в кассовых документах? ДА  
6 Регулярно ли отчеты кассира передаются в бухгалтерию  и проверяются гл. бухгалтером? ДА  
7 Проводятся  ли внезапные проверки кассы? ДА  
8 Имеется ли письменное распоряжение на лиц, уполномоченных ставить подписи на кассовых документах? ДА  
9 Проверяется ли полнота оприходования поступивших  денежных средств? ДА  
10 Установлен  ли банком лимит кассы? (какой?) ДА 10000 р.
11 Проверяется ли целевое использование денежных средств, полученных в банке? ДА  
12 Производит  ли кассир ежедневно подсчет и  запись остатка денежных средств  в кассовой книге в конце дня? ДА  
13 Регулярно ли гл. бухгалтер сверяет данные первичных банковских документов и  учетных регистров? ДА  
14 Имеется ли письменное распоряжение на лиц, которым разрешено выдавать деньги на хоз. нужды и устанавливается ли на какой срок? ДА  
Риск  СВК 0.20
Вывод Система внутреннего контроля эффективна
 
 
 
Комсомольского  отряда ВО филиала  ФГП ВО ЖДТ России на ДВжд
Комсомольского  отряда ВО филиала ФГП ВО ЖДТ России на ДВжд  
Аудит  отчетности  за 2009 год    Проверяемый период: 01.01.2009 – 31.12.2009 Индекс 4121
Подготовил: Гуменник  А.Н. (подпись) Дата      
Проверил:   (подпись) Дата    
Раздел  аудита: Денежные средства
Анализ  рабочего плана счетов
 
Проверка соответствия принятого на предприятии рабочего плана счетов системе бухгалтерского учета.
N Содержание  вопроса Ответ Источник  информации Комментарий
1 2 3 4 5
1 Соответствует ли рабочий план счетов Плану счетов бухгалтерского учета, утвержденному Приказом Минфина от 31.10.00 №94н? ДА    
2 Используется  ли на предприятии дополнительные счета  для учета денежных средств? ДА    
3 Дополнялся  ли или корректировался рабочий  план счетов? ДА    
4 Есть  ли у бухгалтеров предложения  по внесению изменений в план счетов. ДА    
 
Вывод Рабочий план счетов соответствует  нормативным требованиям
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Комсомольского  отряда ВО филиала  ФГП ВО ЖДТ России на ДВжд
Комсомольского  отряда ВО филиала  ФГП ВО ЖДТ России на ДВжд  
Аудит  отчетности  за 2009 год    Проверяемый период: 01.01.2009 – 31.12.2009 Индекс 4131
Подготовил: Гуменник  А.Н. (подпись) Дата      
Проверил:   (подпись) Дата    
Раздел  аудита: Денежные средства
Расчет  объема выборки
 
Дата  Баланса  
 
Процедура аудита: 1.Получить уточненную величину существенности проверяемой статьи баланса.
2.Определить  объем аудиторской выборки. 
Коэффициент надежности (доверительная вероятность  отсутствия ошибки на счете (обычно 95%). 95
Существенность  проверяемой статьи баланса 478
Риск  системы внутреннего контроля (0.2-0.8) 0,2
Риск  системы бухгалтерского учета (0.1-0.5) 0,1
Уточненная  существенность проверяемой статьи баланса 478
 
Проверяемый показатель отчетности Сальдо  Оборот
Объем генеральной совокупности 2850,64  
Объем выборки (число документов, операций) 267  

Информация о работе Аудит денежных средств и денежных документов на примере Комсомольского отряда ВО филиала ФГП ВО ЖДТ России на ДВЖД