Анализ хозяйственной деятельности санатория «Родник»

В 2011г. наблюдается относительный перерасход материальных затрат, равный 17674,15 тыс.р.

 

 

Раздел 7. Анализ  себестоимости хозяйственной деятельности предприятия

Определяем относительную  экономию затрат, связанных с объемом  оказанных услуг.

Сотн = С1 – С0*J , где

Сотн – относительная экономия затрат, связанных с объемом оказанных услуг

С – затраты, связанных с объемом оказанных услуг

J - индекс динамики объема предоставленных услуг

Сотн =285960 – 244750 * 1,0385 = 31787,13

Относительный перерасход затрат, связанных с объемом оказанных  услуг, составил 31787,13тыс.р.

Таблица 7.1

Динамика средних затрат, тыс.р.

Показатель	2010 г.	2011 г.	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Всего
Средние затраты на 1 клиента, тыс. р.	84,69	87,99	3,30	103,89
Средние затраты на 1 койко-день, тыс.р.	1,18	1,32	1,4	111,86

 

Затраты, связанные с объемом оказанных услуг, в 2011г. увеличились на 16,84% (таблица 7.2).

Таблица 7.2

Динамика затрат, связанных  с объемом оказанных услуг, тыс.р.

Элемент	2010 г.	2011 г.	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Всего	244750,00	285960,00	41210,00	116,84
Материальные затраты	172100,00	196400,00	24300,00	114,12
Фонд оплаты труда	62200,00	74200,00	12000,00	119,29
Отчисления на социальные нужды	24880,00	29680,00	4800,00	119,29
Амортизация основных средств	9800,00	14600,00	4800,00	148,98
Прочие затраты	650,00	760,00	110,00	116,92

 

Это связано с увеличением  амортизации основных средств на 48,98%, фонда оплаты труда на 19,29%, прочих затрат на 16,92% и материальных затрат на 14,12%.

Структура затрат, связанных  с объемом оказанных услуг, в 2011г. изменилась (таблица 7.3).

Таблица 7.3

Изменение структуры затрат, связанных с объемом оказанных  услуг, проц.

Элемент	2010г.	2011г.	Изменение
Всего	100,00	100,00	Х
Материальные затраты	70,32	68,68	-1,64
Фонд оплаты труда	25,41	25,95	0,54
Отчисления на социальные нужды	10,17	10,38	0,21
Амортизация основных средств	4,00	5,11	1,11
Прочие затраты	0,27	0,26	-0,01

 

Увеличился удельный вес в 2011г. амортизации основных средств на 1,11%. Также увеличился удельный вес фонда оплаты труда на 0,54% и отчислений на социальные нужды на 0,21%. Уменьшился удельный вес материальных затрат на 1,64% и прочих затрат на 0,01%.

Темп роста уровня затрат в 2011г. увеличился на 17,95% (таблица 7.4).

Таблица 7.4

Динамика уровня затрат, р.

Элемент	2010 г.	2011 г.	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Всего	676,67	798,10	+121,44	117,95
Материалоемкость	475,81	548,14	+72,34	115,20
Зарплатоемкость	171,97	207,09	35,12	120,42
Амортизациемкость	27,09	40,75	+13,65	150,39
Доля прочих затрат в объеме оказанных услуг	1,80	2,12	+0,32	118,03

 

Все элементы уровня затрат увеличились: материалоемкость – на 15,20р., зарплатоемкость – на 20,42р., амортизациемкость – на 50,39р. и доля прочих затрат в объеме оказанных услуг – на 18,03р.

Определим влияние факторов на затраты, связанные с объемом оказанных услуг:

С= V*(Me+Зе_.+Ае+γ), где

С – себестоимость оказанных  услуг (таблица 7.1)

V – выручка от реализации услуг (таблица 7.3)

Me – материалоемкость (таблица 7.3)

Зе – зарплатоемкость (таблица 7.3)

Ае – амортизацеемкость (таблица 7.3)

γ – доля прочих затрат (таблица 7.3)

С_v= V₁*(Me₀+Зе₀ +Ае₀+γ₀) – V₀*(Me₀+Зе₀+Ае₀+γ₀)

С_v = 242450861 – 244751539 = -2300678

С_Ме= V₁*(Me₁+Зе₀+ Ае₀+γ₀) – V₁*(Me₀+Зе₀+Ае₀+γ₀)

С_Ме = 268366700 – 242450861 = 25915839

С_Зе= V₁*(Me₁+Зе₁+ Ае₀+γ₀) – V₁*(Me₁+Зе₀+Ае₀+γ₀)

С_Зе = 280950196 – 268366700 = 12583496

С_Ае.= V₁*(Me₁+Зе_.1+Ае₁+γ₀) – V₁*(Me₁+Зе₁+Ае₀+γ₀)

С_{Ае .}= 285844574 – 280950196 = 4894378

С_γ= V₁*(Me₁+Зе₁+Ае₁+γ₁) – V₁*(Me₁+Зе₁+Ае₁+γ₀)

С_γ = 285959230 – 285844574 = 114656

Из – за изменения выручки от реализации услуг в 2011г. себестоимость оказанных услуг сократилась на 2300678р.

