Разработка финансовой политики предприятия на примере ПП АО СЗП

2

Разработка финансовой политики

предприятия на примере ПП АО СЗП”

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение                                                                                                                                                          4

1. Методика разработки финансовой политики предприятия                                          7

1.1. Общие положения                                                                                                                              7

1.2. Цели финансовой политики предприятия                                                                      8

1.3. Основные направления разработки финансовой

       политики предприятия                                                                                                                9

1.4. Управление финансами.

      Организация систем финансового планирования

       деятельности предприятия                                                                                                  23

2. Анализ финансово-экономического состояния

       пассажирского порта за 2000 год                                                                                    36

2.1. Анализ финансового состояния                                                                                                  36

2.1.1. Анализ структуры активов                                                                                                  36

2.1.2. Анализ структуры пассивов                                                                                                  38

2.2. Анализ структуры и динамики отчета о прибылях и убытках                            40

2.3. Анализ ликвидности, финансовой устойчивости

       и деловой активности                                                                                                                40

2.3.1. Показатели ликвидности                                                                                                  40

2.3.2. Показатели финансовой устойчивости                                                                      42

2.4. Анализ рентабельности                                                                                                                43

3. Корректировка финансового плана

    ОАО “Пассажирский порт” на 2001 год                                                                                    45

3.1. Мероприятия по восстановлению платежеспособности

      и поддержке эффективной хозяйственной деятельности                                          45

3.2. Экономическое обоснование                                                                                                  50

Заключение                                                                                                                                                          53

Библиографический список                                                                                                                57

Приложения                                                                                                                                            58

Введение

     Целью разработки финансовой политики предприятия является построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей его деятельности.

     Указанные цели индивидуальны для каждого хозяйствующего субъекта. Предприятия в условиях высокой инфляции и существующей налоговой политики государства могут иметь различные интересы в вопросах формирования и использования прибыли, выплаты дивидендов, регулирования издержек производства, увеличения имущества и объемов продаж (выручки от реализации).

     Однако все эти аспекты деятельности предприятия, отражены в финансовом, налоговом и управленческом типах учета, поддаются управлению с помощью методов, наработанных мировой практикой, совокупность которых и составляет систему управления финансами.

     Известно, что в сегодняшних условиях для большинства предприятий характерна реактивная форма управления финансами, т.е. принятие управленческих решений как реакция на текущие проблемы, или так называемое “латание дыр”. Такая форма управления порождает ряд противоречий между: интересами предприятия и фискальными интересами государства; ценой денег и рентабельностью производства; рентабельностью собственного производства и рентабельностью финансовых рынков; интересами производства и финансовой службы и т.д.

     Одной из задач реформы предприятия является переход к управлению финансами на основе анализа финансово-экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям, и поиска путей их достижения. Результаты деятельности любого предприятия интересуют как внешних рыночных агентов (в первую очередь инвесторов, кредиторов, акционеров, потребителей и производителей), так и внутренних (руководителей предприятия, работников административно-управленческих структурных подразделений, работников производственных подразделений).

     Планирование является нормой любой предпринимательской деятельности. С развитием рынка и в России необходимость в финансовых планах становится обязательной. Рекомендовано использовать финансовый план “в целях совершенствования методов расчета экономической эффективности проектных решений коммерческой целесообразности вложений инвестиций в проектирование и строительство объектов и градостроительных комплексов”. Крупные коммерческие банки разработали подробные перечни вопросов на которые нужно ответить в бизнес-плане, как необходимом документе.

     В условиях возникновения кризиса на предприятии, управление направлено на устранение кризисной ситуации за счет выработки конкретных мероприятий и стратегического плана (финансового плана).

     Финансовый план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в то же время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нем характеризуется основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы их решения. Следовательно, финансовый план – одновременно поисковая, научно-исследовательская и проектная работа.

     Целью финансового плана может быть получение кредита, или привлечение инвестиций, определение стратегических и тактических ориентиров фирмы и др.

     Тема дипломной работы была выбрана не случайно. Вхождение Российских предприятий в рыночные отношения не приносят положительных результатов, большинство из них находятся в условиях кризиса. Все попытки руководителей предприятий по оздоровлению этих предприятий за счет привлечения инвестиций внутренних и внешних банковских структур, включая зарубежных инвесторов также не приносит желаемых результатов. Главная проблема привлечения инвестиций состоит в том, что предприятия находящиеся в условиях кризиса не имеют достойных (привлекательных) финансовых проектов, побуждающих инвесторов к выделению инвестиций на их реализацию.

