Разработка основных разделов бизнес-плана ОАО «Мозырский НПЗ»

Наименование должности	Количество человек	Разряд (Тарифный коэффициент)	Месячная тарифная ставка, тыс. руб.	Месячный должностной оклад, тыс. руб.	Годовой фонд оплаты труда, млн. руб.
					Основная зарплата, млн. руб.			Дополнительная зарплата,  млн. руб. (20%)
					По должностным окладам	Доплаты к основной зарплате
						Вредность (12%)	Премия (30%)
Начальник установки	1	15 (3,48)	523,8	1822,8	21,87	2,62	6,56	4,37
Зам. Начальника установки	1	14 (3,25)		1702,3	20,43	2,45	6,13	4,09
Механик	1	13 (3,04)		1592,3	19,11	2,29	5,73	3,82
Итого	3			5117,4	61,41	7,36	18,42	12,28
Всего	99,47

Кроме расчетов численности и фондов оплаты труда, в плане по труду произведем расчет средней заработной платы  и производительности труда по формуле (6.8):

ЗП_{ср .}= ∑ФОТ / Ч_сп.,                                           (6.8)

 

где ∑ФОТ – годовой плановый фонд заработной платы;

Ч_сп. – среднесписочная численность работающих.

Для нашего случая ∑ФОТ = 1374,6 + 99,47 = 1474,07 млн. руб.;

Ч_сп = 55 + 2 = 57 чел.

ЗП_{ср .}= 1474,07 / 57 = 25,86 млн. руб.

Производительность  труда рассчитывается по формуле:

 

ПТ = ТП / Ч_сп,                                              (6.9)

 

где ТП – товарная продукция, млрд. руб.

ПТ = 1249,3 / 57 = 21,92 млрд. руб./чел.

На основании  полученных результатов можно констатировать, что в плановом 2011 году производительность труда выросла по сравнению с 2006 годом (раздел 2, ПТ = 19,7 млрд. руб./чел.). Это связано с внедрением мероприятий по повышению эффективности производства, повышение уровня автоматизации производства и как следствие сокращение необходимой численности работников.

 

7 Планирование издержек предприятия

Амортизационные отчисления рассчитываются на основании  норм амортизации по данным предприятия.

Сумма амортизационных  отчислений (А) определяется исходя из стоимости основных производственных фондов и дифференцированных норм амортизации  по отдельным группам основных фондов:

 

АО = ОПФ×Н_ам.                                              (7.1)

 

где АО – амортизационные  отчисления;

ОПФ – основные производственные фонды [3];

Н_ам – норма амортизации, % [3].

Расчет амортизационных  отчислений приведен в таблице 7.1 [3].

Таблица 7.1 – Расчет амортизационных отчислений

Группы основных производственных фондов	Балансовая стоимость основных производственных фондов, млн. руб.	Амортизационные отчисления
		Норма амор-тизации, %	Сумма, млн. руб.
1. Здания	16999	1,6	271,98
2. Сооружения	30220	1,2	362,64
3. Машины и оборудование	148316	7,9	11717
4.Транспортные средства	111577	4,5	5021
5. Производственный инвентарь и  прочие ОПФ	3357,8	8,1	271,98
Всего	310470		17645

Смета общепроизводственных расходов приведена в таблице 7.2.

Таблица 7.2 – Смета общепроизводственных расходов

Наименование статей расходов	Сумма, млн. руб.	Примечание
1	2	3
1. Расходы по содержанию и эксплуатации  машин и оборудования:
1.1. Амортизация оборудования и транспортных  средств	16738	Табл. 7.1(11717 +5021)

