Отчет по практике в "Краснодарском отделе материально-технического обеспечения"

Содержание

1.      Основные функции и задачи предприятия………………………..……2

2.      Особенности планирования отдела МТО…………………………..…..6

3.      Оценка экономической  эффективности функционирования

Краснодарского отдела  МТО………………………………………..….10

3.1.           Анализ бюджета производства…………………………………..….11

3.2.           Анализ бюджета запасов и закупок Краснодарского отдела МТО..21

3.3.           Анализ бюджета затрат Краснодарского отдела МТО……………..25

3.4.           Анализ бюджета продаж Краснодарского отдела МТО………….33

3.5.           Анализ бюджета доходов и расходов Краснодарского отдела МТО.................................................................................................37

4.      Предложение по улучшению управленческой и производственной деятельности……………………………………………………………..40

1. Основные функции и задачи предприятия

Краснодарский отдел материально-технического обеспечения (далее отдел МТО) является обособленной структурной единицей Ростовской дирекции МТО структурного подразделения Роcжелдорснаба – филиала ОАО ”РЖД” .

              Основной целью деятельности Дирекции является организация обеспечения структурных подразделений Северо-Кавказской железной дороги, региональных дирекций – филиала ОАО ”РЖД” и иных филиалов ОАО ”РЖД” и их структурных подразделений, дочерних зависимых обществ ОАО”РЖД” и их структурных подразделений, расположенных в пределах границ железной дороги всеми видами материально-технических ресурсов. Дирекция для достижения целей деятельности осуществляет задачи и функции:

- обеспечение производственной деятельности структурных подразделений железной дороги, и иных филиалов ОАО “РЖД” и выделяемых дочерних структур материально-техническими ресурсами (МТР);

- разработка и исполнение мероприятий по снижению затрат на потребляемые МТР и содержания инфраструктуры складского хозяйства;

- ведение комплексного изучения рынка МТР;

- приобретение МТР через конкурсные процедуры в соответствии с порядком, установленным ОАО “РЖД” и Росжелдорснабом;

- осуществление функции заказчика МТР для нужд структурных подразделений железной дороги и иных получателей в части делегированной Росжелдорснабом:

- организация приема заявок и обработка заявок на МТР;

- формирование и согласование общей потребности структурных подразделений железной дороги и иных получателей МТР;

- организация и поведение конкурсных процедур для самостоятельной закупки товаров, услуг, работ;

- формирование планов поставок;

- контроль за исполнением плана поставки;

- сбор и анализ информации о новообразовании и образовании вторичных ресурсов в границах обслуживания Дирекции и Отдела.

- оказания услуг по реализации в установленном ОАО “РЖД” и Росжелдорснабом порядке и по поручению предприятий всех фирм собственности лома черных и цветных металлов, а так же прочих вторичных ресурсов;

- ведение претензионно - исковой работы в соответствии с законодательством РФ и внутренними документами ОАО “РЖД” и Росжелдорснаба;

- реализация мероприятий по улучшению качества и ритмичности поставок МТР;

- участие в реализации мероприятий по сокращению затрат и совершенствованию системы управления ОАО “РЖД”.

              Финансово - хозяйственная деятельность Дирекции, Отдела планируется и осуществляется в соответствии с внутренними документами ОАО “РЖД” и Росжелдорснаба.

Источниками финансового обеспечения Дирекции и Отдела является:

- денежные средства и иные активы, выделенные ОАО “РЖД” и Росжелдорснабом в установленном порядке;

- доходы от реализации продукции и услуг, производимых Дирекцией;

              На Краснодарском отделении Северо-Кавказской железной дороги обеспечением материальными ресурсами линейных предприятий занимаются два  отдела  МТО – Краснодарское на Краснодарском и Кавказском направлениях и Туапсинское на Туапсинском направлении.

Краснодарский отдел МТО имеет четыре  участка складских комплексов, расположенных  на станциях Кавказская, Тихорецк,  Новороссийск, Армавир; семь баз топлива, расположенных на станциях Краснодар, Кавказская, Тихорецкая, Тимашевская, Новороссийск, Крымская, Староминская. 