     В настоящее время необходимо проводить анализ обоснования и выполнения финансового плана, сравнительный анализ маркетинговых предприятий, анализ возможностей производства и сбыта, выяснение внутренних и внешнеэкономических ситуаций, влияющих на производство и сбыт, анализ соотношения спроса и предложения, анализ затрат с необходимой их детализацией, анализ конечных финансовых результатов производственной, сбытовой, маркетинговой деятельности (прибыль, убыток), анализ коммерческого риска со сказываемом на него влиянием различных факторов. В работе наибольшее будет уделено анализу финансово-хозяйственной деятельности и разработке финансового плана предприятия ОАО “Пассажирский порт” г. Санкт-Петербурга.

     Для реализации этих целей в дипломной работе должны быть решены следующие задачи:

1.        Методика разработки финансовой политики;

2.        Анализ основных показателей, характеризующих финансово-экономическое состояние ОАО “Пассажирский порт” ;

3.        Разработка финансового плана ОАО “Пассажирский порт”.

1. МЕТОДИКА РазработкИ

финансовой политики предприятия: ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ

1.1. Общие положения

     В составе дипломной работы рассмотрена Методика разработки финансовой политики предприятия, которая была  введена в действие приказом Министерства экономики Российской Федерации и содержит практические рекомендации директорам, руководителям финансово-экономических служб, главным бухгалтерам предприятий, осуществляющих коммерческую деятельность или занятых в сфере производства продукции (работ, услуг). Использование методики целесообразно для организации на предприятии современных систем управления финансами (финансового менеджмента) и разработки финансовой политики предприятия.

     С целью обеспечения организационных аспектов управления финансами и разработки финансовой политики для различных предприятий в настоящей методике используется понятие “служба”. Под службой понимаются работник, группа, бюро, отдел, управление или другой элемент организационной структуры управления (структурное подразделение), специализирующиеся на выполнении комплекса однородных функций управления.

     Так, под директором понимается первый руководитель предприятия, независимо от действительного названия должности (генеральный директор, исполнительный директор и т.п.).

     Методика учитывает зарубежную практику управления финансами и передовой опыт российских предприятий в этой области.

     Она определяет круг основных задач, решение которых необходимо для формирования адекватной рыночным условиям системы управления финансами предприятия, а также пути и способы их решения.

1.2. Цели финансовой политики предприятия

     Целью разработки финансовой политики предприятия является построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей его деятельности.

     Указанные цели индивидуальны для каждого хозяйствующего субъекта. Предприятия в условиях высокой инфляции и существующей налоговой политики государства могут иметь различные интересы в вопросах формирования и использования прибыли, выплаты дивидендов, регулирования издержек производства, увеличения имущества и объемов продаж (выручки от реализации).

     Однако все эти аспекты деятельности предприятия, отражены в финансовом, налоговом и управленческом типах учета, поддаются управлению с помощью методов, наработанных мировой практикой, совокупность которых и составляет систему управления финансами.

     Известно, что в сегодняшних условиях для большинства предприятий характерна реактивная форма управления финансами, т.е. принятие управленческих решений как реакция на текущие проблемы, или так называемое “латание дыр”. Такая форма управления порождает ряд противоречий между: интересами предприятия и фискальными интересами государства; ценой денег и рентабельностью производства; рентабельностью собственного производства и рентабельностью финансовых рынков; интересами производства и финансовой службы и т.д.

     Одной из задач реформы предприятия является переход к управлению финансами на основе анализа финансово-экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям, и поиска путей их достижения. Результаты деятельности любого предприятия интересуют как внешних рыночных агентов (в первую очередь инвесторов, кредиторов, акционеров, потребителей и производителей), так и внутренних (руководителей предприятия, работников административно-управленческих структурных подразделений, работников производственных подразделений).

1.3. Основные направления разработки

финансовой политики предприятия

     К основным направлениям разработки финансовой политики предприятия относятся:

      анализ финансово-экономического состояния предприятия;

      разработка учетной и налоговой политики;

      выработка кредитной политики предприятия;

      управление оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью;

      управление издержками, включая выбор амортизационной политики;

      выбор дивидендной политики.

     Значение анализа финансово-экономического состояния предприятия очень велико, поскольку именно он является той базой, на которой строится разработка финансовой политики предприятия. Анализ опирается на показатели квартальной и годовой бухгалтерской отчетности. Предварительный анализ осуществляется перед составлением бухгалтерской и финансовой отчетности, когда еще имеется возможность изменить ряд статей баланса, а также для составления пояснительной записки к годовому отчету. На основе данных итогового анализа финансово-экономического состояния осуществляется выработка почти всех направлений финансовой политики предприятия, и от того, насколько качественно он проведен, зависит эффективность принимаемых управленческих решений. Качество самого финансового анализа зависит от применяемой методики, достоверности данных бухгалтерской отчетности, а также от компетентности лица, принимающего управленческое решение в области финансовой политики.