Планирование прибыли и рентабельности малого предприятия

ПЛАНИРОВАНИЕ  СЕБЕСТОИМОСТИ НА ИЗГОТОВЛЕНИЕ ИЗДЕЛИЯ 

Расчет  плановой калькуляции на жакет: 

1 статья. Заработная плата основная: 

     Данная статья затрат включает  основную заработную плату основных  рабочих, которая выплачивается  за выполненную работу и отработанное  время.

 

З осн. = Сумме Р сд. * К д.,    

        Где Сумма Р сд. – сумма расценки сдельной. 

Сумма Р сд. = Р сд.раск. + Р сд.пош.,

        Где Р сд.раск. – расценка сдельная  раскроя;

               Р сд.пош. – расценка сдельная  пошива. 

Сумма Р сд. = 531,33 + 3070,17 = 3601,5 руб. 

К д. = Ф  час. : Ф пр.    

 

К д. = 19065378,17 : 11209308,59 = 1,70

 

З осн. = 3601,5 * 1,70 = 6122,55 руб. 

2 статья. Заработная плата дополнительная. 

Данная  статья затрат включает плату за неотработанное, но предусмотренное законодательством  о труде, время. 

З доп. = З осн. * % доп.      

% доп. = Ф год. – Ф час. * 100 : Ф час        

% доп. = 21204940,65 – 19065378,17 * 100 : 19065378,17 = 11,2 %. 

З доп. = 6122,55 * 11,2 : 100 = 685,72 руб. 
 

3 статья. ЕСН: 

(З осн. + З доп.) * 26%         

(6122,55 + 685,72) * 26% = 1770,15 руб. 

4 статья. Отчисления на амортизацию: 

(З осн. + З доп.) * 0,2%        

(6122,55 + 685,72) * 0,2% = 13,61 руб. 

5 статья. Расходы на освоение и подготовку производства: 

Данная  статья затрат включает затраты на внедрение нового оборудования, прогрессивных  технологий, новых видов бытовых услуг и форм обслуживания. 

З осн. * 15%      

6122,55 * 15% = 918,38 руб. 

6 статья. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования: 

Данная  статья затрат включает затраты на ремонт и обслуживание оборудования и транспортных средств, амортизационные отчисления, заработная плата механиков и электриков с отчислениями в фонды на социальные нужды и так далее. 

З осн. * 25%      

6122,55 * 25% = 1530,63 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

7 статья. Общепроизводственные расходы: 

Данная  статья затрат включает расходы на содержание ателье, мастерских и приемных пунктов: отопление, освещение, ремонт зданий, содержание их в чистоте, затраты по охране труда и технической безопасности, затраты на содержание интерьеров приемных салонов, заработной платы с отчислениями работников аппарата управления ателье и прочие расходы. 

З осн. * 50%        

6122,55 * 50% = 3061,27 руб. 

8 статья. Общехозяйственные расходы: 

Данная  статья затрат включает затраты на содержание зданий и сооружений общехозяйственного назначения и содержание аппарата управления предприятием в целом. 

З осн. * 30%      

6122,55 * 30% = 1836,76 руб. 

9 статья. Внепроизводственные расходы: 

Данная статья затрат включает в себя затраты связанные  с реализацией услуг, упаковка, транспортировка, реклама и так далее. 

Р вн. = С пр. * 10%,

      Где Р вн. – расходы внепроизводственные 

С пр. = Сумма статей с 1 по 8       

С пр. = 6122,55 + 685,72 + 1770,15 + 13,61 + 918,38 + 1530,63 + 3061,27 + 1836,76 = 15939,07 руб. 

Р вн. = 15939,07 * 10% = 15993,9 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПЛАНИРОВАНИЕ  СЕБЕСТОИМОСТИ НА ОБЩИЙ ОБЪЕМ ПРОИЗВОДСТВА УСЛУГ

1 статья. Заработная плата основная: 

З осн. = Ф час.         

З осн. = 19065378,17 руб. 

2 статья. Заработная плата дополнительная. 

З доп. = Ф год. – Ф час.    

З доп. = 21204940,65 – 19065378,17 = 2139561,83 руб. 

3 статья. ЕСН: 

(З осн. + З доп.) * 26%         

(19065378,17 + 2139561,83) * 26% = 5513284,4 руб. 

4 статья. Отчисления не амортизацию:  

(З осн. + З доп.) * 0,2%        

(19065378,17 + 2139561,83) * 0,2% = 42409,88 руб. 