Так как материалоемкость в 2011г. увеличилась, то себестоимость  оказанных услуг выросла на 25915839р.

Также увеличение зарплатоемкости в 2011г. привело к увеличению себестоимости оказанных услуг на  12583496р.

Увеличение амортизациемкости тоже отразилось на себестоимость оказанных услуг увеличением на 4894378р.

Доля прочих затрат также  увеличилась в 2011г. и поэтому выросла себестоимость оказанных услуг на 114656р.

Выводы по разделу:

Относительный перерасход затрат, связанных с объемом оказанных  услуг, составил 31787,13тыс.р. Средние затраты, связанные с объемом оказанных услуг, на 1 клиента увеличились на 3,30 тыс.р. Средние затраты, связанные с объемом оказанных услуг, на 1 койко-день в 2011г. увеличились на 150р. Затраты, связанные с объемом оказанных услуг, в 2011г. увеличились на 16,84%. Темп роста уровня затрат в 2011г. увеличился на 17,95%. Наибольшее влияние на себестоимость оказанных услуг оказала материалоемкость.

Раздел 8. Анализ прибыли и рентабельности хозяйственной деятельности

Прибыль до налогообложения  в 2011г. сократилась на 43706тыс.р. (таблица 8.1).

Таблица 8.1

Динамика прибыли до налогообложения, тыс.р.

Вид прибыли	2010 г.	2011 г.	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Всего	116670,00	72964,00	-43706,00	62,54
Прибыль от продаж	116950,00	72340,00	-44610,00	61,86
Убытки/прибыль от финансовых операций	-260,00	434,00	694,00	Х
Убытки/прибыль от прочих операций	-20,00	190,00	210,00	Х

 

Большое сокращение наблюдается  прибыли от продаж на 44610 тыс.р., также  увеличились убытки от финансовых операций на 694 тыс.р. и убытки от прочих операций – на 210тыс.р.

 Структура прибыли  до налогообложения представлена  в таблице 8.2.

Таблица 8.2

Структура прибыли до налогообложения, проц.

Вид прибыли	2011г.
Всего	100
Прибыль от продаж	99,14
Убытки от финансовых операций	0,60
Убытки от прочих операций	0,26

Наибольший удельный вес  в 2011г. занимает прибыль от продаж 99,14%. Удельный вес убытков от финансовых операций составляет 0,60%. Всего 0,26% приходится на удельный вес убытков от прочих операций.

Наибольшее влияние на сокращение прибыли до налогообложения  оказало изменение себестоимости  продаж. При этом прибыль до налогообложения сократилась на 40420тыс.р.

Таблица 8.3

Влияние факторов на изменение  прибыли до налогообложения, тыс.р.

Факторы	2010 г.	2011 г.	Абсолютный прирост	Влияние
Изменение выручки	361700	358300	-3400	-3400
Изменение себестоимости продаж	237190	277610	40420	-40420
Изменение коммерческих расходов	160	250	90	-90
Изменение управленческих расходов	7400	8100	700	-700
Изменение доходов от участия в других организациях	120	560	440	440
Изменение процента к уплате	380	126	-254	254
Изменение прочих доходов	120	240	120	120
Изменение прочих расходов	140	50	-90	90

Также отрицательное влияние  оказало изменение выручки на 3400тыс.р., изменение управленческих расходов на 700тыс.р. и изменение  коммерческих расходов на 90 тыс.р. Положительно повлияло изменение доходов от участия  в других организациях на 440 тыс.р., изменение  процента к уплате 254тыс.р., изменение  прочих доходов 120тыс.р. и изменение  прочих расходов 90 тыс.р.

Темп роста всех показателей  рентабельности в 2011г. уменьшился (таблица 8.4).

Таблица 8.4

Динамика рентабельности хозяйственной деятельности, проц.

Вид рентабельности	2010 г.	2011 г.	Абсолютный прирост	Темп роста
Рентабельность продаж	32,33	20,19	-12,14	62,44
Рентабельность услуг	47,78	25,37	-22,41	53,09
Рентабельность производства	191,56	119,25	-72,31	62,25
Рентабельность активов	178,52	111,47	-67,06	62,44
Рентабельность собственных средств	163,44	96,09	-67,35	58,79