Предприятие входит в состав Росжелдорснаба, является его структурным подразделением, в оперативном подчинении относится к Ростовской дирекции МТО.

Финансовые ресурсы предприятия формируются за счет собственных и приравненных к ним средств (уставный  капитал, прибыль, целевые поступления).

Предприятие имеет постоянные денежные отношения с предприятиями, которые оказывают услуги в организации работы предприятия, с работниками внутри предприятия – по оплате труда, материальному складированию и др. Взаимосвязь с государственными финансами осуществляются в форме налогов, отчислений, пошлины, штрафов и прочее.

Посредством финансов обслуживается денежными ресурсами планомерно организованный кругооборот средств предприятия. Планирование и управление финансами имеет целью обеспечить оптимальное соотношение между доступными предприятию  финансовыми ресурсами.

В задачи финансовой работы Краснодарского предприятия входят:

- опираясь на экономическую теорию денег и денежного обращения и финансов обеспечить широкое использование всех функций денег и финансов (производственной, распределительной, контрольной) для формирования и поддержания оптимальной структуры и наращивания производственного потенциала предприятия, бесперебойной и эффективной его работы, повышения доходов персонала;

- обеспечив текущую финансово-хозяйственную деятельность, возместить все затраты доходами и получить прибыль в запланированном размере;

- обеспечить контроль  рублем всей производственно-хозяйственной деятельности, своевременную оплату счетов и обязательств;

- обеспечить улучшение учета и использования товарно-материальных ценностей (ТМЦ) и другие;

- обеспечить участие предприятия в осуществлении социальной политики.

2. Особенности планирования отдела МТО

На современном этапе развития экономики получила широкое распространение методология бюджетирования.

Бюджетирования – комплексная система, которая включает в себя технологию планирования взаимоувязанных объемных и стоимостных показателей с установлением персональной ответственности за их исполнение и технологию управления финансовыми ресурсами на основе определения отклонений от установленных стандартов (плановых значений показателей) для своевременного принятия обоснованных мер по их устранению (управление по отклонению).

Основная цель постановки бюджетирования на железнодорожном транспорте на современном этапе – оптимизация корпоративного управления ресурсами в ОАО “РЖД” в реальном режиме времени для обеспечения финансовой состоятельности отдельных видов деятельности (бизнеса).

Осуществить поставленную цель возможно при успешном решении за намеченный контрольный период комплекса задач. К первоочередным задачам относятся:

- оптимизация  распределения всех видов затрат, включая общие и общехозяйственные, по видам деятельности, видам работ и подразделений ОАО “РЖД”, установление на этой основе лимитов и нормативов затрат, превышение которых должно свидетельствовать о неблагополучном положении дел у  исполнителей. В этом случае исполнители должны изыскать внутренние резервы для того, чтобы уложиться в установленные им лимиты затрат;

- установление обоснованных нормативов рентабельности для эффективности по видам деятельности, видам работ и подразделениям ОАО “РЖД”, обеспечивающих устойчивое финансовое положение корпорации в целом;

- обеспечение финансовой прозрачности, оптимизация финансовых потоков, достижение сбалансированности источников поступления денежных средств и их использования;

- укрепление финансовой дисциплины в сочетании с действенной системой мотивации труда за вклад в повышение финансовой устойчивости корпорации в целом, проведение постоянного мониторинга и контроля за изменением финансовой ситуации, начиная с линейного уровня.

Бюджетирование позволяет обосновать  финансовую состоятельность выбрать приобретенные направления для дальнейшего их развития, принять обоснованные решения о том, куда в первую очередь целесообразно инвестировать финансовые ресурсы, определить виды деятельности, которые ОАО “РЖД” в перспективе развивать будет невыгодно и от них следует отказаться, выявлять в реальном режиме времени подразделения, работающие неэффективно и требующие внимания руководства. То есть, в конечном итоге, бюджетирование должно помочь ответить на вопрос: насколько эффективны наши затраты.

