Анализ деятельности гостиницы «Стадион Шахтер»

Итого по элементам 

17623 

100.00 

17499 

100.00 

29609 

100.00    
 
 

Как видно  из таблицы затраты предприятия  за отчетный период выросли на 11986 тыс. руб, или на 68%. Рост произошел по материальным затратам на 1,84% по сравнению с прошлым годом, и превзошел показатель плана на 5,41%. Снизилась доля затрат на оплату труда в общих издержках на 0,39%. Уменьшилась на 20,98% удельный вес затрат на амортизацию по сравнению с базисным годом, хотя в тоже время, прогнозный показатель по этому виду затрат был превзойден на 1,32%. Также следует отметить повышение доли прочих затрат на 19,66% по отношению к 2007 году. 

При помощи показателей структуры рассматривается  влияние каждой статьи на сумму абсолютной и относительной экономии или перерасхода затрат. Анализ структуры затрат позволяет оценить материалоёмкость, трудоёмкость, энергоёмкость продукции, выяснить характер их изменений и влияние на себестоимость продукции.  

Для оценки влияния каждой статьи затрат на себестоимость 1 единицы услуг, рассчитывается уровень затрат по каждой статье и элементу расходов, изучаются причины отклонений. Анализ структуры затрат предприятия гостиница «Стадион Шахтер» по статьям проводится в аналитической таблице 

Таблица 2.6 

Затраты на производство услуг гостиницы «Стадион Шахтер» по статьям, тыс. руб. 

Статьи 

затрат 

Базисный  период 

Отчётный  период 

Отклонения  

уровня  затрат  

Сумма 

Уровень  

затрат 

План 

Факт 

от  

плана 

от  

показателя 

базисного периода  

Сумма 

Уровень 

затрат 

Сумма 

Уровень затрат    

Материальные  затраты 

1892 

0.05 

1254 

0.02 

3723 

0.06 

2469 

1831  

Затраты на оплату труда 

246 

0.01 

300 

0.0001 

297 

0.005 

-3 

51  

Отчисления  на соц. нужды 

64 

0.00 

67 

0.0001 

71 

0.001 

4 

7  

Амортизация 

7520 

0.20 

3565 

0.05 

6423 

0.111 

2858 

-1097  

Прочие  затраты  

7901 

0.21 

12313 

0.19 

19095 

0.332 

6782 

11194  

Итого по элементам 

17623 

0.47 

17499 

0.26 

29609 

0.52 

12110 

11986  

Объем продукции 

37167  

66131  

57404     
 
 

По данной таблице можно судить о том, как предприятие использует свои материальные и трудовые ресурсы, и на сколько это отражается в себестоимости производимой продукции и услуг. В 2008 году отклонение от плана по показателю уровня материальных затрат произошла на +2469 тыс. руб., а базисный показатель был превышен на 1831 тыс.руб. То есть, предприятие использовало материальные ресурсы по более высокой цене, либо в большем количестве, чем планировалось.  

Перерасход  затрат также наблюдается по статье «амортизация», показатель был превышен на 2858 тыс. руб. по сравнению с планом, но при этом, по отношению к прошлому году, эта статья затрат была уменьшена на 1097 тыс. руб.  

Анализ  динамики и выполнения плана по структуре  и уровню затрат позволяет своевременно реагировать на отклонения от плановых, нормативных показателей себестоимости, принимать конкретные управленческие решения по их устранению или согласованию. 

Для того чтобы выяснить по каким статьям  затрат произошел наибольший перерасход и как это изменение повлияло на изменение общей суммы переменных и постоянных расходов, проведем факторный анализ общей суммы затрат производственно-хозяйственной деятельности. Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство и реализацию продукции приведены в таблице, и таблице  

Таблица 2.7 

Исходные  данные для факторного анализа общей  суммы издержек гостиницы «Стадион Шахтер»на производство и реализацию услуг за 2007г 

Затраты 

сумма, тыс. руб. 

Факторы изменения затрат  

объём выпуска работ, услуг  

Структура работ, услуг  

переменные  затраты  

Постоянные  затраты   

1 

2 

3 

4 

5 

6  

По плану  на плановый выпуск продукции (работ, услуг): 

36157.06 

57404 

37312.6 

0.515 

6594  

По плану, пересчитанному на фактический объём  производства продукции (работ, услуг): 

25809.99 

37167 

37312.6 

0.515 

6594  

По плановому  уровню на фактический выпуск продукции (работ, услуг) 

25735.01 

37167 

24158.55 

0.515 

6594  

Фактические при плановом уровне постоянных затрат: 

24211.16 

37167 

24158.55 

0.474 

6594  

Фактические: 

25301.16 

37167 

24158.55 

0.474 

7684  
 
 

Таблица 2.8 

Исходные  данные для факторного анализа общей  суммы издержек на производство и  реализацию услуг за 2008г 

Затраты 

сумма 

Факторы изменения затрат  

объём выпуска продукции 

структура продукции 

переменные  затраты  

постоянные  затраты   

1 

2 

3 

4 

5 

6  

По плану  на плановый выпуск  

21240.58 

66131 

57533.97 

0.264 

3782  

По плану, пересчитанному на фактический объём  производства: 

18970.97 

57404 

57533.97 

0.264 

3782  

По плановому  уровню на фактический выпуск: 

18936.66 

57404 

49941.48 

0.264 

3782  

Фактические при плановом уровне постоянных затрат: 

33345.06 

57404 

49941.48 

0.515 

3782  

Фактические: 

36157.06 

57404 

49941.48 

0.515 

6594  
 
 

Обратимся к анализу косвенных затрат производственно-хозяйственной  деятельности. Косвенные затраты в себестоимости продукции представлены следующими комплексными статьями: расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы, коммерческие расходы.  

В процессе последующего анализа выясняют причины, вызвавшие абсолютное и относительное изменение затрат. Для проведения анализа косвенных затрат целесообразно построить таблицы 2.9 и 2.10.

3.  Запрос «Отель»  перенаправляется  сюда; см. также другие  значения.

Гости́ница  — имущественный комплекс (дом, здание, часть здания, иные постройки) с меблированными комнатами («номерами») для временного проживания путешественников. Обычно предоставляются и другие услуги (уборка, охрана), в зависимости от класса обслуживания. 

Оте́ль (англ. hotel) — гостиница, предназначенная для предоставления услуг размещения туристов. Обычно, предоставляют ряд дополнительных услуг: рестораны, дискотеки, казино, бассейны и пр. 

Моте́ль (англ. motel) — гостиница, ориентированная  на постояльцев, путешествующих на собственном  автотранспорте. Вход в номера обычно осуществляется с улицы (с места парковки автомобиля).

История 

Первоначально гостиницы возникли как постоялые  дворы в населённых пунктах (или  на развилках дорог) на пути следования важнейших транспортных маршрутов. Первые гостиницы, в крупных городах, существовали в странах древнего мира. Увеличение числа путешественников в Новое время (развитие торговых отношений, колонизация) способствовало расширению гостиничной индустрии. Современный тип крупных гостиниц сложился в XIX веке, с началом промышленной революции.