Налоги

    

 
 
 
 
 

Факультет экономики.

Кафедра финансово-кредитных отношений.

Контрольная работа по налоговому менеджменту

на тему: «Налоги». 
 
 
 
 
 

                                                                                                                Выполнила:

Лапкина Н.М. 
 
 
 
 
 
 
 

Г.Рязань 2010 

 

Оглавление:

Виды налогов, взимаемых на территории РФ…………………………………………..3

Федеральные налоги………………………………………………………………………3

Местные налоги…………………………………………………………………………....4

НДС…………………………………………………………………………………………7

НДФЛ………………………………………………………………………………………18

Налог на прибыль  организации…………………………………………………………..21

Водный налог………………………………………………………………………………25

Государственная пошлина…………………………………………………………….......31

Налог на добычу полезных ископаемых…………………………………………………32

Транспортный  налог……………………………………………………………………….36

Налог на игорный  бизнес………………………………………………………………….39

Земельный налог…………………………………………………………………………...41 

 

Виды  налогов, взимаемых  на территории РФ (гр. кодекс)

Статья 18. Виды налогов, взимаемых на территории РФ

1. В Российской  Федерации взимаются:

а) федеральные  налоги;

б) налоги республик в составе Российской Федерации и налоги краев, областей, автономной области, автономных округов;

в) местные налоги.

2. Компетенция  органов государственной власти  в решении вопросов о налогах  определяется в соответствии  с настоящим Законом и другими  законодательными актами.

Органы государственной  власти всех уровней не вправе вводить  дополнительные налоги и обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством  Российской Федерации, равно как  и повышать ставки установленных  налогов и налоговых платежей. (абзац введен Законом РФ от 16.07.92 № 3317-1) 

Федеральные налоги (гр. кодекс)

Статья 19. Федеральные  налоги

1. К федеральным  относятся следующие налоги:

а) налог на добавленную  стоимость;

б) акцизы на отдельные  группы и виды товаров;

в) налог на доходы банков;

г) налог на доходы от страховой деятельности;

д) налог с  биржевой деятельности (биржевой налог);

е) налог на операции с ценными бумагами;

ж) таможенная пошлина;

з) отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, зачисляемые в специальный внебюджетный фонд Российской Федерации;  

В частичное  изменение статьи 19 установлено, что  отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, за исключением отчислений, оставляемых  в распоряжении горнодобывающих  предприятий для самостоятельного финансирования геолого-разведочных работ, зачисляются в федеральный бюджет и имеют строго целевое назначение. — Федеральный закон от 01.07.94 № 9-ФЗ.

и) платежи за пользование природными ресурсами, зачисляемые в федеральный бюджет, в республиканский бюджет республики в составе Российской Федерации, в краевые, областные бюджеты краев и областей, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов и районные бюджеты районов, в порядке и на условиях, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации;

к) подоходный налог (налог на прибыль) с предприятий;

л) подоходный налог  с физических лиц;

м) налоги, служащие источниками образования дорожных фондов, зачисляемые в эти фонды  в порядке, определяемом законодательными актами о дорожных фондах в Российской Федерации;

н) гербовый сбор;

о) государственная  пошлина;

п) налог с  имущества, переходящего в порядке  наследования и дарения;

р) сбор за использование  наименований «Россия», «Российская  Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний. (пп. «р» введен Законом РФ от 16.07.92 № 3317-1)  

2. Все суммы  поступлений от налогов, указанных  в подпунктах «а» — «ж» и  «р» пункта 1 настоящей статьи, зачисляются  в федеральный бюджет. (в ред.  Закона РФ от 16.07.92 № 3317-1)  

3. Налоги, указанные  в подпунктах «к» и «л» пункта 1 настоящей статьи, являются регулирующими  доходными источниками, а суммы  отчислений по ним, зачисляемые  непосредственно в республиканский  бюджет республики в составе  Российской Федерации, в краевые,  областные бюджеты краев и областей, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов и бюджеты других уровней, определяются при утверждении республиканского бюджета республики в составе Российской Федерации, краевого, областного бюджетов краев и областей, областного бюджета автономной области, окружных бюджетов автономных округов.  

4. Все суммы  поступлений от налогов, указанных  в подпунктах «н» — «п» пункта 1 настоящей статьи, зачисляются  в местный бюджет в порядке,  определяемом при утверждении соответствующих бюджетов, если иное не установлено законом.  

5. Федеральные  налоги (в том числе размеры  их ставок, объекты налогообложения,  плательщики налогов) и порядок  зачисления их в бюджет или  во внебюджетный фонд устанавливаются  законодательными актами Российской Федерации и взимаются на всей ее территории. 