На ближайшую перспективу принято формировать девять бюджетов: бюджет доходов-расходов, бюджет движения денежных средств и прогнозный баланс – финансовые (основные) бюджеты. Далее бюджет продаж, бюджет производства, бюджет запасов и закупок, бюджет затрат – это операционные бюджеты. Затем бюджет  инвестиций – вспомогательный бюджет и мотивационный бюджет – это специальный бюджет.

Система бюджетирования в такой крупной корпорации, как ОАО “РЖД”, должна базироваться на управленческом учете, который создает базу для анализа хозяйственной деятельности с учетом фактора времени, эффективного планирования и контроля за выполнением плана, а также обеспечивает возможность быстро принимать правильные управленческие решения при меняющихся условиях рынка. Организация управленческого учета на железнодорожном транспорте на современном этапе является первоочередной задачей при постановке бюджетирования.

Под бюджетом следует понимать директивный план взаимоувязанных объемных и стоимостных показателей активов и обязательств корпорации и входящих в его состав подразделений с установлением персональной ответственности за его исполнением по уровням управления. Объединенные в систему бюджеты позволяют заранее оценить финансовую устойчивость корпорации в разрезе отдельных видов ее деятельности.

В отличие от бухгалтерского и финансового учетов, которые ведутся в строго регламентированном порядке согласно действующему законодательству и принятым стандартам, система управленческого учета в каждой  отдельной организации уникальна. Управленческий учет строится с учетом особенностей деятельности организации и ее потребностей в решении управленческих задач. При этом используется документально подтвержденные первичные данные бухгалтерской отчетности, но с тем расчетом, чтобы увеличить экономическую выгоду организации за счет повышения качества  принимаемых финансово – экономических решений.

Другой немаловажный аспект бюджетирования – правильное распределение между подразделениями сфер финансовой ответственности. Организация процесса разработки, согласование и утверждения бюджетов.

Финансово-экономическая модель ОАО “РЖД” построена в соответствии с основными принципами управления на основе:

- бюджетирование системы финансово – экономического планирования и контроля;

- финансовой прозрачности – полного контроля за движением денежных средств, в соответствии с утвержденным бюджетом и платежным балансом.

Такие условия хозяйствования предъявляют жесткие требования к соблюдению установочных плановых показателей и выделенных лимитов финансирования.

Финансовое планирование и управление отдела сосредоточено в планово-финансовых отделах Ростовской дирекции МТО.

Основная задача предприятий МТО ОАО “РЖД” состоит в том, чтобы своевременно и качественно обеспечить линейные предприятия дороги товарно-материальными ценностями согласно их заявок.

Складские наценки не устанавливаются  и не изымаются. Наценки планируются и изымаются только при реализации ТМЦ сторонним  нежелезодорожным предприятиям. В результате доходы Краснодарское предприятие получает только за счет наценки на ТМЦ, отпускаемые  сторонним  организациям и за счет оказания услуг другим организациям – это: погрузо-разгрузочные работы; автотранспортные услуги; сдача в аренду складских помещений; хранение ТМЦ; парковка автотранспорта  и другие.

Для составления финансового плана предприятия в современных условиях необходимо прежде всего реально оценить финансовое  состояние предприятия. Оно осуществляется на основе системы показателей, характеризующих различные стороны деятельности предприятия. Анализ производственно-хозяйственной деятельности – важный способ подготовки данных для планирования, принятия обоснованных управленческих решений.

3. Оценка экономической  эффективности функционирования

Краснодарского отдела  МТО

Для перспективного и текущего планирования, для контроля за ходом выполнения планов, для выявления резервов производства, для принятия управленческого решения необходимо провести экономический анализ деятельности предприятия.

Анализ представляет собой глубокое и всестороннее изучение деятельности предприятия с целью выявления взаимосвязей между хозяйственными явлениями, измерения влияния на тот или иной показатель положительных и отрицательных факторов. Анализ позволяет выяснить причины выполнения или невыполнения планов, хорошей или плохой работы подразделений и предприятия в целом, наметить пути дальнейшего ее улучшения.