Разработка основных разделов бизнес-плана ОАО «Мозырский НПЗ»

- политические;

- социальные;

- финансово-экономические;

- экологические;

- коммерческие;

- производственно-технические;

- юридические.

Учитывая, что  все названия группы в условиях относительной  нестабильности экономики РБ являются характерными, то любые инвестиционные проекты можно отнести к группе повышенного риска. При оценке перспективности  инвестиционных проектов наиболее существенны  следующие виды рисков и неопределенностей:

– Политические, связанные, прежде всего с социально – политической ситуацией в стране (регионе), которая может изменить экономическую политику и финансовое состояние хозяйствующих субъектов, инвесторов;

– Финансовые, определяемые платежеспособностью предприятий, связанную с наличием финансовых ресурсов, в том числе и валютных, с кредитованием, процентными ставками, инфляцией, ростом цен на средства и предметы труда, его оплатой, инвестиционной и инновационной деятельностью, задолженностью;

– Коммерческие, вызванные неустойчивым спросом на выпускаемую продукцию, недооценкой возможностей конкурентов, появлением на рынке более новой и качественной продукции, недобросовестным отношением к своим обязательствам подрядчиков, поставщиков и потребителей;

– Производственно-технические, зависящие от недостатков в технике и технологии, организации производства, например, из-за отсутствия резервов производственных мощностей, изношенности машин и оборудования, нарушения их работы и ремонта, нехватки сырья и материалов, запасных частей, топлива, энергии и так далее;

– Социальные, обусловленные отсутствием социальной инфраструктуры, безработицей, вредностью производства, взаимоотношениями в коллективе и другими факторами;

– Экологические, связанные с загрязнениями и необходимостью охраны окружающей среды.

Необходимо отметить, что  все риски находятся во взаимосвязи  и взаимозависимости.

На ОАО «Мозырский НПЗ» наиболее вероятными являются финансовые, коммерческие, производственно-технические и экологические риски.

Коммерческие  риски могут проявляться в  неустойчивости спроса на продукцию, что  приводит к падению спроса, а, следовательно, к падению прибыли, снижение цен  конкурентами, это приведет к падению  цены, сокращению прибыли и рентабельности продукции. Например, синтетические  и полусинтетические масла, так  как в данный момент происходит снижение конкурентной способности этой продукции  из-за ее высокой себестоимости.

Но наиболее значимым риском для предприятия  является нестабильность цен мирового рынка на нефть и задержки поставок. В первую очередь, это связано  с высокой материалоемкостью  производства, а основным сырьем для  предприятия является нефть. Но следует  заметить, что относительное снижение доли этих рисков за последние годы можно объяснить стабилизацией  курса национальной валюты, и снижения доли бартерных сделок (повышение  ликвидности производства).

Производственно-технические  риски – это риски связанные  с несовершенством организации  производства, в том числе устаревшее оборудование и машины, замена которых  позволит увеличить производственную мощность установки; несвоевременность  подачи сырья и материалов, что  в свою очередь является причиной простоя оборудования.

Экологические риски (аварии, в результате которых  происходят выбросы в атмосферу  и сбросы в воду вредных веществ) могут привести к увеличению непроизводственных затрат, затрат на очистные сооружения, затрат на экологическую экспертизу. Снижение экологических рисков можно  достичь за счет модернизации производства и обновления основных производственных фондов. Это должно позволить снизить  производственные потери сырьевых потоков за счет негерметичности оборудования, различных трещин, что приведет к улучшению ситуации и снизит риски производства.

Следует заметить, что полностью избежать риска  в хозяйственной деятельности невозможно, но, зная, где и при каких обстоятельствах  он может возникнуть, менеджерский персонал может его предотвратить, снизить угрозу потерь, уменьшая действие неблагоприятных факторов.

 

9 Финансовый план

В данном разделе  бизнес-плана определяются условия  безубыточности производства продукции, а также рассчитываются прибыль  и рентабельность продукции.

При определении  точки безубыточности издержки на производство продукции разделяют на условно-постоянные (З_пост.), не изменяющиеся при изменении объема производства (общепроизводственные расходы за исключением расходов, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования, общехозяйственные расходы, сумма полученных кредитов и выплата процентов по ним) и на условно-переменные (З_пер.), меняющиеся прямо пропорционально объему производства (затраты на сырье, материалы, затраты на электро- и теплоэнергию, используемые в производственных процессах, затраты на оплату труда основного производственного персонала с отчислениями в бюджет и внебюджетные фонды, расходы на тару и транспортировку готовой продукции).

