Налогообложение малого бизнеса

     Платформа «1С: Предприятие 8.0» была создана  с учетом 6-летнего опыта применения системы программ «1С: Предприятие 7.7», которую используют десятки тысяч разработчиков. Несмотря на значительные изменения, новая версия 8.0 сохранила идеологическую преемственность с предыдущими версиями.

     Типовые прикладные решения фирмы «1С» предназначены  для автоматизации типовых задач  учета и управления предприятий. При разработке типовых прикладных решений учитывались как современные международные методики управления (MRP II, CRM, SCM, ERP, ERP II и др.), так и реальные потребности предприятий, не укладывающиеся в стандартный набор функциональности этих методик, а также опыт успешной автоматизации, накопленный фирмой «1С» и партнерским сообществом. Состав функциональности, включаемой в типовые решения, тщательно проработан. Фирма «1С» анализирует опыт пользователей, применяющих программы системы «1С: Предприятие» и отслеживает изменение их потребностей.

     Для использования на российских предприятиях фирма «1С» предлагает следующие  типовые тиражные прикладные решения:

• «1С:Бухгалтерия 8.0»;
• «Управление торговлей»;
• «Зарплата и Управление Персоналом»;
• «Управление производственным предприятием».

     Залог успеха выполняемых проектов ООО  «Ориол-Сервис» - понимание бизнес-задач заказчика. В рамках любого комплексного проекта автоматизации предприятия предоставляются услуги ведущих специалистов в области управленческого и IТ-консалтинга. Эффективность применяемой концепции построения корпоративных информационных систем (КИС) подтверждается рядом успешно реализованных проектов. Суть концепции внедрения 1С заключается в рассмотрении КИС, как состоящей из трех подсистем, соответствующих видам учета: оперативному, управленческому и регламентированному. Для целей ведения регламентированного учета идеально подходят типовые решения «1С». Добиться же глубокой интеграции оперативно-управленческого учета с бизнес-процессами компании и создать максимально эффективное решение зачастую можно только путем разработки и внедрения специализированных конфигураций на платформе «1С: Предприятие».

     ООО «Ориол-Сервис» обладает высоким уровнем компетенции и богатым опытом в области внедрения специализированных решений для автоматизации управления и учета на предприятии (автоматизация торговли, производства, в сфере услуг и других областях). Разработанная и используемая компанией практически во всех проектах в качестве базового решения конфигурация «ПС: Оперативно-управленческий учет» позволяет вести оперативный и управленческий учет в единой информационной базе. Управленческий учет в конфигурации ведется с использованием принципа двойной записи. Это позволяет получать полный пакет управленческой финансовой отчетности, содержащий такие отчеты, как баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и другие.

     ООО «Ориол-Сервис» предоставляет весь спектр услуг по обслуживанию программного обеспечения фирмы «1С», включая продажу, установку, настройку (программирование), обучение и сопровождение. Уделяя должное внимание программно-аппаратной платформе информационных систем, компания оказывает полный комплекс услуг по техническому обслуживанию рабочих станций, серверов, локальных сетей и базового программного обеспечения.

     Услуги  по обслуживанию программ «1С» включают:

• поставку программ;
• установку;
• настройку;
• обучение;
• сопровождение (в т.ч. обновление и консультирование);
• доработку конфигураций под требования пользователей;
• разработку специализированных конфигураций;
• выполнение проектов комплексной автоматизации.

     Техническое обеспечение является вспомогательным (обеспечивающим) направлением деятельности компании. Необходимость предоставления профессионального сервиса в области обслуживания локальных сетей (ЛВС) и компьютерной техники обусловлена следующими причинами: стабильность работы КИС напрямую зависит от стабильности работы аппаратного обеспечения и базового ПО, зачастую клиенту в вопросах обслуживания всего программно-аппаратного комплекса удобнее и эффективнее иметь дело с одной компанией. Таким образом, ООО «Ориол-Сервис» предоставляет полный комплекс услуг по обслуживанию локальных сетей и компьютерной техники, включая:

• поставку компьютерной техники;
• инсталляцию серверов и рабочих станций;
• настройку и администрирование ЛВС;
• установку и настройку различного программного обеспечения;
• ремонт компьютерной техники (в рамках договора на комплексное обслуживание).

     Наряду  с технологическими знаниями платформ и типовых решений на базе «1С: Предприятие 7.7» и «1С: Предприятие 8.0» сотрудники ООО «Ориол-Сервис»  обладают расширенной компетенцией в области методологий учета  и управления. Большинство сотрудников  имеют сертификаты «1С», подтверждающие их профессиональный уровень. Сотрудники ООО «Ориол-Сервис» имеют широкий практический опыт внедрения «1С» в производстве, торговле и других областях деятельности. Регулярное обучение (корпоративное и самостоятельное) обеспечивает непрерывный профессиональный рост специалистов.

     Компания  «Ориол-Сервис» была основана в 2004 году. За прошедшие годы было выполнено  более 300 проектов различной степени  сложности по внедрению и адаптации  типовых решений, индивидуальным разработкам систем учета для специфических условий ведения бизнеса. При этом практически все клиенты компании продолжают работать на постоянной основе, что еще раз подчеркивает качество работы специалистов ООО «Ориол-Сервис», а также говорит о востребованности предлагаемых услуг.