 
Продолжение таблицы 7.2

1.2. Содержание оборудования	696,42	Раздел 6 (480,29+0,4·480,29+0,05·480,29)
1.3. Ремонт оборудования и транспортных  средств	860,84	Раздел 6 (391,29+391,29·0,4+391,29·0,8)
1.4. Внутризаводс-кое перемещение грузов	1115,8	Табл. 7.1 (111577 *0,01)
1.5. Износ малоцен-ных и быстро-изнашивающихся приспособлений и инструмента	67,16	Табл.7.1 (3357,8*0,02)
1.6. Прочие расходы	194,78	(16738+696,42+860,84+1115,8+67,16)*0,01
Итого	19673,0
2. Расходы по организации. обслуживанию  и управлением производством:
2.1. Содержание аппарата управления	135,28	Раздел 6 (99,47+0,36*99,47)
2.2. Содержание неуправленческого цехового  персонала	73,78	Раздел 6 ЗП прочих(54,25+0,36·54,25)
2.3. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря	906,6	Табл.7.1 (271,98+362,64+271,98)
2.4. Содержание зданий, сооружений, инвентаря	4046	Табл.7.1(16999+30220+3357,8)·0,08
2.5. Ремонт зданий, сооружений, инвентаря	1011,5	Табл.7.1(16999+30220+3357,8)·0,02
2.6. Испытания, опыты, исследования	8,97	Раздел 6 (448,77)·0,02
2.7. Рационализа-торские предложе-ния и изобретения	8,97	Раздел 6 (448,77)·0,02
2.8. Охрана труда	73,7	Раздел 6 (1474,07)·0,05
2.9. Износ и ремонт малоценного  и быстроизнашивающегося инвентаря	31,05	(99,47+54,25+906,6+4046+1011,5+8,97+8,97+73,7)·0,005
2.10. Прочие расходы	1,05	(73,7+31,05)*0,01
Итого	6296,9
Всего	25969,9

Плановая калькуляция  себестоимости продукции приведена  в таблице 7.3.

Таблица 7.3 – Плановая калькуляция себестоимости  единицы продукции

Наименование калькуляционных статей	Сумма затрат, тыс. руб. на единицу продукции	Сумма затрат, млн. руб. на весь выпуск	Примечание
1	2	3	4
1. Сырье и материалы	400,36	800724	Табл.6.1
2. Покупные комплектующие изделия  и полуфабрикаты, работы и услуги  сторонних организаций	0,082	163,7	Табл.6.1
3. Топливо и энергия на технологические цели	10,38	20765,9	Табл.6.1
4. Основная заработная плата производственных рабочих	0,197	393,13	Табл.6.4
5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	0,028	55,64	Табл.6.4
6. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды	0,09	179,51	40% от ∑ФОТ (393,13 + 55,64)·0,4
7. Расходы на подготовку и освоение производства	0,018	36,84	Согласно данным предприятия
9. Общепроизводственные расходы	12,98	25969,9	Таблица 7.2
Цеховая себестоимость продукции	424,14	848288,62
10. Общехозяйственные расходы	12,72	25448,66	0,03·848288,62
11. Прочие производственные расходы	0,001	2	Из калькуляции
Производственная себестоимость	436,87	873739,28
12. Коммерческие расходы	8,73	17474,82	Согласно данным предприятия (2%)
Полная себестоимость продукции	445,6	891214,1

Определим плановое значение материалоемкости продукции  по формуле:

 

М_емк. = (С + М + Э)/ОП                                    (7.2)

 

где (С + М + Э) – стоимость сырья, материалов и энергии на производство продукции, млрд. руб.;

ОП  – объем продаж по оптовым ценам, млрд. руб. [1], [2].

М_емк. = 821,65 /1249,3 = 0,66 руб./руб.

Определим плановое значение удельного веса материальных затрат (%) в себестоимости продукции  по формуле:

 

У_мз = (С + М + Э)/С                                               (7.3)

 

где С –  полная себестоимость продукции, млрд. руб.

У_мз = (821,65 / 891,21)·100%= 92,2%

Определим затраты  на один рубль товарной продукции  по формуле:

 

З_{1 руб .}= С_ТП/ТП,                                                             (7.4)

 

где С_ТП – себестоимость товарной продукции, млрд. руб.;

ТП – стоимость  товарной продукции в оптовых  ценах, млрд. руб. [2]

З_1руб = 891,21/1249,3= 0,71 руб./руб.

