Налоговое консультирование: перспективы и развития

       Однако, не смотря на это, рынок  консалтинговых услуг в России  непрерывно развивается как по  объемам выручки от реализации  услуг, так и по укреплению  отдельных направлений этого вида консалтинга.

     В соответствии со спросом на профессию формируются и цены на услуги. Однако, как показали результаты проведённого обзора специальной литературы по изучению зарубежного опыта налогового консультирования, гонорары российских консультантов серьёзно  уступают западным коллегам. По имеющимся оценкам, оплата российских консультантов составляет от 8 до 100 долл./час и значительно различается в зависимости от вида оказываемых услуг и региона России. В зависимости от сферы бизнеса, в которой работает налоговый консультант, его заработная плата находится в среднем в пределах от $ 600 до $ 1500 в месяц.

       В Германии же, например, При создании  ГмбХ (аналог российского ООО)  гонорар налогового консультанта  составит примерно 750 евро  . А  по материалам Отдела международных программ ТРО «ОПОРА РОССИИ» услуги платных консультантов на Западе могут составлять до 600 долларов в день .

       Несмотря на то, что рынок российского  налогового консалтинга развивается  достаточно динамично, все же  его объемы намного уступают объемам развитых стран, а количество консультантов, приходящееся на 10 тысяч жителей, так называемая “консультантовооруженность”, в России характеризуется очень низкими показателями и фактически не используется официальными органами.

       При этом исследования показывают наличие многообразных управленческих проблем на российских предприятиях, в решении которых могла бы пригодиться помощь консультантов.

       Так, проводимые в конце 2005 г. среди топ-менеджеров российских  компаний исследования показали, что в качестве приоритетных задач менеджмента 39% опрошенных выделяют финансовые;  24% – налоговые; 21% – маркетинговые; 10% – стратегические; 6% – производственные  задачи. Однако при этом менее половины российских руководителей готовы доверить вопросы разработки управленческих решений в области финансового и налогового менеджмента внешним консультантам.

     В связи с таким противоречием, с одной стороны налоговые  консультанты нужны предприятию, но с другой стороны  по данным опроса не все руководители готовы доверится внешним налоговым консультантам. Поэтому в следующем подпункте рассмотрим проблемы российского консалтинга  в области налогообложения. 

     2.2 Проблемы российского консалтинга в области налогообложения 

     Проблемы  налогового консультирования обсуждались на международной научно-практической конференции по теме «Опыт, проблемы и методы налогового консультирования», которая состоялась с 30 ноября по 1 декабря 2004 г.  Конференция была проведена по инициативе Палаты налоговых консультантов (ПНК) и Учебно-методологического центра при Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам (УМЦ).  Цель конференции – обобщить опыт налогового консультирования в России, имеющий специфику в организации и методах консалтинга по сравнению с аудитом; выявить существующие проблемы; наметить возможные пути сотрудничества с заинтересованными организациями.

       Во многом, проблемы российского  консалтинга в области налогообложения  связаны с тем, что этот сегмент   рынка услуг только начинает  развиваться в России.[6]

     Проблемы:

       1.Основная проблема на современном этапе развития – это отсутствие самостоятельного законодательного регулирования налогового консультирования.

       2. Недостаток профессиональных высококвалифицированных кадров. Очевидно, что консультант должен обладать необходимым багажом знаний в той области, с которой он имеет дело – экономических, юридических, финансово – бухгалтерских, не говоря уже о знаниях в области налогообложения. Но и этого недостаточно. Налоговый консультант – профессия новая, и ее нельзя подогнать под рамки ни одной из ныне существующих. Значит, необходима определенная переподготовка, обучение.

       3. Проблемы образовательного плана. Наблюдается недостаток преподавателей для обучения налоговых консультантов, так же нет достаточного количества учебно-методической литературы. Налоговое консультирование в России находится на той стадии развития, когда отсутствие обобщения опыта этой сферы деятельности в книгах, учебниках и пособиях становится тормозом для развития профессии в целом.

     4.Проблема осуществления государственного контроля в сфере деятельности консультантов по налогам и сборам, которая заключается в том, что квалификационная характеристика специалиста утверждена Министерством труда и социального развития России, а государственный контроль за ее соблюдением, а также правила и стандарты налогового консультирования до сих пор не установлены.

       Изучение фактического состояния  российского консультационного  рынка в области налогообложения  позволило выявить и классифицировать  основные причины его недостаточной развитости:

      1.    Недостаток конкуренции  на российском рынке.

       Объективная потребность обращения  к консультантам возникает в  условиях высокой конкуренции,  когда цена неверного управленческого  решения очень высока и от  предприятия постоянно требуется повышение эффективности. Так как во многих отраслях производства в России до сих пор нет достаточно жесткой конкуренции, то остается возможность принимать не очень эффективные решения, даже совершать ошибки, и при этом сохранять свои позиции на рынке.

      2.    Недостатки управленческой культуры.

