Оптимизация налогообложения в тур фирме

     Неустойчивый спрос оказывает отрицательное влияние на прибыль. Снижение цен конкурентами заставляет снижать свои цены. Появление новых продуктов у конкурентов снижает продажи. Рост налогов уменьшает чистую прибыль фирмы. Снижение платежеспособности потребителей провоцирует падение продаж. Недостаток оборотных средств ведет к увеличению кредитов. Текучесть кадров снижает продажи.  Влияние на снижение спроса оказывают внешние факторы - экономическая, политическая ситуация в стране и за рубежом.

      На  предприятии разработана программа  ФОССТИС. Результатами программы является рост числа потребителей, увеличение объема продаж, прибыли организации. В качестве приемов ФОССТИС применяются: рекламные акции, участие в выставках, предоставление скидок, заключение договора о потребительском кредите для клиентов фирмы в Байкальском Банке Сбербанка России. 

     В результате проведения рекламных акций, предоставления кредитов, скидок, появляются новые клиенты, увеличивается объем  продаж, прибыль. О возможности предоставления кредита оповещаются потенциальные  потребители посредством подачи рекламных объявлений в газеты и журналы. Каналами распространения программы ФОССТИС является реклама на радио, телевидении, в журналах и газетах. На выставках-ярмарках заключаются договора с новыми партнерами. Наиболее эффективными каналами распространения ФОССТИС является реклама в газетах, журналах – резкое увеличение объема продаж, за счет «старых» клиентов, поиск и привлечение новых. Мотивацией работы менеджера является процент от объема продаж. Персонал специализируется по видам туризма – въездной, выездной. Предполагаемый объем продаж получаем в результате анализа экономической, политической ситуации в стране. Работа персонала оценивается объемом продаж, отсутствием жалоб, исполнением должностных обязанностей.

     Реклама преследует своей целью презентовать фирму на рынке, напоминать о ней, привлекать новых клиентов. На рекламу выделяется 20-25% средств от выручки.  Фирмой разработан логотип, фирменный стиль, фирменная цветовая гамма. Для узнаваемости вся реклама подается в фирменной цветовой гамме.

     Неустойчивый  спрос оказывает отрицательное влияние на прибыль. Снижение цен конкурентами заставляет снижать свои цены. Появление новых продуктов у конкурентов снижает продажи. Рост налогов уменьшает чистую прибыль фирмы. Снижение платежеспособности потребителей провоцирует падение продаж. Недостаток оборотных средств ведет к увеличению кредитов. Текучесть кадров снижает продажи.  Влияние на снижение спроса оказывают внешние факторы -  экономическая, политическая ситуация в стране и за рубежом.

 

Таблица 1

Сравнительные характеристики туристских продуктов

№	Вид туристского продукта	Сезон	Период продаж	Потребители тура	Особенности тура	Продолжительность	Стоимость
1	Семейный отдых на море	Май –  сентябрь	Январь –  август	Люди с высоким  уровнем доходов от 25000 рублей на человека	Отдых с маленькими детьми от 1 года до 6 лет, услуги профессиональной няни, качественное детское меню.	14 дней	35000 руб.
2	Молодежный тур по о. Байкал	Круглый год	Круглый год	Молодежь от 18 до 25 лет	Пешие прогулки, осмотр живописных мест  о. Ольхон, посещение пещер, гор. Экстремальный вид туризма, с ночевками на турбазе.	7 дней	14000 руб.
3	Зимний отдых на море	Декабрь - январь	Июнь -  декабрь	Люди с высоким  уровнем доходов от 25000 рублей на человека	Пляжный отдых  в новогодние праздники.	14 дней	40000 руб.
4	Летний отдых на море	Май -сентябрь	Январь  - август	Люди с высоким  уровнем доходов от 25000 рублей на человека	Пляжный отдых на море.	14 дней	30000 руб.
5	Автобусный тур по Европе	Май - сентябрь	Апрель -  август	Молодые, здоровые люди от 18 до 35 лет, с уровнем доходов от 15000 руб. на человека	Экскурсионный тур по Европе, с постоянными переездами от одного города к другому. Большое количество мест посещений.	10 дней	25000 руб.
6	Санаторно-курортное  лечение	Май –сентябрь, декабрь - январь	Март - май, октябрь – ноябрь	Люди с хроническими заболеваниями, уровнем доходов от 10000 руб. на человека.	Отдых с лечением в санаториях.	14 дней	17000 руб.
7	Летний отдых на о. Байкал	Июнь –  август	Май -  июль	Люди с уровнем  дохода от 15000 рублей на человека.	Экологический туризм, осмотр красот о. Байкал, отдых в экологически чистых зонах.	10 дней	20000 руб.

 

 

      

     2.2 Налогообложение турфирмы «Мир на Ладони» на общем и специальном (УСН) налоговых режимах

      Становление туризма как отрасли характеризуется системой определенных экономических показателей, которые отражают количественный объем реализации туристских услуг и их качественную сторону, а также экономические показатели производственно – обслуживающей деятельности туристских хозяйствующих субъектов. Составляющей этой системы являются показатели финансово – экономической деятельности туристической фирмы, которые включают:

       - объем реализации туристских  услуг или выручку от реализации  услуг туризма;

       - себестоимость туристских услуг;

       - балансовая, налогооблагаемая и  чистая прибыль туристской фирмы.

      Рассчитаем  расходы за 2010 год в турфирме  «Мир на Ладони».

      На  балансе организации  числятся основные средства: два компьютера и принтер. Произведем расчет амортизации основных средств линейным по следующим формулам [7]:

А = Пс * На / 100

(1)

 

где Пс – первоначальная стоимость ОС, На – норма амортизации ОС.