Из анализа  полученных данных можно сделать вывод, что при производстве дизельного топлива наибольшая доля затрат приходится на сырьё, материалы и энергоресурсы.

 

8 Оценка рисков

Реализация  стратегии предприятия всегда связана  с определенным риском. Это касается как стратегии расширения масштабов  хозяйственной деятельности, так  и ее сокращения. В планировании стратегии предприятия очень  важно знать факторы, источники, формы проявления и методы оценки хозяйственного риска, что является условием его предотвращения.

Риск –  это возможная опасность потерь, ненадежность получения прибыли (дохода), вероятность возникновения убытков  сравнительно с прогнозируемым вариантом. Это событие, которое может произойти или не произойти, а в случае его совершения возможны три экономических результата: положительный – выигрыш, прибыль, доход; отрицательный – проигрыш, убытки, потери средств; и нулевой – безубыточный, бесприбыльный, когда нет ни выигрыша, ни проигрыша.

Планирование  и реализация стратегии происходят в условиях неопределенности, порождаемой  изменчивостью внешней среды  предприятия. Следовательно, в момент составления плана нет ясности  и уверенности в том, что выбранная  стратегическая альтернатива приведет к успеху, получению ожидаемого конечного  результата. Здесь всегда присутствует опасность неудачи, непредвиденных потерь.

Источником  риска является неопределенность, под  которой понимается отсутствие полной и достоверной информации, используемой при составлении и реализации плана. По этому признаку все плановые решения подразделяются на три группы:

 – принимаемые в условиях определенности;

 – принимаемые в условиях вероятностной определенности (основанные на риске);

 – принимаемые в условиях полной неопределенности (ненадежные).

В плановой и  рыночной экономике значение риска  в ведении хозяйственной деятельности различно.

Риск имеет  место и в плановой экономике, но ответственность за потери, вызванные  им, большей частью ложатся на экономику  в целом. В плановой экономике  риск в значительной мере снижается  за счет жесткой системы планирования и установления хозяйственных связей. В этих условиях с определенной долей  вероятности можно предвидеть объемы производства и реализации продукции, цены, финансовые результаты. Плановые решения носят детерминированный  характер, и соответственно снижается  ответственность руководителей  и специалистов за качество их принятия и риск. Таким образом, в плановой экономике риск не персонифицируется.

Совершенно  иначе обстоит дело в рыночной экономике. Роль государства в ней  сводится к установлению экономического правопорядка, обязательного для  всех субъектов хозяйствования. При  экономической свободе всех участников

 

хозяйственной деятельности рыночный механизм управления усиливает  ответственность за своевременное  и качественное принятие плановых решений.

В рыночной экономике  риск является неотъемлемым атрибутом  хозяйствования. С ним постоянно  имеет дело любой предприниматель, любое предприятие. Государство  не несет ответственности за обязательства  предприятий и объединений. Ответственность  за принимаемые ими плановые и  иные решения ложится на субъект хозяйствования, сказывается на финансовых результатах его деятельности. Поэтому фактор риска служит сильным стимулом и ограничением при принятии плановых решений.

Следует отметить, что в отечественной экономике  методы планирования и оценки риска  проработаны явно недостаточно. Отсутствуют  практические рекомендации по его оценке и предотвращению при решении  различных плановых задач.

Существует несколько  классификаций рисков – распределения  их на группы, категории, виды и подвиды. Отдельные из них носят универсальный  характер и применимы для выбора методов управления ими в любой  производственной системе. Но стоит  заметить, что на практике следует  учитывать только те риски, которые  оказывают влияние на наиболее важные стороны производственно – хозяйственной деятельности данного конкретного предприятия, и это влияние существенно.

Определенный интерес  представляет классификация рисков по следующим основополагающим факторам: внешне непредсказуемые и предсказуемые, внутренние нетехнические и технические, правовые и страховые. Из перечисленных  факторов риска, могут выделятся  более конкретизированные группы, такие, например, как: