Разработка финансовой политики предприятия на примере ПП АО СЗП

     Сводный план финансовых поступлений позволит сформировать расходную часть бюджета предприятия на контрольный период (месяц, квартал, год).

Таблица 4

Сводный бюджет предприятия (основные статьи)

     Расходы сводного бюджета планируются на основании следующих исходных данных:

      плана – графика налоговых выплат;

      бюджета фонда оплаты труда;

      плана – графика платежей во внебюджетные фонды;

      бюджета материальных затрат в расчете на планируемую производственную программу;

      бюджета электроэнергии;

      плана – графика погашения кредитов;

      бюджета прочих расходов.

     В качестве приоритетных рекомендуются следующие затраты (расходы) бюджета:

      заработная плата работников в расчете на производственную программу предприятия;

      платежи  во внебюджетные фонды;

      затраты на закупку материалов, комплектующих и т.д., необходимых для выполнения производственной программы предприятия и для обеспечения функционирования производственных помещений и системы комплектаций (инженерных сетей);

      оплаты потребляемой электроэнергии;

      выплата налогов в федеральный и бюджеты других уровней.

     Рассмотрение этих вопросов  рекомендуется осуществлять не реже одного раза в неделю (т.к. поступление средств на счета бюджета предприятия происходит неравномерно).

     Составление сводного бюджета предприятия, а также прогнозирование ставки банковского процента и платежеспособности клиентов предприятия позволяют определить объем прибыли, необходимый для обеспечения платежеспособности предприятия.

     Сводные годовой, квартальные и месячные бюджеты предприятия формируются экономической службой.

     В рамках формирования сводных бюджетов составляются бюджеты по отдельным статьям затрат, процесс формирования которых представлен в табл.5

Таблица 5

Процесс формирования бюджетов по статьям затрат

Продолжение таблицы 5

     В методике рекомендуется создать и внедрить комплексную автоматизированную систему бюджетного планирования деятельности предприятия (на базе компьютерной локальной сети), что позволит максимально оперативно (ежедневно) получать информацию об исполнении бюджета и соответственно вносить необходимые коррективы в бюджеты в целях повышения эффективности оперативного управления финансовыми ресурсами предприятия.

     При сужении внутреннего рынка, недостатке инвестиций, собственных средств и высоком риске долгосрочных банковских кредитов предприятия стоят перед необходимостью:

      добиться сокращения издержек производства;

      повысить качество выпускаемой продукции;

      реализовать агрессивную политику продвижения товаров на внутренний и внешний рынки (в сегментах традиционных и новых потребителей).

     Создание надежной и гибкой системы управления финансами, направленной на решение вопросов бюджетной, кредитной, инвестиционной политики, позволит существенно ускорить реорганизацию деятельности предприятия. Функционирование такой системы требует тесного взаимодействия маркетинговых, сбытовых, производственных и других служб предприятия. Новая система финансового планирования должна быть нацелена на:

      повышение управляемости и адаптированности предприятия к изменениям на товарных и финансовых рынках;

      обеспечение оперативного получения информации о необходимости корректировки стратегии и тактики управления предприятием;

      создание условий для повышения взаимопонимания и доверия с представителями зарубежных фирм.

     С переходом на качественно иной уровень текущего планирования предприятие расширяет внутренние возможности накоплений для модернизации производства, становится более привлекательными для сторонних инвесторов. Внедрение системы сквозного финансового планирования делает предприятие информационно “прозрачным” для коммерческих банков и инвестиционных компаний, что способствует расширению возможности предприятия в предоставлении долгосрочных кредитов или размещении новых эмиссий на фондовом рынке на более выгодных условиях для эмитента.

2. Анализ финансово-экономического

состояния пассажирского порта за 2000 год

     Согласно методике финансового планирования деятельности предприятий, приведенной в разделе 1, разработка бизнес-плана базируется на анализе его финансово-экономического состояния. Поэтому во втором разделе дипломной работы выполнен такой анализ по выбранному объекту исследования - пассажирскому порту ОАО СЗП.

     В декабре 1999 года решением общего собрания акционеров ОАО СЗП в составе холдинга была выделена дочерняя структура ОАО "Пассажирский порт". Ранее в состав ОАО СЗП входило структурное подразделение Ленинградский Пассажирский порт ОАО СЗП. Новая структура была наделена уставным капиталом в размере 14500 тыс. рублей и получила на свой баланс туристский и прогулочный флот. Поэтому нецелесообразно проводить финансовый анализ данного предприятия за два года, так как аналитические показатели несопоставимы.

2.1. Анализ финансового состояния

              2.1.1. Анализ структуры активов

              Постоянные активы

     На 1 января 2000 года общая стоимость имущества пассажирского порта (ПП) составила 14464 тыс.руб. В отчетном периоде (1 января 2000 – 1 января 2001 года) стоимость имущества порта возросла на 19%, что в абсолютном выражении составило 17277 тыс.руб. Причиной такого увеличения стоимости имущества явилось увеличение основных средств порта с 14464 тыс.руб. до 16888 тыс.руб.

     Удельный вес постоянных активов в общей стоимости имущества составил на начало года 82%, а на конец года 58%. Такое соотношение говорит о том, что пассажирский порт относится к фондоемким предприятиям. Снижение доли постоянных активов в течение отчетного периода связано с резким ростом в структуре текущих активов.

     Для оценки степени изношенности основных фондов порта рассчитывается коэффициент износа основных средств, который определяется как отношение износа к первоначальной стоимости основных фондов. Для порта значение этого коэффициента составляет 63%, следовательно, предприятие располагает устаревшими основным производственными фондами. За 2000 год порт не приобретал новые суда.

Текущие активы

     На начало 2000 года текущие активы (ТА) порта составили 18% от общей суммы имущества (3093 тыс.руб. в абсолютном выражении), а к концу года они увеличились до 12464 тыс.руб. или на 24%. Это обстоятельство связано с сезонностью работы пассажирского порта, так как в межнавигационный период он накапливает запасы топлива (величина запасов увеличилась к концу года в 2 раза), что сказалось на появлении НДС в размере 1151 тыс.руб. а также в связи с текущей деятельностью нового предприятия и появлением дебиторской задолженности в размере 2954 тыс.руб. и денежных средств в размере 1959 тыс.руб. При увеличении доли ТА маневренность предприятия повышается.