 

З_пост =(891214,1 – 839756,7) = 51457,4 млн. руб. или 51457,4/2000 = 25,7 тыс руб/т

З_пер. = 839756,7 млн. руб. или 839756,7/2000 = 419,88 тыс. руб/т

 

Безубыточное  производство – количество единиц продукции (В), которое нужно произвести и продать, чтобы полностью покрыть  годовые постоянные издержки при  данной продажной цене единицы продукции (Ц_б.) и переменных издержках (З_{пер. б.}).

 

В = З_пост./(Ц_б.–З_{пер. б.}).                    (9.1)

 

В = 51457,4 млн. руб./(624665,95– 419880) руб./т = 251,27 тыс. т.

Плановый  выпуск продукции превышает безубыточное производство почти в 8 раз (2000/251,27 = 7,96).

Планируемым показателем прибыли является балансовая прибыль (П_б.).

Она представляет собой сумму  прибыли от реализации продукции, от прочей реализации (включая реализацию ненужных основных фондов и другого  имущества), а также от внереализационных  результатов деятельности предприятия. Основной частью балансовой прибыли  является прибыль от реализации продукции (П_р.). Она рассчитывается исходя из планируемой выручки от реализации продукции (ОП) и ее себестоимости (С).

П_р. = ОП–С                                                             (9.2)

 

Планируемым показателем прибыли является балансовая прибыль (П_б.).

Она представляет собой сумму прибыли от реализации продукции, от прочей 
реализации (включая реализацию ненужных основных фондов и другого имущества), а также от внереализационных результатов деятельности предприятия. Основной частью балансовой прибыли является прибыль от реализации продукции (П_р.). Она рассчитывается исходя из планируемой выручки от реализации продукции (ОП) и ее себестоимости (С):

 

П_р. = ОП – С                                                             (9.3)

 

П_р.= 1249,3 – 891,2= 358,1 млрд. руб.

Расчет прибыли  от реализации продукции и её рентабельности осуществляется согласно форме таблицы 9.1.

Рентабельность  продукции (Р_РП) определяется как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции:

 

Р_РП=П_р./С_р.                (9.4)

 

Р_РП = 358,1/891,2 = 0,402 (40,2%)

 

Таблица 9.1 – Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности

Наименование продукции	Полная себестоимость, млн. руб.		Оптовая цена единицы продукции, тыс. руб.	Объем продаж, млрд. руб.	Прибыль от реализации продукции, млрд. руб.	Рентабель-ность продукции, %
	единицы продукции	всего выпуска
Гидроочищен-ное дизельное топливо	0,445	891214,1	624,6	1249,3	358,1	40,2

Распределение планируемой прибыли производится согласно табл. 9.2.

Таблица 9.2 - Распределение  планируемой прибыли

Наименование показателей	Сумма, млрд. руб.
1. Балансовая прибыль	358,1
2. Транспортный сбор (5% от п. 1)	17,9
3. Чистая прибыль (п. 1 – п. 2)	340,2

 

10 Основные технико-экономические показатели бизнес-плана

На основании  выполненных расчетов составляется сводная таблица основных технико-экономических  показателей бизнес-плана, которые  сравниваются с отчетными показателями работы предприятия (таблица 10.1).

Рентабельность  производства и нормируемые оборотные  средства в плановом периоде рассчитываются по следующим соотношениям:

 

Р_произ.=П_бал./(ОПФ+НОС),                          (10.1)

 

где П_бал. – балансовая прибыль от реализации дизельного топлива, млн. руб.;

ОПФ – стоимость  основных производственных фондов, млн. руб.;

НОС – нормируемые  оборотные средства, млн. руб.

 

НОС=ОП/К                                 (10.2)

 

где К – коэффициент  оборачиваемости оборотных средств, равный 8.

НОС = 1249,3/8 = 156,16 млрд. руб.

Остаточная  стоимость ОПФ:

ОПФ = 310,47 − 17,645 = 292,825 млрд. руб.

