Отчет по практике в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по Челябинской области (с.Чесма)

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………….3

1. Порядок организации налогового  администрирования в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по Челябинской области (с.Чесма)…………………………………………………..5

2. Анализ учета налогоплательщиков  и планирования налоговых поступлений, осуществляемых Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по Челябинской области (с.Чесма)…………………11

3. Анализ осуществления налогового  контроля и регулирования налогов  и сборов, администрируемых МИ  ФНС №19………………………..26

Заключение………………………………………………………………..35

Список литературы……………………………………………………….37

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Среди экономических  рычагов, при помощи которых государство  воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка, аппарата поощрения и развития приоритетных отраслей народного хозяйства, через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий.

Налогообложение является одним из экономических методов  управления и обеспечения взаимосвязи  общегосударственных интересов  с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей и предприятий с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется доход и прибыль предприятия.

Особое значение анализ поступлений налогов и сборов приобретает при осуществлении налогового планирования, тесным образом связанного с задачами обеспечения доходной части бюджетов различных уровней. Формирование эффективной налоговой системы является одной из центральных задач экономической политики любого государства. Особенно остро эта проблема стоит в развивающихся и переходных экономических системах, где приходится в условиях дефицита бюджета решать вопросы стимулирования развития экономики.

Однако анализ только налоговой отчетности не даёт полной и развернутой картины. Налоговая система не является изолированной, самостоятельно существующей и развивающейся системой. Все экономические процессы, происходящие в экономике государства, в той или иной мере воздействуют на нее. В связи с этим в настоящее время особое место занимают вопросы разработки методического подхода к различным функциям управления, выработке определенных алгоритмов анализа, расчета прогнозных и плановых объемов налоговых поступлений в увязке с развитием макроэкономической ситуации в стране, регионах и отраслях экономики.

Анализ налоговых поступлений  с использованием экономико-статистических методов позволяет выявить характерные  особенности структуры поступлений  и задолженности по налогам и  сборам, тенденции и закономерности происходящих изменений, а также  связь явлений, происходящих в экономике, с процессами формирования поступлений налогов и сборов.

Актуальность темы налогового администрирования в РФ и путей  повышения его эффективности  заключается в том, что налоговое  администрирование оказывает значительное влияние на экономику страны. Не эффективное налоговое администрирование негативно влияет на экономику страны, тормозя экономическое развитие и ложиться тяжким бременем на налогоплательщиков, а эффективное налоговое администрирование соответственно положительно влияет на экономику.

Практика проходила  в Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 19 по Челябинской области (с.Чесма).

 

 

 

 

 

 

 

1. Порядок организации  налогового администрирования в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по Челябинской области (с.Чесма)

 

Инспекция находится  в непосредственном подчинении Управления ФНС России по Челябинской области и подконтрольна ФНС России и Управлению. Инспекция является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью   исчисления,   полнотой   и   своевременностью   внесения   в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, а также за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов.

Инспекция осуществляет государственную регистрацию юридических  лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств, представляет в делах о  банкротстве и в процедурах банкротства требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам.

Инспекция в своей  деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, Налоговым Кодексом Российской Федерации, другими федеральными законами, иными законодательными актами РФ, нормативными правовыми актами Президента РФ и Правительства РФ, нормативными правовыми актами органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий по вопросам налогов и сборов, правовыми актами Министерства.

Инспекция осуществляет свою деятельность во взаимодействии с территориальными органами федеральных  органов исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного

Инспекция является учреждением и самостоятельным юридическим лицом.

Финансирование расходов на содержание Инспекции осуществляется за счет средств федерального бюджета, предусмотренных для территориальных  органов Министерства по разделу  «Функционирование исполнительных органов государственной власти». Инспекция имеет самостоятельную смету доходов и расходов, утвержденную Управлением, лицевые счета по учету средств, поступающего финансирования и средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открытые в установленном порядке, в отделение федерального казначейства.

Задачи инспекции:

1. Контроль, за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов, сборов и иных обязательных платежей.

2. Контроль, за соблюдением законодательства РФ о валютном регулировании и валютном контроле.

3. Организация и осуществление иного контроля, отнесенного федеральными законами к компетенции налоговых органов.

Функции инспекции:

-организует и осуществляет  контроль, за соблюдением законодательства  о налогах и сборах, принятых  в соответствии с ним нормативных  правовых актов, правильностью  исчисления, полнотой и своевременностью  внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и иных обязательных платежей;

-бесплатно информирует  плательщиков о действующих налогах  и сборах, о законодательстве  о налогах и сборах и об  иных актах, содержащих нормы  законодательства о налогах и  сборах, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц; проводит разъяснительную работу по порядку заполнения форм установленной отчетности, порядку исчисления и уплаты налогов и сборов.

-обеспечивает своевременный  и полный учет налогоплательщиков и на его основе ведет территориальный раздел Единого государственного реестра налогоплательщиков;

-составляет, анализирует  и представляет в установленном  порядке в Управление налоговую  отчетность по формам, утвержденным  Министерством;

-контролирует своевременность представления в налоговых орган налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности, документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов; проверяет их достоверность и соответствие требованиям, установленным законодательством Российской Федерации;

-осуществляет возврат  или зачет излишне уплаченных  или излишне взысканных сумм  налогов и сборов, пеней и штрафов;

-взыскивает в установленном  порядке недоимки и пени по  налогам и сборам, предъявляет  в суды общей юриспруденции  и Арбитражные суды иски о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушение законодательства о налогах и сборах.

-предъявляет в суды  общей юриспруденции и арбитражные  суды иски в случаях, установленных  законодательством Российской Федерации;

-ведет установленном порядке учет контрольно-кассовых машин налогоплательщиков и осуществляет работу по контролю за их применение при осуществлении денежных расчетов с населением, работу по контролю за соблюдением условий работы с денежной наличностью, принимает решения о применении штрафных санкций к налогоплательщикам в случае нарушения ими Закона Российской Федерации О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, условий работы с денежной наличностью или порядка ведения кассовых операций;

-осуществляет контроль  за производством и оборотом  этилового спирта, спиртосодержащей  и алкогольной продукции, за  оборотом табачной продукции;

-осуществляет работу  по учету, оценке и реализации  бесхозного имущества, а также  имущества, перешедшего в собственность государства в порядке наследования и кладов;

-проводит совместно  с правоохранительными и контролирующими  органами мероприятия по контролю  за соблюдением законодательства  о налогах и сборах;

-направляет, в установленном  порядке материалы в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах содержащего признаки состава преступления;

-привлекает к административной ответственности должностных лиц предприятий, учреждений, организаций, а также граждан в случаях, установленных законодательством Российской Федерации;

-ведет оперативно-бухгалтерский  учет (по каждому плательщику  и виду платежа) сумм налогов  и сборов, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет, а также сумм пени, налоговых санкций и административных штрафов;

-выполняет функции  получателя бюджетных средств,  установленных Бюджетным Кодексом;

-представляет в установленном  порядке бухгалтерскую отчетность, являющуюся единой системой данных об имущественном и финансовом положении Инспекции о результатах ее финансово-хозяйственной деятельности, а также статистическую отчетность;

-анализирует отчетные, статистические данные и результаты  налоговых проверок, подготавливает на их основе предложения в Управление о разработке приказов, инструкций. Методических указаний и других документов по применению действующего законодательства о налогах и сборах, а также предложения по его совершенствованию и предупреждению правонарушений;

-информирует соответствующие органы  исполнительной власти и местного  самоуправления о выявленных  нарушениях законодательства о  налогах и сборах;

-проводит работу по подбору  и расстановке кадров работников  Инспекции и осуществляет мероприятия по их профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации;

-привлекает в соответствии с  законодательством Российской Федерации  к дисциплинарной ответственности  должностных лиц Инспекции за  нарушения допущенные ими в  работе, если за эти нарушения не предусмотрена административная или уголовная ответственность;

-создает базы данных в порядке,  определенном Управлением; -осуществляет  меры по внедрению информационных  систем автоматизированных рабочих  мест и других средств автоматизации  и компьютеризации работы Инспекции;

-осуществляет управление находящимся  в ее ведении государственным  имуществом;

-ведет делопроизводство, учет поступающей  корреспонденции и бланков документов  строгой отчетности;

-осуществляет иные функции,  предусмотренные Налоговым Кодексом Российской Федерации, иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами в связи с выполнением возложенных на налоговые органы задач.

Одной из задач налоговых инспекций  является проведение налоговых проверок. Налоговая проверка – это специальная операция налоговых органов, осуществляемая в установленном порядке и в рамках их основных профессиональных задач, круг которых определяется законом.

Как специальная операция, налоговая  проверка включает в себя различные  элементы, например: субъекты, предметы проверки, ее объекты, задачи, методики и пр. Таким образом, налоговая проверка – система взаимосвязанных элементов, то есть имеет собственную структуру.

Структура налоговой  инспекции представлена на рис.1.

Рис.1. Организационная  структура Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по Челябинской области (с.Чесма)

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ учета налогоплательщиков  и планирования налоговых поступлений,  осуществляемых Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по Челябинской области (с.Чесма)