5 статья. Расходы на освоение и подготовку производства: 

З осн. * 15%      

19065378,17 * 15% = 2859806,72 руб. 

6 статья. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования: 

З осн. * 25%      

19065378,17 * 25% = 4766344,54 руб. 
 
 
 
 
 
 
 

7 статья. Общепроизводственные расходы: 

З осн. * 50%        

19065378,17 * 50% = 9532689,08 руб. 

8 статья. Общехозяйственные расходы: 

З осн. * 30%      

19065378,17 * 30% = 5719613,45 руб. 

9 статья. Внепроизводственные расходы: 

Р вн. = С пр. * 10%   

С пр. = 19065378,17 + 2139561,83 + 5513284,4 + 42409,88 + 2859806,72 + 4766344,54 + 9532689,08 + 5719613,45 = 49639088,07 руб. 

Р вн. = 49639088,07 * 10% = 4963908,8 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ 

Планирование  прибыли и рентабельности на изделие: 

С п. = С  пр. + Р вн.      

П бал. = П реал. + П пр.р. + - П вн.оп.  

        Где П пр.р. – прибыль от  прочей реализации;

               П бал. – прибыль балансовая;

               П вн.оп. – прибыль от вне  реализационных операций. 

П бал. = О р. – С п.     

     Где О р. – объем реализации. 

Р общ. = П общ. : С п.   

       Где Р общ. – рентабельность  общая. 

З = С  п. : О р.      

     Где З – затраты на один  рубль услуг. 

С п. = 15939,07 + 1593,9 = 17532,97 руб. 

П реал. = 17532,97 – 7876,54 = 9656,43 руб. 

Р общ = 9656,43 * 100 : 9656,43 = 100 % 

З = 17532,97 : 7876,54 = 2,22 руб. 
 

Планирование  прибыли и рентабельности на общий  объем производства: 

 П бал. = 54602996,87 – 24514943,09 = 30088053,78 руб. 

С п. = 49639088,07 + 4963908,8 = 54602996,87 руб. 

Р общ. = 30088053,78 * 100 : 54602996,87 = 55,1% 

З = 54602996,87 : 24514943,09 = 2,22 руб. 
 
 
 
 
 
 

7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН  ПРЕДПРИЯТИЯ 

Финансовый  план предприятия составляется в  виде баланса доходов и расходов.

Для разработки баланса доходов и расходов выполняются следующие расчеты: распределение прибыли (налог в бюджет 20% от прибыли). 

Таблица 7.

Баланс. 

 

Налог = П общ. * 20%      

Налог = 30088053,78 * 20% = 6017610,75 руб. 

П ост. = П общ. – Налог,

       Где П ост. – прибыль остающаяся. 

П ост. = 30088053,78 – 6017610,75 = 24070443,03 руб. 

ФМП = П  ост * 0,25 ,

     Где ФМП – Фонд материального поощрения 

ФМП = 24070443,03 * 0,25 = 6017610,75 руб. 

ФПСР = П ост * 0,7,

    Где ФПСР – Фонд производственного социального развития 

ФПСР = 24070443,03 * 0,7 = 16849310,12 руб. 

РФ = П  ост. * 0,05 ,

      Где РФ – Резервный фонд 

РФ = 24070443,03 * 0,05 = 1203522,15 руб. 

Определение стоимости оборудования: 

С обор. = Ф в. * N сп. (основных рабочих),

      Где С обор. – стоимость оборудования;

             Ф в. – фондовооруженность.

 

Ф в. = 34550 руб.

С обор. = 34550 * 8 = 276400 руб. 

Хозяйственный инвентарь (10% от стоимости оборудования): 

Хоз.инв. = С обор. * 10%       

Хоз.инв. = 276400 * 10% = 27640 руб. 

Расходы на транспортировку и монтаж оборудования (15% от общей суммы стоимости оборудования и хозяйственного инвентаря): 

Трансп. = (С обор. + Хоз.инв.) * 15%       

Трансп. = (276400 + 27640) * 15% = 45606 руб.  

Балансовая  стоимость оборудования: 

С п. = С  обор. + Хоз.инв. + Трансп.      

С п. = 276400 + 27640+ 45606 = 358646 руб. 

Амортизационные отчисления: 

А ф. = С  п. * 0,1  ,

      Где А ф. – амортизационный  фонд. 

А ф. 358646 * 0,1 = 358,646 руб. 

Стоимость здания: 

С зд. = S * 400 $ * 33,65 ,