Налоги

альбомов для  рисования; 

альбомов для  черчения; 

папок для тетрадей; 

обложек для учебников, дневников, тетрадей; 

касс цифр и  букв; 

подгузников; 

3) периодических  печатных изданий, за исключением  периодических печатных изданий  рекламного или эротического  характера; 

книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера; 

(в ред. Федерального  закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) 

(см. текст в  предыдущей редакции)  

абзацы третий - шестой утратили силу. - Федеральный  закон от 28.12.2001 N 179-ФЗ. 

(см. текст в  предыдущей редакции)  

В целях настоящего подпункта под периодическим  печатным изданием понимается газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание, имеющее постоянное название, текущий  номер и выходящее в свет не реже одного раза в год. 

В целях настоящего подпункта к периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся периодические печатные издания, в которых реклама превышает 40 процентов объема одного номера периодического печатного издания; 

(пп. 3 введен  Федеральным законом от 28.12.2001 N 179-ФЗ) 

4) следующих  медицинских товаров отечественного  и зарубежного производства: 

лекарственных средств, включая лекарственные  средства, предназначенные для проведения клинических исследований, лекарственные  субстанции, в том числе внутриаптечного  изготовления; 

(в ред. Федерального  закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ) 

(см. текст в  предыдущей редакции)  

изделий медицинского назначения. 

(пп. 4 введен  Федеральным законом от 28.12.2001 N 179-ФЗ) 

Коды видов  продукции, перечисленных в настоящем  пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации. 

(в ред. Федерального  закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) 

(см. текст в  предыдущей редакции)  

3. Налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи. 

(п. 3 в ред.  Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ) 

(см. текст в  предыдущей редакции)  

4. При получении  денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162 настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса, при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с пунктами 1 - 3 статьи 161 настоящего Кодекса, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации автомобилей в соответствии с пунктом 5.1 статьи 154 настоящего Кодекса, при передаче имущественных прав в соответствии с пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса, а также в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки. 

(в ред. Федеральных  законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ, от 04.12.2008 N 251-ФЗ) 

(см. текст в  предыдущей редакции) 

5. Исключен. - Федеральный  закон от 29.12.2000 N 166-ФЗ. 

(см. текст в  предыдущей редакции)  

5. При ввозе  товаров на таможенную территорию  Российской Федерации применяются  налоговые ставки, указанные в  пунктах 2 и 3 настоящей статьи. 

6. Утратил силу  с 1 января 2007 года. - Федеральный  закон от 22.07.2005 N 119-ФЗ. 

(см. текст в  предыдущей редакции) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 

Статья 207. Налогоплательщики

 При внесении  изменений в статью 207 Федеральным  законом от 29.12.2000 N 166-ФЗ законодателем, видимо, допущена неточность: не исключена запятая после слов "от источников". Текст статьи 207 приведен в точном соответствии с изменениями, внесенными указанным Федеральным законом. 

1. Налогоплательщиками  налога на доходы физических  лиц (далее в настоящей главе  - налогоплательщики) признаются  физические лица, являющиеся налоговыми  резидентами Российской Федерации,  а также физические лица, получающие  доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. 

(в ред. Федеральных  законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)  

(см. текст в  предыдущей редакции)  

2. Налоговыми  резидентами признаются физические  лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. 

(п. 2 введен Федеральным  законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ) 

3. Независимо  от фактического времени нахождения  в Российской Федерации налоговыми  резидентами Российской Федерации  признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации. 

(п. 3 введен Федеральным  законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ) 
 

1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса. 

Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов  производятся какие-либо удержания, такие  удержания не уменьшают налоговую  базу. 

2. Налоговая  база определяется отдельно по  каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. 

3. Для доходов,  в отношении которых предусмотрена  налоговая ставка, установленная  пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса,  налоговая база определяется  как денежное выражение таких  доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой. 

Если сумма  налоговых вычетов в налоговом  периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой. 

4. Для доходов,  в отношении которых предусмотрены  иные налоговые ставки, налоговая  база определяется как денежное  выражение таких доходов, подлежащих  налогообложению. При этом налоговые  вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются. 

5. Доходы (расходы,  принимаемые к вычету в соответствии  со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 218 - 221 настоящего  Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов). 

(п. 5 в ред.  Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ) 

(см. текст в  предыдущей редакции) 
 

1. Налоговая  ставка устанавливается в размере  13 процентов, если иное не предусмотрено  настоящей статьей. 

2. Налоговая  ставка устанавливается в размере  35 процентов в отношении следующих  доходов: 

абзац исключен. - Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ; 

(см. текст в  предыдущей редакции)  

стоимости любых  выигрышей и призов, получаемых в  проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы  товаров, работ и услуг, в части  превышения размеров, указанных в  пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса; 

абзац утратил  силу с 1 января 2008 года. - Федеральный  закон от 24.07.2007 N 216-ФЗ; 

(см. текст в  предыдущей редакции) 

процентных доходов  по вкладам в банках в части  превышения размеров, указанных в  статье 214.2 настоящего Кодекса; 

(в ред. Федерального  закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ) 

(см. текст в  предыдущей редакции) 

О применении абзаца шестого пункта 2 статьи 224 см. определение  Конституционного Суда РФ от 05.07.2002 N 203-О. 

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса. 

(в ред. Федеральных  законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ) 

(см. текст в  предыдущей редакции) 

3. Налоговая  ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. 

(п. 3 в ред.  Федерального закона от 16.05.2007 N 76-ФЗ) 

(см. текст в  предыдущей редакции) 

4. Налоговая  ставка устанавливается в размере  9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. 

(п. 4 введен Федеральным  законом от 06.08.2001 N 110-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 16.05.2007 N 76-ФЗ) 

(см. текст в  предыдущей редакции) 

5. Налоговая  ставка устанавливается в размере  9 процентов в отношении доходов  в виде процентов по облигациям  с ипотечным покрытием, эмитированным  до 1 января 2007 года, а также по  доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года. 

(п. 5 введен Федеральным  законом от 20.08.2004 N 112-ФЗ) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

  

(введена Федеральным  законом от 06.08.2001 N 110-ФЗ)

  

Приказом МНС  РФ от 28.03.2003 N БГ-3-23/150 утверждены Методические рекомендации налоговым органам по применению отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации, касающихся особенностей налогообложения прибыли (доходов) иностранных организаций.