Р_произ. = 358,1/(292,825 + 156,16) = 0,797 (79,7%)

Таблица 10 – Основные технико-экономические показатели бизнес-плана

Наименование показателя	Отчет	План
Годовой выпуск продукции, тыс. т.	2000,0	2000,0
Коэффициент использования производственной мощности	1,0	1,0
Объем продаж, млрд. руб.	1249,3	1249,3
Численность работающих, чел. в т.ч. рабочих, чел.	63	57
	61	55
Выработка на одного работающего, млн. руб.	19830	21920
Полная себестоимость единицы продукции, тыс. руб.	460,6	445,6
Материалоемкость продукции, руб./руб.	0,727	0,66
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб./руб.	0,737	0,710
Стоимость основных производственных фондов, млрд. руб.	310,47	292,825
Нормируемые оборотные средства, млрд. руб.	156,16	156,16
Прибыль балансовая, млрд. руб.	328,3	358,1
Прибыль чистая, млрд. руб.	241,8	340,2
Рентабельность продукции, %	35,65	40,2
Рентабельность производства, %	70,3	79,7
Годовая экономия, млн. руб.		42697,9

 

Установка работает на полную мощность, о чем говорит  коэффициент использования производственной мощности (1). Производство является актуальным, а продукт востребованным, так как объем производства совпадает с объёмом реализации.

В связи с  внедрением мероприятий по росту  эффективности производства возросла балансовая прибыль (358,1 мрлд. руб.,а  в отчетном году – 328,3 млрд. руб.), а  вместе с ней и чистая прибыль (340,2 млрд. руб., а в отчетном году – 241,8 млрд. руб.), рентабельность продукции (40,2 %, а в отчетном году – 35,65 %). Материалоемкость продукции снизилась (0,66, а в отчетном году – 0,727), т.к. замена катализатора позволила уменьшить расход сырья на 5 %. Соответственно снизились и затраты на 1 рубль товарной продукции (0,710, а в отчетном году – 0,737).

 

 

Заключение

В данной курсовой работе разработан бизнес-план ОАО  «Мозырский НПЗ» для установки гидроочистки дизельного топлива.

На основании  технико-экономических показателей  бизнес-плана можно сделать вывод, что в результате внедрения предложенных мероприятий по повышению эффективности производства достигнуты достаточно хорошие показатели.

За счет высокого коэффициента использования производственной мощности (1) и достаточно невысокой  численности рабочих, занятых при  производстве (57), достигнута высокая  производительность труда на одного работающего. Она составила 21,92 млрд. руб.

Рентабельность  продукции в плановом периоде  составила 40,2 %. Несмотря на всевозможные риски, внедрение в производство предложенных мероприятий возможно и обосновано с экономической точки зрения.

Таким образом, на основании проделанной работы можно сделать вывод, что для  повышения прибыли и рентабельности любого предприятия нужно вводить  новые организационно-технические  мероприятия, которые ведут к  снижению издержек.

 

 

Список использованных источников

1. Отчет производства С-300/1 ЛК №2. ОАО «Мозырский НПЗ», 2006 год.
2. Дополнительный прейскурант 04-04-2006/8Б цен ОАО «Мозырский НПЗ» на нефтепродукты с 10 июня 2006 года.
3. Калькуляция себестоимости нефтепродуктов. ОАО «Мозырский НПЗ», 2006 год. ОАО «Мозырский НПЗ», 2006 год.
4. Штатное расписание, комплекс ЛК 6У №2, перерабатывающий сернистую нефть. ОАО «Мозырский НПЗ», 2006 год.
5. Материальный баланс, нормы расходов основных видов сырья, материалов и энергоресурсов. ОАО «Мозырский НПЗ», 2006 год.
6. Отчет о расходе реагентов по ТКП за 2006 год.
7. План маркетинга ОАО «Мозырский НПЗ» на 2007 год. ОАО «Мозырский НПЗ», 2006 год.
8. План модернизации и инновационного развития ОАО «Мозырский НПЗ» на 2007 год. ОАО «Мозырский НПЗ», 2006 год.
9. Промышленный технологический регламент секции 300/1,2 (гидроочистка топлив) комбинированной установки ЛК-6У№2. - Мозырь: ОАО "Мозырский НПЗ", 2006. – 180 с.
10. График планово-предупредительных ремонтов секции С-300/1,2 (гидроочистка топлив) комбинированной установки ЛК-6У№2. ОАО «Мозырский НПЗ», 2006 год.
11. Отчет по труду. ОАО «Мозырский НПЗ», 2006 год.
12. Макарова, З. В. Организация производства и управление предприятием: Методические указания/ З. В. Макарова, Л. В. Давыдова. – Мн.:лаборатория полиграфии УО "Белорусский государственный технологических университет", 2004. – 29 с.