Местные налоги (гр. кодекс)

Статья 21. Местные  налоги

1. К местным  относятся следующие налоги:

а) налог на имущество  физических лиц. Сумма платежей по налогу зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения;

б) земельный  налог. Порядок зачисления поступлений  по налогу в соответствующий бюджет определяется законодательством о  земле;

в) регистрационный  сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Сумма сбора зачисляется в бюджет по месту их регистрации;

г) налог на строительство  объектов производственного назначения в курортной зоне;

д) курортный  сбор;

е) сбор за право  торговли. Сбор устанавливается районными, городскими (без районного деления), районными (в городе), поселковыми, сельскими представительными органами власти — местными Советами народных депутатов. Сбор уплачивается путем приобретения разового талона или временного патента и полностью зачисляется в соответствующий бюджет; (в ред. Закона РФ от 16.07.92 № 3317-1)

ж) целевые сборы  с граждан и предприятий, учреждений, организаций независимо от их организационно-правовых форм на содержание милиции, на благоустройство  территорий, на нужды образования  и другие цели. (в ред. Закона РФ от 22.12.92 № 4178-1)  

Ставка сборов в год не может превышать размера 3 процентов от 12 установленных законом  размеров минимальной месячной оплаты труда для физического лица, а  для юридического лица — размера 3 процентов от годового фонда заработной платы, рассчитанного исходя из установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда. (в ред. Закона РФ от 16.07.92 № 3317-1)  

Ставки в городах  и районах устанавливаются соответствующими представительными органами власти — местными Советами народных депутатов, а в поселках и сельских населенных пунктах — на собраниях и сходах жителей;  

з) налог на рекламу. Налог уплачивают юридические и  физические лица, рекламирующие свою продукцию, по ставке, не превышающей 5 процентов стоимости услуг по рекламе;  

и) налог на перепродажу  автомобилей, вычислительной техники  и персональных компьютеров. Налог  уплачивают юридические и физические лица, перепродающие указанные товары, по ставке, не превышающей 10 процентов  суммы сделки;

к) сбор с владельцев собак. Сбор вносят физические лица, имеющие в городах собак (кроме служебных), в размере, не превышающем 1/7 установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда в год;

л) лицензионный сбор за право торговли винно-водочными  изделиями. Сбор вносят юридические и физические лица, реализующие винно-водочные изделия населению, в размере: с юридических лиц - 50 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда в год, физических лиц — 25 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда в год. При торговле этими лицами с временных торговых точек, обслуживающих вечера, балы, гулянья и другие мероприятия, — половины установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда за каждый день торговли;

м) лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей. Сбор вносят их устроители в размере, не превышающем 10 процентов стоимости заявленных к аукциону товаров или суммы, на которую выпущены лотерейные билеты;

н) сбор за выдачу ордера на квартиру. Сбор вносится физическими лицами при получении права на заселение отдельной квартиры в размере, не превышающем 3/4 установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда в зависимости от общей площади и качества жилья;

о) сбор за парковку автотранспорта. Сбор вносят юридические и физические лица за парковку автомашин в специально оборудованных для этих целей местах в размерах, устанавливаемых представительными органами власти — местными Советами народных депутатов; (в ред. Закона РФ от 16.07.92 № 3317-1)

п) сбор за право  использования местной символики. Сбор вносят производители продукции, на которой использована местная  символика (гербы; виды городов, местностей, исторических памятников и прочее), в размере, не превышающем 0,5 процента стоимости реализуемой продукции;

р) сбор за участие  в бегах на ипподромах. Сбор вносят юридические и физические лица, выставляющие своих лошадей на состязания коммерческого  характера, в размерах, устанавливаемых  местными органами государственной  власти, на территории которых находится ипподром;

с) сбор за выигрыш  на бегах. Сбор вносят лица, выигравшие в игре на тотализаторе на ипподроме, в размере, не превышающем 5 процентов  суммы выигрыша;

т) сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме. Сбор вносится в виде процентной надбавки к плате, установленной за участие в игре, в размере, не превышающем 5 процентов этой платы;

у) сбор со сделок, совершаемых на биржах, за исключением  сделок, предусмотренных законодательными актами о налогообложении операций с ценными бумагами. Сбор вносят участники сделки в размере, не превышающем 0,1 процента суммы сделки;

ф) сбор за право  проведения кино- и телесъемок. Сбор вносят коммерческие кино- и телеорганизации, производящие съемки, требующие от местных органов государственного управления осуществления организационных мероприятий (выделение наряда милиции, оцепление территории съемок и прочее), в размерах, устанавливаемых представительными органами власти — местными Советами народных депутатов; (в ред. Закона РФ от 16.07.92 № 3317-1)

х) сбор за уборку территорий населенных пунктов. Сбор вносят юридические и физические лица (владельцы  строений) в размере, устанавливаемом  представительными органами власти — местными Советами народных депутатов. (в ред. Закона РФ от 16.07.92 № 3317-1)