Налоги: история, принципы и формы налогообложения

- создание базы данных налогоплательщиков «повышенного риска» с целью пресечения регистрации лжепредприятий. 
       В настоящее время Налоговым комитетом МФ РК проделана работа в рамках «электронного правительства» по совершенствованию налогового администрирования с применением информационных технологий. Уже сегодня налогоплательщикам Казахстана предоставляются следующие информационные и технологические услуги:  
налогоплательщики имеют возможность представлять всю налоговую отчетность в электронном виде и получать результаты ее приема и обработки в налоговом органе, в том числе:  
- заполнить и отправить электронную налоговую отчетность по всем видам налогов за любой налоговый период, не приходя в налоговый орган. Распечатать любую форму налоговой отчетности, как на обычном листе бумаги, так и на стандартном типографском бланке;  
- получить электронное уведомление о приеме и обработке налоговой отчетности;  
- получить электронное уведомление об исполнении налогового обязательства, выставленное налоговым органом;  
- получить информацию о состоянии расчета с бюджетом, наличии или отсутствии задолженности;  
- «заказать» через Web к определенной дате документ, например, справку об отсутствии или наличии задолженности перед бюджетом, а также получить информацию о готовности к выдаче налоговым органом документа;  
- воспользоваться комплексом информационных услуг с помощью Web-портала для налогоплательщиков www.taxkz.kz, в том числе, информацией налоговых органов обо всех налогоплательщиках Республики Казахстан (плательщиках налога на добавленную стоимость, лжепредприятиях, а также налогоплательщиков «повышенного риска»), а также с помощью Web - режима рассчитать сумму пени;  
- воспользоваться услугой по использованию специального компьютерного оборудования и телекоммуникаций Налогового Комитета МФ РК для формирования и отправки электронной налоговой отчетности через «Терминал» налогоплательщика, установленного во всех налоговых органах;  
- обратиться с жалобой на работу работников налоговых органов с помощью электронной книги жалоб call-e-tax@mgd.kz для налогоплательщиков;  
- воспользоваться открытыми XML-форматами для возможности интегрирования программного обеспечения предприятия с программным обеспечением Налогового комитета МФ РК;  
- изменить персональные регистрационные данные налогоплательщика и др.  
        При этом запланировано дальнейшее расширение перечня электронных услуг, предоставляемых налогоплательщикам:  
- дистанционное направление налогоплательщикам уведомлений;  
- прием заявлений на зачет (возврат) сумм налогов и платежей;  
- прием заявлений на обжалование результатов налоговых проверок;  
- автоматизированное взаимодействие с органами прокуратуры и финансовой полиции в части регистрации предписаний, передачи материалов налоговых проверок и получение результатов их рассмотрения;  
- совершенствование работы Web - сайта и Web - портала Налогового комитета МФ РК;  
- разработка информационных материалов (буклеты, памятки, информационные листы) для налогоплательщиков;  
       Для создания максимально удобных условий для представления налогоплательщиками налоговой отчетности и других документов в налоговых органах функционируют Центры приема и обработки информации. Кроме того, в работе по совершенствованию налогового законодательства принимают участие члены Экспертного совета Налогового комитета МФ РК по вопросам поддержки и развития малого и среднего предпринимательства, в состав которого входят представители ассоциаций и общественных объединений предпринимателей.  
Следует отметить, что членами Экспертного совета рассмотрены и учтены при внесении изменений и дополнений в налоговое законодательство предложения по оптимизации форм налоговой отчетности, изменению налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства.  
Налоговым комитетом Министерства финансов Республики Казахстан в целях широкой пропаганды основных положений налогового законодательства постоянно проводится разъяснительная работа по актуальным вопросам налогового законодательства, в частности публикуются статьи в СМИ; организовываются выступления на телевидении, радио, газетах; издается ведомственный журнал «Вестник налоговой службы»; проводятся круглые столы-семинары, «Горячие линии» по телефону; готовятся письменные заключения по запросам налогоплательщиков и др.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Заключение

    Взимание  налогов - древнейшая функция и одно из основных условий существования  государства, развития общества на пути к экономическому и социальному  процветанию. Экономические преобразования и реформирование отношений собственности существенно повлияли на реализацию государством своих экономических функций и закономерно обусловили реформирование системы налогов. На пути к рыночной экономике налоги становятся наиболее действенным инструментом регулирования новых экономических отношений. В частности, они призваны ограничивать стихийность рыночных процессов, воздействовать на формирование производственной и социальной инфраструктуры, укрощать инфляцию.

    Функция налога - это проявление его сущности в действии, способ выражения его  свойств. Функция показывает, каким  образом реализуется общественное назначение данной экономической категории  как инструмента стоимостного распределения  и перераспределения доходов. У налога их шесть: фискальная, экономическая (регулирующая), распределительная, контрольная, стимулирующая, социальная.

    В налогах, как экономической категории, можно выделить ряд элементов, без  которых налог не может считаться  установленным.

    Элементы  налога отражают его социально-экономическую  сущность, которая определяет условия  налогообложения, организацию, порядок  исчисления и изъятия налога. Основными  элементами налога являются: объект налога, налоговая база, единица налогообложения, источник налога, налоговая ставка, налоговый оклад, налоговая льгота, порядок исчисления, налоговый период и т.д.

    Налоги  классифицируются по разным признакам, и не представляется возможным выделить один или небольшую группу признаков, по которым все виды существующих налогов можно было бы отнести к той или иной группе или свести их в единую группу.

    В настоящее время во всем мире наблюдается  тенденция к упрощению налоговой  системы. Это и понятно. Чем проще  налоговая система, тем, проще определять экономический результат, меньше забот  при составлении отчетных документов и тем больше остается времени  у предпринимателей на обдумывание  того, как снизить себестоимость  продукции, а не на то, как снизить  налоги. Налоговым же органам проще  следить за правильностью уплаты налогов, что позволяет уменьшить  число работников в финансовых органах.

    И наша налоговая система, совершенствуясь с каждым годом и становясь лучше, стремится к упрощению. 
 
 
 

    Список литературы 

1. Дуканич Л. В. «Налоги и налогообложение», Ростов-на-Дону Феникс,2000, 395 с.
2. Александров И. М. «Налоги и налогообложение», Учебник. М.: Издательско-торговая корпорация “Дашков и К^о”, 2005, 296 c.
3. Черник Д.Г. и др. «Налоги и налогообложение», Учебник. М., 2001, 413 c.
4. Жумабаева М. Д. «Налоги и налогообложение»,  Учебное пособие. Алматы, 2000, 245 c.
5. Есенбаев М. «Налоги - плата за цивилизацию», Финансы Казахстана Каржы - Каражат Алматы, 2001, 489 c.
6. Алейбеков М. «О главном в налоговом реформировании» АльПари Алматы,  2000, 356 c.
7. Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» 2009 (с и изменениями и дополнениями).
8. Арыстанбеков К. «Стратегия и тактика экономических реформ» Саясат  Алматы, 2000, 275 c.
9. Есенбаев М. «Залог благополучия страны», 2005, 217 c.

10. Журнал " Финансы и кредит"   № 11 - 2009.

11. Наумова Н.H. «Реформа налоговой системы», Алматы, 1999, 358 c.

12. Поиск с  Интернета  ссылки: www.google.ru, www.salyk.kz