       Многие руководители, во-первых, пока  не понимают до конца того, что организационные решения  требуют высокой компетенции  и глубоких специальных знаний. Во-вторых, они (тем более что  большинство из них являются  одновременно организаторами и собственниками возглавляемых предприятий) психологически не готовы делегировать некоторые этапы принятия решений внешнему консультанту. Руководителю бывает трудно согласиться с тем, что самостоятельно он решает свои задачи хуже, чем с участием внешнего консультанта. Кроме того, изменение стиля управления обычно подразумевает перемену в поведении, взглядах и методах работы лично руководителя. Это, пожалуй, самая консервативная часть всей организационной системы, особенно, если учесть живучесть традиций авторитарности. В-третьих, на консалтинг, как сферу, связанную со знанием и интеллектом, в России традиционно смотрят, как на область, за которую платить не нужно, и которая, как культура или образование, должна финансироваться по остаточному принципу.

      3.    Недостатки культуры  консультирования.

       В настоящее время большинство  направлений российского консалтинга  не регламентируется никакими  законодательными актами и для  осуществления консультационной  деятельности юридическим и физическим  лицам не требуется специального образования, лицензий на право ведения этой деятельности. Не во всех отраслях достаточное влияние имеют профессиональные объединения консультантов, недостаточно источников, из которых клиенты могли бы узнать о надежности и профессионализме отдельного консультанта или консалтинговой компании. Как следствие – приход в консалтинг людей с низким профессиональным уровнем, дилетантов, не соблюдающих этические нормы консалтинга. Это негативно отражается на общем качестве консалтинговых услуг и имидже консультанта в глазах российских руководителей предприятий и индивидуальных предпринимателей;

      4.    Недостаток финансовых  средств.

       Сегодня в России услугами  консультантов пользуются в основном  крупные предприятия, так как  средний и малый бизнес просто не имеет свободных денежных средств для оплаты их советов. Налоговое консультирование – это дорогостоящая услуга .

       На основании вышеизложенного  можно сделать вывод о том,  что в интересах общества, государства,  в целях упорядочения подготовки и государственной аттестации консультантов по налогам и сборам, а также для защиты прав и интересов налогоплательщиков необходимо осуществить ряд мероприятий по разрешению проблем в области налогового консультирования.

       Что это за мероприятия, и  каковы перспективы развития рынка налогового консультирования в России рассмотрим в третьей главе. 
 
 
 
 
 
 

     3    ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОГО

           КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ  В РОССИИ 

     В предыдущей главе мы выяснили, что  сегодня в России существует ряд  проблем, тормозящих развитие налогового консультирования, а также причины их возникновения.

       Становится очевидным, что подготовка  и деятельность по налоговому  консультированию затрагивают интересы  многочисленных и различных групп  населения, организаций, а также  государства. Поэтому она должна регулироваться как на правительственном и ведомственном уровне, так и в законодательном порядке.

       Основываясь на материале, представленном  в первой и второй главе  курсовой работы можно предложить  следующие пути решения проблем  развития рынка налогового консультирования, которые в свою очередь определяют направления совершенствования и перспективы развития налогового консультирования в России.

       Решением первой, и основной проблемы – отсутствие законодательного регулирования налогового консультирования является принятие ФЗ “О налоговом консультировании”, а также разработка и создание нормативной базы о стандартах и порядке осуществления налогового консультирования. Стандарты налогового консультирования должны представлять собой основные, общие рекомендации, которые нуждаются в кодификации.

       При этом следует принимать  во внимание законодательство  и опыт других стран (Германия, страны Восточной Европы, Австрия  и др.), где существуют аналогичные специалисты по налоговому консультированию.

     В Германии очень развито законодательство в сфере налогообложения. Соответствующие законы всегда предусматривают виды, основания и механизм ответственности консультантов за советы, которые они дали своим клиентам.

       В каждой из стран Восточной  Европы нормативным положением  для деятельности налоговых консультантов  является специальный закон о  налоговом консультировании. Сегодня  в этих странах имеется 10-15-ий  летний опыт применения соответственных  законов регулирующих налоговое консультирование и такой же опыт работы профессиональных объединений.

       Регулирование деятельности в  сфере налогового консультирования  в Австрии осуществляется на  основании австрийского Федерального  “Закона о профессиональной деятельности, связанной с экономическим управлением», который определяет правовые основы деятельности по налоговому консультированию.

       Проблема подготовки консультантов по налогам и сборам, на мой взгляд, может быть решена на основе профессиональной подготовки и переподготовки с выдачей соответствующего государственного диплома.

       В особенности важной здесь  представляется дополнительная  образовательная программа «Подготовка  консультанта по налогам и  сборам». Главное, чтобы подготовка  налоговых консультантов не свелась  к выдаче какого-либо аттестата, свидетельства или удостоверения, а тем более “диплома” негосударственного учебного заведения выдаваемых за краткий срок обучения (несколько дней или недель, месяцев), в течение которого может быть лишь ознакомление с действующим налоговым законодательством и элементарными налоговыми понятиями. Краткосрочное обучение мало что дает для подготовки квалифицированных кадров в этой сфере. Обучение должно быть качественным, отвечать определенным стандартам, желательно с хорошей стажировкой (можно и за рубежом, например, в Германии, Израиле, США и т.п.).

       Важно, что независимо от места  и программ подготовки консультантов  по налогам и сборам должен  четко функционировать механизм  государственной аттестации указанных специалистов.

       В рамках решения проблем образовательного плана и подготовки преподавателей для подготовки консультантов по налогам и сборам необходимо решение следующих задач:

       ü    разработка методик подготовки и организация подготовки преподавателей – консультантов;