Анализ деятельности гостиницы «Стадион Шахтер»

тыс. руб. 

26318 

19557 

0.74 

-6761 

-25.69  

8 

Чистая  прибыль,  

тыс. руб. 

20066 

15502 

0.77 

-4564 

-22.74  

9 

Рентабельность  

производства, тыс. руб. 

0.94 

1.11 

1.18 

0.17027 

18.14  
 
 

Анализ  основных технико-экономических показателей  предприятия гостиница «Стадион Шахтер» проводился по каждому показателю, определяются причины отклонения от прогнозного уровня с помощью факторного анализа, позволяющего рассматривать влияние отдельных факторов на общее изменение по исследуемому показателю.  

Таблица 2.4 

Технико-экономические  показатели работы гостиницы «Стадион Шахтер» за 2008 год 

№ п-п 

Показатели 

Прогноз 

Факт 

Выполн. 

плана 

Отклонение  от прогноза  

тыс. 

руб 

%  

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7  

1 

Объем выполненных 

работ, услуг, 

тыс.руб 

66131 

57404 

0.87 

-8727 

-13.20  

2 

Основные  средства  

и нематериальные активы,  

тыс.руб 

44067 

46162 

1.05 

2095 

4.75  

3 

Численность  

работающих  всего,  

чел. 

45 

41 

0.96 

-4 

-4.21  

в т.ч. обслуживающий  

персонал 

75 

72 

0.96 

-3 

-4.00  

управленческий  персонал 

20 

19 

0.95 

-1 

-5.00  

4 

Фонд  оплаты труда,  

тыс.руб. 

350 

413 

1.18 

63 

18.00  

5 

Затраты производства,  

тыс.руб. 

17503 

29609 

1.69 

12106 

69.17  

6 

Балансовая  прибыль 

(убытки), тыс. руб. 

48628 

27795 

0.57 

-20833 

-42.84  

7 

Налогооблагаемая  

прибыль, 

тыс.руб. 

47872 

26318 

0.55 

-21554 

-45.02  

8 

Чистая  прибыль,  

тыс. руб. 

36447 

20066 

0.55 

-16381 

-44.94  

9 

Рентабельность  производства,  

тыс. руб. 

2.78 

0.94 

0.34 

-1.84 

-66.21  
 
 

По объему реализованной продукции в 2007 году план был выполнен на 65%, а в 2008 году, на 87%. Относительное отклонение в 2007 году составило -20237 тыс. руб., что аналогично -35,25% относительного отклонения от плана. В 2008 году абсолютное отклонение составило уже меньшую сумму, а именно -8727 тыс. руб., или -13,20%. Таким образом, невыполнение планов по объему реализованной продукции (работ, услуг) может быть следствием завышения плановых показателей, не соответствующих реальным возможностям предприятия. Для того чтобы провести анализ выполнения прогнозного значения объема предоставляемых услуг проследим степень влияние изменений факторов, влияющих на результативный показатель.  

За 2007 год: 

; 

; 

(?QT=2160,47 тыс.руб.); 

; 

(?Qq=18076,24 тыс.руб.); 

?Q =-(?QT+?Qq); 

-20237=-(2160,47+18076,24); 

-20237=-20237 

За 2008 год: 

(?QT=2523,24 тыс.руб.) 

(?Qq=6204,45 тыс.руб.) 

?Q =-(?QT+?Qq); 

-8727=-(2523,24+6204,45); 

-8727=-8727  
 
 

По результатам  проведенного анализа, прогнозное значение объема предоставляемых услуг не было достигнуто в фактическом периоде 2007 года на 2160,47 тыс. руб., из-за изменения численности персонала, и из-за изменения производительности труда на 18076,24 тыс. руб.  

Таким образом, на результативный показатель весомое влияние оказали оба  факторных показателя: значительно  меньше была численность персонала, чем планировалось и, соответственно, показатель производительности труда был далек от прогнозного. 

В 2008 году расхождения в плановых и фактических  величинах факторных показателей  значительно меньше, чем в 2007 году, тем не менее, абсолютное отклонение по объему выпускаемой продукции в 2008 году по сравнению с планом составило -8727 тыс. руб., или -13,20%, из которых 2523,24 тыс. руб. объема продукции не были произведены из-за влияние изменений в численности персонала, и 6204,45 тыс. руб. в следствие уменьшения производительности труда на 65,31 тыс. руб. на человека. Следовательно, в 2008 году план по объему реализации был выполнен на 87%, что превышает на 22% процент выполнения плана в предыдущем году.  

2.4 Анализ  затрат гостиницы «Стадион Шахтер» 
 

Рассмотрим  затраты производственно-хозяйственной деятельности предприятия гостиница «Стадион Шахтер». Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет исключительно важное значение. Он позволяет выявить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости услуг, предоставляемых гостиницей «Стадион Шахтер». 

При определении  динамики затрат проводится анализ по экономическим элементам затрат, который позволяет изучить состав затрат, определить удельный вес каждого элемента в общей сумме затрат. 

Сопоставлением  затрат по экономическим элементам  в абсолютной сумме и в процентах  к общим затратам за отчетный год с затратами за предшествующий год выявляются направления в изменении отдельных элементов затрат. 

Таблица 2.5 

Анализ  структуры себестоимости услуг  гостиницы «Стадион Шахтер»по элементам  расходов в 2008г 

Элементы  затрат 

За предшествующий год 

По плану на отчётный год 

Фактически  за отчётный год 

Изменение фактич удельных весов по сравнению  

сумма, тыс. руб. 

уд. вес, % 

сумма, тыс. руб. 

уд. вес, % 

сумма, тыс. руб. 

уд. вес, % 

с прошлым  годом,% 

с планом, %  

Материальные  затраты 

1892 

10.74 

1254 

7.17 

3723 

12.57 

1.84 

5.41  

Затраты на оплату труда 

246 

1.40 

300 

1.71 

297 

1.00 

-0.39 

-0.71  

Отчисления  на социальные нужды 

64 

0.36 

67 

0.38 

71 

0.24 

-0.12 

-0.14  

Амортизация 

7520 

42.67 

3565 

20.37 

6423 

21.69 

-20.98 

1.32  

Прочие  затраты  

7901 

44.83 

12313 

70.36 

19095 

64.49 

19.66 

-5.87