     Клиенты выбирают ООО «Ориол-сервис» за:

• высокое качество сервиса. Компания «Ориол-Сервис» является одним из лидеров на тольяттинском рынке услуг по внедрению программных продуктов фирмы «1С»;
• индивидуальный подход. Любой бизнес имеет свою специфику. У каждого клиента есть свои персональные особенности и потребности. Поэтому все попытки действовать по инструкции или шаблону очень часто заканчиваются неудачей. Поэтому гибкость и индивидуальный подход - отличительные черты стиля работы ООО «Ориол-Сервис»;
• сопровождение. Зачастую бывает, что бухгалтер, заказавший установку программного обеспечения, по окончании работ неожиданно сталкивается с проблемами: возникают какие-то вопросы, требуется консультация, а компания, осуществлявшая установку, уже занята другими проектами и не может уделить ему внимания. Заказав работы по установке, внедрению или настройке программного обеспечения в компании «Ориол-Сервис», вы не окажитесь в подобной ситуации. ООО «Ориол-Сервис» поддерживает отношения со всеми своими клиентами даже после того, когда формально работа выполнена.

 

2.2. Анализ  динамики налоговых платежей  и налоговой нагрузки     

     ООО «Ориол-Сервис» состоит на налоговом учете в налоговом органе в г.Тольятти по месту регистрации. ООО «Ориол-Сервис» имеет право на применение упрощенной системы налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%.

     Налоговые ставки (до 2010 год):

• единый налог: 6%,
• ПФР: 14%,
• НДФЛ: 13%,
• взносы на социальное страхование: 0,2%.

Таблица 2.2. 1

     Структура налогов предприятия за период 2007-2009 год

 

     По  данным, приведенным в таблице 2.2. 1, видно как изменились платежи  в бюджет, единый налог в период с 2007 по 2009 год уменьшился на 14064 руб., что составляет 71,7%. В период с 2007 по 2008 год по платежам от зарплаты наблюдается увеличение платежей на 15,65% , что зависит от увеличения зарплаты. С 2008 по 2009 год видно снижение платежей связанных с зарплатой работников на 51.4%, что связанно с сокращением персонала. Более наглядна эта динамика изображена на рисунке 2.2. 1. 

     

     Рис. 2.2. 1  Динамика платежей ООО «Ориол-Сервис»  за период 2007-2009г 

     По  данному рисунку видно как  все платежи к 2009 году уменьшились  больше всего уменьшились платежи  единого налога, что свидетельствует  об уменьшении доходов. 2009 год явился кризисным годом для ООО «Ориол-Сервис», что привело к сокращению персонала и следовательно уменьшению платежей в ПФР на 8 848 руб по сравнению с 2007 годом, в ФСС на 126,4 руб и НДФЛ на 11 145 рублей по отношению к 2007 году.

     Таблица 2.2. 2

     Налоговая нагрузка в % в период 2007-2009 год.

* в сумму налогов не включается налог на доходы физических лиц, поскольку он уплачивается работниками организации, а предприятие только перечисляет платежи

     В таблице 2.2. 2 рассчитана налоговая нагрузка в % за период 2007-2009год. Из нее следует  следующее, сумма налогов без  учета сумм НДФЛ к 2008 году увеличивается  на 1 935 руб, а к 2009 году уменьшается на 24 973руб по сравнению с 2008 годом, сумма дохода, не смотря на то, что сумма налогов к 2008 году увеличивается, все время уменьшается за период на 468 775 руб 71,7%, что сугубо сказалась на организации. Обратим внимание на рисунок 2.2. 2 

     

     Рис. 2.2. 2 Структура изменения показателей  для расчета налоговой нагрузка

     ООО «Ориол-Сервис» за период 2007-2009г

     Из  данного рисунка видно что  снижение доходов значительно больше, снижение налоговых платежей, из чего предположительно можно сделать  вывод ,что при расчете налоговой нагрузке будет тенденция ее увеличения. Как было уже отмечено, доходы организации уменьшились на 71,7%, а суммы налогов без НДФЛ на 48,67% за период 2007-2009 г.

     На  рисунке 2.2. 3, данные для которого использовались из таблицы 2.2. 2, видно, что налоговая нагрузка с каждым годом увеличивается, так в 2008 году на 1,35%, а в 2009 году на 4,54% по сравнению с 2008 годом и на 8,59% по сравнению с 2007 годом.

Рис. 2.2 3 Изменение налоговой нагрузки за 2007-2009 годы 

     По  проведенному анализу видно, что пладежи единого налога стремительно уменьшаются к 2009 году, что говорит о неэффективной деятельности организации, и небольшому увеличению налогов с заработной платы работников из-за увеличения их оклада к 2008г и более серьезному уменьшению этих же зарплатных налогов к 2009 году, за счет сокращения персонала. Вследствии, мы увидели как резко увеличилась налоговая нагрузка на организацию за 2007-2009годы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 3. ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА

1. Направления оптимизации применения упрощенной системы налогообложения    

        Упрощенная система налогообложения является законным способом налоговой оптимизации. Ведь единый налог заменяет четыре основных платежа в бюджет (ст. 346.11 НК РФ):

• налог на прибыль (для фирм) или НДФЛ (для предпринимателей);
• налог на имущество;
• страховые взносы во внебюджетные фонды;
• НДС (кроме "таможенного").

     Поэтому применение УСН реально может  снизить объем налоговых выплат налогоплательщика в 3 - 4 раза. Однако даже на "упрощенке" можно минимизировать платежи в бюджет, выбрав наиболее выгодный объект налогообложения.

     Платить налог можно двумя способами:

• с доходов (в этом случае налог будет составлять 6%);
• с доходов, уменьшенных на расходы (в этом случае налог будет составлять 15%).