На = 1 / Тс*100

(2)

где Тс – срок службы ОС.

     Таблица 2

		Расчет  амортизации основных средств  (руб.)
№		Вид основного  средства	Первоначальная стоимость, руб.	Срок полезного использования, лет	Норма амортизации в месяц, %	Сумма амортизации в месяц, руб.
1		Компьютеры	40000	4	2,08	833
2		Принтер	9000	5	1,67	187
		Итого				1020
	Таблица 3
	Объем продаж (ед.)  № п/п Вид турпродукта Месяц деятельности 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 1 Пляжный отдых                            Китай 2                         Хайнань               2           Таиланд 6           4     2 4     Испания 2 1                   2   Тунис                           Египет 1 1 2 2         3 2 2 1   Турция 3 3 3 3             3 3   Греция 2 2 2                 2   Итого 65 2 Горнолыжный отдых                           Франция             2 2 2 2       Италия             2 2           Чехия               2 2 2       Альпы                   2       Итого 20 3 Экскурсионный отдых                           Рим                     3     Франция                       2   Италия 2                         Египет   2                       Израиль     2                     Итого 11 4 Лечебный  туризм                                                         Китай 2 2                 2 2   Чехия                           Болгария 2 2 2               2 2   Израиль 4 4             2 4 4 4   Итого 40       Обьем продаж за год составил  136 туров.      Из таблицы видно, что пик  продаж приходится на весенне-летний  период  – сезон отпусков.  Несмотря, что туры в Тайланд сейчас предлагаются круглый год, клиенты всё-таки предпочитают ехать туда зимой - весной. В Турции – традиционный  летний отдых. Развитие турецких горнолыжных курортов не способствует росту спроса на «зимнюю» Турцию. Заядлые горнолыжники предпочтут ей Францию, Швейцарию или Италию. Туры в Китай – это экскурсионные туры с посещением Пекина, шоп-туры, отдых на острове Хайнань, куда осуществляется прямой перелёт из Иркутска. Египет в силу своей удалённости и неблагоприятной  транспортной обстановки не очень популярен, хотя цены на туры  привлекательны. Для того, чтобы привлечь клиентов и сделать их постоянными есть большой соблазн демпинговать. Но тогда предприятию не будет хватать средств на рекламу, а она необходима в первый год деятельности, чтобы заявить о себе. Низкая цена может вызвать подозрение у потенциального клиента. Поэтому предприятие будет придерживаться средней ценовой политики.                                                                               Таблица 4 Расчет  организационных расходов (руб.) № п/п Вид расходов Сумма Примечание 1 Госпошлина 4000 июль 2 Копия устава 400 июль 3 Изготовление  печати 1500 июль   Итого 5900       Таблица 5 Расчет  потребности в хозяйственном  инвентаре (руб.) № п/п Вид хозяйственного инвентаря Месяц деятельности 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 1 Принтер 9000                       2 Столы 4 шт. 10000                       3 Стулья 6 шт. 9000                       4 Шкаф 13000                       5 Приставная  тумба 7000                       6 Карта 1000                       7 Компьютер 2шт 40000                       8 Чайник 1600                       9 Кружки 700                       10 Сборка доставка мебели   5000                       11 Покупка телефона 6000         4000               Итого 102300         4000                      На  основании данных таблицы 2 произведем расчет потенциальной выручки в таблице 6. Таблица 6.
Объем продаж

(руб.)

     

№  п/п Вид тура Месяц деятельности 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 1 Пляжный                           Китай 60000                         Хайнань               40000           Таиланд 200000         200000 170000     80000 100000     Испания 80000 40000                   80000   Тунис                           Египет 40000 40000 60000 60000         80000 60000 60000 40000   Турция 100000 100000 100000 100000             100000 100000   Греция 60000 60000 60000                 60000 2 Горнолыжный                           Франция           120000 50000 40000 40000 40000       Италия           160000 70000 50000           Чехия           70000   40000 40000 40000       Альпы                   200000     3 Экскурсионный                           Рим                     100000     Италия 80000                         Египет   80000                       Израиль     80000                     Лечебный  туризм                           Китай 50000 50000                 70000 70000   Чехия                           Болгария 70000 70000                 50000 70000   Израиль 180000 180000             80000 120000 120000 120000   Итого 720000 620000 300000 420000   550000 290000 160000 240000 420000 600000 620000

 
     

	20% агентское вознаграждение	144000	124000	60000	84000		110000	58000	32000	48000	84000	120000	124000
	2% ком. менеджеру	2880	2480	1200	1680		2200	1160	640	960	1680	2400	2480

 

     Итого доходов за год «Мир на Ладони» составило 988000 руб.

     В штате фирмы числится два человека: руководитель и менеджер по продажам, рассчитаем суммы страховых взносов при разных режимах налогообложения – общем и упрощенной системе налогообложения [2].

Таблица 7

     Штатное расписание

                                                       (ед.) 

№ п/п	Должность	Количество шт. ед.	Оклад	Премия %	Фонд заработной платы, руб.
1	Руководитель	1	10000	0	0
2	Менеджер	1	5000	2	5000 + 2% от комиссии

 
 
 
 
 
 

Таблица 8

Расчет  фонда заработной платы

 

(руб.) 

№	Должность	Месяц деятельности
		7	8	9	10	11	12	1	2	3	4	5	6
1	Директор	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000
2	Менеджер	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000
2	2% комиссионное  вознаграждения	2880	2480	1200	1680		2200	1160	640	960	1680	2400	2480
	Итого	27880	27480	26680	26680	25000	27200	26160	25640	25960	26680	27400	27480