На  основание таблицы 16 изобразим график фактические объемы перевозок грузов АТП региона за 1997-2010г.

      

      Рис. 8 Фактический объем перевозок АТП за 1997-2010г. 

      Так фактические уровни ряда динамики, изображенные на рис. 6 представляют собой ломанную линию, отображающую как основную тенденцию развития, так и различные отклонения (например, сезонные колебания), то для того, чтобы четко проследить тенденцию динамики, необходимо выровнять эту ломанную линию.

      Сглаживание ряда динамики скользящей средней.

        Путем сглаживания ряда динамики  трехлетней средней. Для этого  рассчитаем показатель Q за первые 3 года . 

      

             (27)

        

      Таким образом, получаем ряд средних за весь период с 1997 по 2010гг. В этом сглаженном динамическом ряду тенденция нарастания показателей объема перевозок проявляется отчетливее.

      Аналитическое выравнивание рада динамики .

      Найдем  тренд исходного временного ряда. Для данного явления тренд  – линейная функция.

      

, где

       - расчетное значение уравнения  временного ряда 

      a и b – параметры прямой

параметры прямой находятся по следующим формулам:

а = S

/S    , где

S - выборочная ковариация

S - выборочная дисперсия 

S

= (1/n)* - <x>*<y>  ,   где

<x> - выборочное  среднее по x

<y> - выборочное  среднее по y

<x> = (n - 1)/2       ,  

где n – количество значений временного ряда

<y> = (1/n)*

  

S

= (n - 1)/12 

b = <y> - а*<x> 

<x> = (14-1)/2=6,5

S =

а = 32300,5/16,25=1988

b = 55549,6-1988*6,5=42628

Таким образом  уравнение прямой следующее: 

 
Для наглядности изобразим графически исходный временной ряд, тренд и  скользящую трехлетнюю среднюю.

Рис.9 Сглаживание ряда динамики трехлетней скользящей средней и тренд временного ряда

На рис. 9 после выравнивания исходного временного ряда четко прослеживается общая тенденция к увеличению объемов перевозки АТ региона в период 1997-2010гг. Это может быть вызвано увеличением потребностей региона в автоперевозках, связанных с развитием производства или с уменьшением объемов перевозок, осуществляемых другими видами транспорта. 

    5 Статистика себестоимости перевозок  грузов и пассажиров 

        Себестоимость перевозок грузов и пассажиров есть стоимостной показатель эффективности деятельности автомобильного предприятия. На величину себестоимости продукции, как результирующий признак, влияет много факторных признаков. Величину этого влияния и позволяет определить анализ себестоимости и изучение изменения ее структуры. Изучение изменения себестоимости продукции дает возможность вскрыть резервы и выявить недостатки в организации производственного процесса. 

      Задача  4.  

      По  имеющимся статистическим данным о  затратах по статьям себестоимости и величине грузооборота (см.  таблица 4) за этот период сделать анализ себестоимости продукции, АТП, для чего определить плановую и фактическую себестоимости, индексы себестоимости, а также плановую сумму затрат на фактический объем работ, структуру себестоимости, индексы затрат, процент изменения затрат, экономию или перерасход по статьям себестоимости и в целом по сумме затрат. Расчеты представить в табличной форме. Изобразить графически с помощью секторных и столбиковых диаграмм результаты: затраты по статьям себестоимости в динамике по приведенным  периодам, структуру себестоимости и экономию ( перерасход ) по статьям. Сформулировать  выводы.

      Таблица 13

      Данные  о затратах по статьям себестоимости ( тыс. руб. )

      и грузооборот (тыс. ткм.) АТП по периодам

 

       Себестоимость – это текущие затраты на производство товара или услуги, запуск их в обращение и реализацию.

       Расчет  себестоимости- один из ключевых моментов, на нем базируется расчет прибыли  предприятия

       Себестоимость включает в себя материальные затраты, амортизацию основных средств, заработок персонала, накладные расходы. 

      Себестоимость грузовых перевозок определяется по формуле 

      Z =З/Р   (руб),     

где Z – себестоимость 1 ткм , руб./т.  З – общая сумма затрат , тыс. руб., Р – общий объем гузооборота , тыс. ткм. 

      Определить  эксплуатационные затраты :

      За  базисный период

З

=855,4+317,2+22,6+131,1+257,2+150,9+241,2= 1975,6

      За  отчетный плановый период

З

=851,6+299,2+22,3+129,7+264,1+125,6+240,1= 1932,6 

      За  отчетный фактический период

З

=857,6+321,4+23,8+131,2+259,8+152,3+241,8 = 1987,9 

      Определить  себестоимость :

      За  базисный период

Z

=  

      За  отчетный  плановый период

Z

=

      За  отчетный фактический период

Z

=

      Результаты  расчетов себестоимости единицы  продукции для всех периодов представлены в табл.19.

      Таблица 14         

      Себестоимость транспортной работы

 

      Вывод: Данные таблицы констатируют тот факт, что себестоимость в базисный период ниже фактической себестоимости отчетного периода. Так же в отчетном периоде было запланировано меньший объем перевозок. Так как в отчетном периоде фактический грузооборот больше, чем в плане и разница составляет 15 тыс.ткм, соответственно по прямой зависимости себестоимость тонны продукции значительно больше и составляет 0,26 руб/ткм.

      Индекс  планового задания по снижению себестоимости  определяется индексом 

= Z /Z = 0,987 

где   Z – себестоимость планового периода; Z – себестоимость базисного периода.  

      Изменение фактической себестоимости по сравнению  с планом определяется индексом

       

= Z /Z = 1,015 

где Z – фактическая себестоимость.

      Фактически  изменение себестоимости по сравнению  с базисным периодом определяется индексом динамики. 

= Z /Z = 1,002 

      Общая сумма фактической экономии Э по сравнению с базисным периодом вычисляется по формуле:

       

      Э

= ( Z – Z )*Р (тыс. руб.), 

      где  Р – фактический грузооборот.

Э

=( 1,729- 1,725)* 1150= 4,6

       Из  этой суммы следует, что на данном АТП 

      Эта сумма состоит из трех частей:

• плановой экономии от снижения себестоимости Э тыс. руб.
• сверхплановой экономии (или перерасхода)- (Э ) за счет сверхпланового изменения себестоимости;
• сверхплановой экономии (или перерасхода)- (Э ) за счет сверхпланового изменения объема грузооборота:

Э

= Э + Э + Э .=

      Плановая  экономия от снижения себестоимости  определяется по формуле

Э

= (Z - Z )*Р =(1,703-1,725)*1135= -24,97(тыс. руб.), 

где Р - плановый грузооборот. 

      Сверхплановая экономия за счет сверхпланового изменения себестоимости

Э

= (Z - Z )*Р =(1,729-1,703)*1150= 29,9 

      Сверхплановая экономия /или перерасход/ за счет сверхпланового изменения объема грузооборота определяется по формуле: 

Э

= (Z - Z )*( Р - Р )=(1,703-1,725)*(1150-1135)=-0,33  (тыс. руб.). 

       Данные  расчеты свидетельствует о том, что в фактическом периоде по сравнению с базисным, происходит экономия средств. Это вызвано высокой себестоимостью. Но наибольшее влияние производит сверхплановая экономия за счет сверхплановой себестоимости.

      Выявление, влияние отдельных факторов по измерение себестоимости перевозок 

      Выявление резервов дальнейшего снижения себестоимости  необходимо начать с изучения структуры  себестоимости, определения относительного и абсолютного изменения расхода  по каждой статье. Дальнейшей задачей  является установление факторов, обусловивших изменение затрат по отдельным статьям, что потребует использования первичных данных бухгалтерского учета.

      Плановая  и отчетная  сумма расходов, несопоставимы, т.к. соответствуют разным объемам  грузооборота. Для обеспечения их сопоставимости необходимо  определить сумму плановых затрат на фактический грузооборот, путем умножения пл. суммы расхода на индекс грузооборота.      

      

= З * i ,

где  i - индекс выполнения плана по грузообороту. 

     i

= Р / Р =1,01 

    Откорректированные  плановые аналитические затраты  представлены в графе 3. табл. 20.